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2017/07/20  |  今日焦點  |  保險稅務 
劉懿慧/台北報導

 今年5月12日遺贈稅新制上路,將原先單一稅率10%改為三級累進稅率。安永聯合會計師事務所會計師林志翔表示,此次雖僅調整稅率結構,但稅率是計算應納稅額重要一環,贈與或遺產的應納稅額,皆可能直接適用最高20%稅率,他提出4大「眉角」,提醒民眾省荷包。

 首先要注意1.「日期」,在5月12日之後的贈與或繼承,皆適用累進課稅。但就贈與稅來說,贈與人在1年內贈與他人的財產總值,若超過免稅額的部分,就需課徵贈與稅;因此只要在1月1日至5月11日的贈與案件,仍須納入計算考量。

 例如甲今年3月1日贈女現金3,220萬,扣除免稅額220萬,以稅率10%繳清300萬贈與稅;後又在6月1日贈兒現金1千萬(適用新制、還未繳稅)。雖甲贈與兒未超過2,500萬,但仍須將先前贈與金額一併考量,因此應納稅額為(贈與總額4,220-免稅額220萬-累進差額125萬)x稅率15%,再扣除新舊制差額調整金額25萬以及先前已繳稅額300萬,等於150萬。

 2.被繼承人過世前兩年贈與視為遺產。許多人會用分年贈與,以不超過2,720萬(2,500萬+220萬)適用10%稅率,但過世前兩年贈與給配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姐妹、祖父母以及這些親屬的配偶,其財產皆會被拉回課徵遺產稅,即如原本適用10%稅率者,加計回遺產總額計算後,可能適用最高稅率20%,前兩年的贈與規劃形同沒做。

 3.可善用配偶剩餘財產差額分配請求權。配偶只要是剩餘財產較多的一方先過世,生存的一方可主張行使該權利,以增加遺產稅的扣除額。林志翔指出,若被繼承人的遺產總額超過1億元,可能會用到最高20%稅率,此時生存配偶若主張該權利,可將一半金額的財產列為扣除額,有機會適用更低稅率。

 4.提早啟動傳承規劃,以時間換取適用稅率級距的空間。林志翔表示,納稅義務人希望資產傳承的過程順利,又要避免未來遺產適用20%稅率,造成子女負擔,大都會採分年贈與或分階段進行接班計畫。此外,也有許多人利用家族信託、保險規劃等工具,總體來說,傳承的時間進行愈久、效益愈大。

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2017-07-13 19:49聯合報 記者王敏旭╱即時報導
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行政院國家發展委員會的報告指出,台灣將於107年成為高齡社會,115年成為高齡社會,另外少子化也將讓青壯年負擔加重,新北社會局今舉辦「晚年人生‧我做主」,讓銀髮族將財產信託,未來不用靠子女過生活,也不怕遭詐騙。

今年77歲的陳老太太有多名子女,丈夫過世後留下一筆遺產,子女也同意將繼承的遺產交付信託,每個月由受託人專款支付陳老太太生活扶養及醫療所需的費用,將照顧到晚年,也不需要靠子女過活。

新北市有超過48萬老人人口,新北社會局與金管會和中華民國信託業商業公會合作,邀請11家銀行在市府大禮堂舉辦晚年人生我作主的財產信託說明會,讓銀髮長輩諮詢如何做好退休安養信託計畫。

中華民國信託業商業公會祕書長呂蕙容說,退休安養信託的優點是及早為自己準備退休金,擁有財產的掌控權,也不會遇到詐騙集團造成財產被騙或掏空,規劃自己老年的生活,不用再跟子女「伸長手」。

社會局長張錦麗表示,為了照顧老人人口與身障朋友,除了推動老人共餐、銀髮俱樂部、社區照顧關懷據點、動健康等,其實長輩也很關心自己財產問題,因此與金管會和信託公會合作,提供長輩一個安全理財規劃,確保晚年生活。

銀髮族將財產信託後,未來不怕遭詐騙,也不再需要向子女伸手過活。圖/新北社會局提供 銀髮族將財產信託後,未來不怕遭詐騙,也不再需要向子女伸手過活。圖/新北社會局提供
 
銀髮族將財產信託後,未來不怕遭詐騙,也不再需要向子女伸手過活。圖/新北社會局提供 銀髮族將財產信託後,未來不怕遭詐騙,也不再需要向子女伸手過活。圖/新北社會局提供
 

 

 

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2017-07-12 12:28:10 經濟日報 記者郭及天╱即時報導
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專家提醒民眾,房地合一稅上路後,房產節稅觀念要轉變。(本報系資料庫) 專家提醒民眾,房地合一稅上路後,房產節稅觀念要轉變。(本報系資料庫)
 

內政部統計數據觀察,贈與移轉量最低點在2006年,最高贈與移轉量2014年達4.2萬戶,與2006年最低1.9萬戶相比,相差2.2倍。

永慶房產集團契約部洪宜寧協理表示,以往國人有土斯有財的觀念根深蒂固,有足夠資金時總會利用購置房產,進行資產配置,之後房產再透過贈與或繼承方式移轉給子女,資產可享節稅效益,2016年「房地合一稅」上路後,未來售屋必須課徵資本利得稅,若是透過贈與或繼承取得的房產,因房產取得成本低於市價許多,未來售屋時就需要繳交更高的稅,即使是長期持有來看,非自用持有2年至10年仍須課20%,超過10年者須課15%。

今年前五月贈與情況比去年同期仍有增長一成,其中,台北市、新北市與桃園市分別成長14%、15%與13%,高於全台。洪宜寧分析,雖然去年的贈與移轉量年增率已大減28%,但北北桃都會區的情況反而有比去年同期增加13%至15%。

洪宜寧提醒,房地合一稅上路後,房產節稅觀念要轉變,避免贈與或繼承,對子女未來出售房產繳納更多稅負的壓力。建議房產先變現之後,再現金贈與給子女,父母可善用每年有440萬元免稅額,提供子女購屋頭期款,在每年分批贈與現金,完成資產配置。

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2017-07-11 03:33:20 經濟日報 記者蘇秀慧/台北報導
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會計師提醒民眾應注意併入遺產的贈與,否則節稅不成,反倒加重稅負。。 報系資料照 會計師提醒民眾應注意併入遺產的贈與,否則節稅不成,反倒加重稅負。。 報系資料照
 

不少人為了省遺產稅,會趕在重病時,將名下不動產或現金等財產,移轉至配偶或他人名下,但安侯建業(KPMG)聯合會計師事務所提醒,配偶死亡前兩年內贈與的財產,不僅要課徵遺產稅,還有剩餘財產差額分配請求權,一不小心稅負將加倍奉還。

KPMG表示,民眾應注意併入遺產的贈與,否則節稅不成,反倒加重稅負。

許多人認為,只要在被繼承人死亡前將財產移轉,申報遺產稅時就課不到稅,但實務上國稅局在查核遺產稅時,會查核過去三年內被繼承人所得的相關資料,例如被繼承人若有申報利息所得,則會將申報遺產稅的相關資料比對存款跟利息所得申報的數字是否相當。

而且依據遺產及贈與稅法第15條規定,為避免被繼承人在死前利用贈與的方式把財產分散給其他繼承人,減低死亡當時的遺產總額,規定死亡前兩年的贈與,應併入遺產總額中課稅。

舉例來說,王先生在其配偶死亡前的兩年內,將配偶財產總額1億元全部轉移給自己,依規定此筆贈與的財產需納入遺產課遺產稅,以遺贈稅率新制計算,配偶需繳1,250萬元的遺產稅。

但若是在死亡發生時,配偶的財產比王先生多,王先生可主張剩餘財產差額分配請求權,請求配偶一半的財產,這部分不必繳納遺產稅,因此配偶只要繳納5,000萬元中的10%,也就是500萬元的遺產稅。

相較之下,配偶死亡前兩年內如果沒有將財產移轉到王先生名下,繳交的遺產稅大幅減少了750萬元。

KPMG指出,資產規劃應多諮詢專家意見,否則不但會拉高遺產總額,更會使贈與人每年贈與稅免稅額220萬元的效益大打折扣。

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2017-07-10 20:22經濟日報 記者蘇秀慧╱即時報導
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配偶死亡前兩年內贈與的財產,不僅要課徵遺產稅,還有剩餘財產差額分配請求權,一不小... 配偶死亡前兩年內贈與的財產,不僅要課徵遺產稅,還有剩餘財產差額分配請求權,一不小心稅負將加倍奉還。圖/報系資料照
 

 

不少人為了省遺產稅,會趕在重病時,將名下不動產或現金等財產,移轉至配偶或他人名下,但安侯建業(KPMG)聯合會計師事務所提醒,配偶死亡前兩年內贈與的財產,不僅要課徵遺產稅,還有剩餘財產差額分配請求權,一不小心稅負將加倍奉還。

KPMG表示,民眾應注意併入遺產的贈與,否則節稅不成,反倒加重稅負。

許多人認為,只要在被繼承人死亡前將財產移轉,申報遺產稅時就課不到稅,但實務上國稅局在查核遺產稅時,會查核過去三年內被繼承人所得的相關資料,例如被繼承人若有申報利息所得,則會將申報遺產稅的相關資料比對存款跟利息所得申報的數字是否相當。

而且依據遺產及贈與稅法第15條規定,為避免被繼承人在死前利用贈與的方式把財產分散給其他繼承人,減低死亡當時的遺產總額,規定死亡前兩年的贈與,應併入遺產總額中課稅。

舉例來說,王先生在其配偶死亡前的兩年內,將配偶財產總額1億元全部轉移給自己,依規定此筆贈與的財產仍需納入遺產課徵遺產稅,以遺贈稅率新制計算,配偶需繳納1,250萬元的遺產稅。

但若是在死亡發生時,配偶的財產比王先生多,王先生可主張剩餘財產差額分配請求權,請求配偶一半的財產,這部分不必繳納遺產稅,因此配偶只要繳納5,000萬元中的10%,也就是500萬元的遺產稅。

相較之下,配偶死亡前兩年內如果沒有將財產移轉到王先生名下,繳交的遺產稅大幅減少了750萬元。

KPMG指出,資產規劃應多諮詢專家意見,否則不但會拉高遺產總額,更會使贈與人每年贈與稅免稅額220萬元的效益大打折扣。

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2017-07-11 18:51聯合報 記者沈婉玉╱即時報導
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富豪趕在遺贈稅稅率倍增前先送,六月台北市收到一筆十億元的超大額贈與稅稅款,創史上次高,主要是股票,換算這位超級富翁在六月豪氣地送出了價值約一百零七億元的股票,令人咋舌。六月破億元的贈與稅就有三筆,分別是十億、四億與二億元。

在富翁們「億來億去」貢獻之下,今年六月稅收達四十四億元創新高,累計前六月贈與稅達一六八億元,也創史上新高,比去年增加了近一點二倍。

財政部統計處副處長陳玉豐指出,今年六月台北國稅局有三筆巨額贈與稅入帳,分別是二億元、四億元與十點七億元,因這三筆皆是在新制上路前申報,只是遞延入帳,因此仍屬於舊制。

六月台北市收到一筆十億元的超大額贈與稅稅款,創史上次高,主要是股票,換算這位超級... 六月台北市收到一筆十億元的超大額贈與稅稅款,創史上次高,主要是股票,換算這位超級富翁在六月豪氣地送出了價值約一百零七億元的股票。照片為示意圖,非新聞當事人。 聯合報系資料照/記者杜建重攝影
 
 

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2017-07-11 20:05經濟日報 記者林潔玲╱即時報導
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今年上半年營業稅、房屋稅、使用牌照稅、菸酒稅、健康福利捐、贈與稅創下歷年新高,其中贈與稅單筆大額稅款更出現在台北市,單筆稅額達10.7億元、歷年次高。今年上半年稅收為1兆2,458億元攀高點,財政部預估在今年景氣較好之下,有信心超徵。

財政部統計處昨(11)日公布6月稅收為4,908億元、年增9.9%;累計今年上半年稅收為1兆 2,458 億元,較上年同期增加188 億元、年增率為1.5%。全年預算為2兆1,552億元,副處長陳玉豐表示,今年下半年還有營所稅暫繳,加上股利發放等,以及今年景氣相對好,因此樂觀今年稅收,有信心超徵。

在今年上半年創歷年新高的六稅目下,以贈與稅成長最多、較去年同期成長1.2倍、達168億元。其中主要有3宗單筆2~10億元的大額稅款入帳,皆為適用遺贈稅舊制單一稅率10%,單筆稅額最大為10.7億元,等於贈與金額高達100多億元,創下2010年單筆贈與稅額28億元歷史高點的次高水準。

由於台達電6月底公告創辦人鄭崇華與其夫人,共同贈與兒子9萬張台達電股票,總市值逾150億。而據國稅局統計,6月贈與的3筆大額稅額皆在台北國稅局且是在5月12日以前申請的案件、屬舊制,繳交稅款也可能會延到6月,加上5月也有單筆大額稅款為5.5億元,所以外界推估,今年上半年贈與稅已達全年目標鄭崇華也貢獻不少。

因應長照財源,5月12日遺贈稅率舊制自10%單一稅率,改為新制10%、15%、20%累進稅率,菸稅新制也自6月12日調漲每包20元。根據財政部統計處稅收統計,6月長照基金包含贈與稅進帳600萬元、菸稅100萬元、房地合一所得稅9,400萬元。

官員解釋說,由於國產菸菸稅在7月才會繳納入帳,因此6月菸稅主要是以進口菸為主。6月菸稅稅收為43億元、較去年同期成長171.6%;累計上半年為143億元、年增55%。

此外,台股今年相較去年多頭,在外資過去持續買超之下,成交量也隨之放大。6月上市櫃股票平均每日成交值1,114億元,較去年同月845億元來得高,推升6月證交稅稅收73億元,年增25.6%,累計1至6證交稅為387億元,年增逾一成。

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2017-07-09 13:19聯合晚報 記者游智文/台北報導

●5年內要自住

●不能買賣

●不能營業

●不能出租

房地合一上路後,由於以不動產贈與方式移轉財產,日後子女出售會被課重稅,去年全國建物贈與棟數大減逾二成,今年又有回升趨勢。業者說,除了遺贈稅率調升因素外,市場盛傳自用重購退稅可破解重稅也是主因。

高源不動產估價師事務所所長陳碧源表示,受贈房子出售,另買自用住宅辦理重購退稅,可拿回已繳的房地合一所得稅,辦理重購退稅的房子,五年內必須自住,不能買賣,不能營業,也不能出租,以此避稅仍須付出相當代價。

買房子贈與子女,贈與金額用公告現值申報,可省下大筆贈與稅,過去風行一時,但去年房地合一稅上路後,子女出售受贈房子,需以出售價格,減去當時申報的公告現值來計算獲利報稅,比起用現金贈與,稅額多要高出一倍以上。

不動產贈與數 今年回溫

去年全國不動產贈與,較前年大減約二成五,1.4萬棟。今年出現變化,前五月總計1.97萬棟,相較去年同期增加近一成。

住商不動產企研室主任徐佳馨表示,今年5月贈與稅率,從10%調升到最高20%,不少富人提前將住宅贈與子女,是贈與件數增加原因之一,另外今年市場流傳贈與售屋重稅有破解之道,讓很多富爸爸又開始熱衷不動產贈與節稅。

她說,市場流傳的破解方式是,只要在受贈房子賣出前後兩年內,再買一間房子,然後辦理自用住宅重購退稅,就可拿回已繳的房地合一稅,經過如此漂白,新買的房子未來再出售,就不用擔心有重稅問題。

 
 

 

她舉例,父母想把2500萬元財產移轉給子女,用現金贈與,贈與稅206萬。買市價2500萬元,公告價值750萬的房產,贈與稅約30萬元,未來子女以同樣2500萬元賣掉,因以公告價值為成本,獲利將達1650萬,需課稅約330萬元至740萬元。如果符合自住申請自用重購退稅,就能全額或是按比例退還。

陳碧源表示,因現行稅制,以不動產贈與節稅,日後有加倍奉還的問題,現在地政士受理這類委託,都會主動告知委託人未必划算,甚至要求委託人填寫切結書,以避免日後糾紛。

自用重購法 不適合投資

他說,用自用住宅重購退稅雖可解套,辦理重購退稅,賣出的房子在出售前一年,必須符合自住條件,買進的新屋要綁五年不能出售、出租,或作任何營業使用,連遷戶籍或夫妻間贈與都不允許,一旦被查出移轉或變更用途,就會被追繳原扣抵或退還稅額。

陳碧源說,國稅局通常會等到案例累積到一定件數後,再列為重點稽查,如果房子轉給子女,未來幾年都用來自住,不另作使用,可考慮這種方式,如果著眼投資不適合,被查到不符合自用,將是白忙一場。

原文網址:https://udn.com/news/plus/10219/2572800

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2017-06-19 13:33經濟日報 記者林潔玲╱即時報

遺贈稅自今(2017)年5月12日起適用新累進稅率,至今已滿月,觀察遺贈稅申報情形,其中贈與稅已有適用新稅率案件。財政部國稅局表示,民眾申報贈與稅須留意今年申報贈與稅計算較特別,可能行跨新舊制稅率,計算應納稅額再減除新舊制差額調整金額及過去已納稅款。

被繼承人死亡日或贈與行為發生日在2017年5月12日以後的案件,稅率從單一稅率10%調整為三級累進稅率,分別為10%、15%及20%。觀察贈與稅申報狀態,台北國稅局金額相對大、北區國稅局件數相對多,5月12日後的新案件,台北國稅局官員表示目前收到仍皆屬舊制,截至6月中旬尚未有新案件。

北區則有一件贈與新案適用20%。以贈與發生日來看,自5月12日至6月中旬有2519件,其中有九成皆屬於再220萬元以內的免稅案件,稅率10%則有198件、稅率20%的則有一件,稅額約700多萬元。

台北國稅局官員指出,今年調整新制稅率過去一年已反映贈與,未來贈與件數與金額成長將會放緩,且觀察較多案件應屬於贈與房產、土地、股票等,容易落在2,500萬元以下、適用10%,與過去相同影響不大,計算須特別留意也只在今年。

贈與稅的應納稅額,是按贈與人「同一年內」贈與總額,減除免稅額及各項扣除額後的課稅贈與淨額,乘以規定稅率減去累進差額,計算全年應納贈與稅額。同時,民眾別忘須再減除同一年內以前各次應納贈與稅額及可扣抵稅額及新舊制差額調整後,為最後的應納贈與稅額。

舉例來說,贈與人老李於2017年3月10日贈與兒子小李現金3,000萬元,減除免稅額220萬元後,贈與淨額為2,780萬元,2017年3月底申報及繳清應納贈與稅額為278萬元。

但老李又於同年6月1日贈與小李現金1,000萬元,則本次應納贈與稅額需加入同年度贈與金額3,000萬元,等於本年度的贈與總額為4,000萬元,減除免稅額220萬,再乘以該級距的稅率15%為567萬元。

但重要的是,還要減除「累進差額」125萬元、且「新舊制差額調整金額」14萬元,也就是舊制的淨額2,780萬減2500萬乘以稅率5%的部分,以及3月底「已申報繳納」的278萬元,因此最終的稅額為150萬元。

遺贈稅速算整理表格 遺贈稅速算整理表格
 
 

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2017-06-17 09:04中央社 台北17日電

假贈與真避稅,難逃國稅局法眼。台北國稅局表示,日前查獲轄內某民眾贈與其子免納贈與稅的公設保留地,但隨即於贈與當天出售,涉規避贈與稅,因此連補帶罰新台幣近千萬元。

台北國稅局官員表示,該民眾於2012年11月9日簽訂土地所有權贈與移轉契約,將名下的公設保留地贈與給小孩,並於當年12月1日辦理贈與稅申報。由於符合都市計畫法的公設保留地可免徵贈與稅,因此國稅局核發贈與稅免稅證明書給該民眾。

然而國稅局官員後來發現,該民眾在贈與公設保留地給小孩的當天,就以小孩名義,將公設保留地及都市計畫移轉權益出售;且在簽約當日由小孩向買方收取價款,「刻意避稅的行為太明顯」,認定該民眾藉由贈與免徵贈與稅的公設地,再由小孩出售取得價金等合法行為,來規避贈與稅。

因此,國稅局以實質課稅原則,對該民眾補稅近500萬元,並處以所漏稅額1倍罰鍰,連補帶罰近千萬元。

官員表示,稅法的實質課稅原則規定,不僅是以形式外觀的法律行為為依據,而是就經濟事實為課稅基礎。以此案例觀之,民眾贈與免徵贈與稅的公設保留地給小孩,依法雖免徵贈與稅,但在贈與「當天」就賣掉的行為,顯然是為了讓小孩無償取得土地出售的價款,與實際贈與小孩現金並無不同。

此外,該民眾簽訂土地所有權贈與移轉契約書給小孩時,已明知將會出售公設地及容積移轉相關權益,但其辦理贈與稅申報時,卻未揭露申報及陳述此一事實,致使國稅局短漏核定稅捐。該民眾疏於申報,核有應注意、能注意而不注意之過失責任,除補稅外,仍須按漏稅處罰。

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2017-06-11 11:34:13 經濟日報 記者游智文╱即時報導

自房地合一稅新制上路後,透過贈與方式節稅的優勢已不再。本報資料照 自房地合一稅新制上路後,透過贈與方式節稅的優勢已不再。本報資料照
 

不動產贈與節稅效果降低後,愈來愈多人選擇繼承方式把房子留給子女,甚至刻意操作繼承節稅,帶動房屋繼承件數頻創新高。估價師表示,未來子女售屋,稅金可能十倍奉還。

利用公告現值、市價落差,買房子送子女省贈與稅,原是富人最愛的財產移轉節稅方式,但實價登錄、房地合一稅上路後,贈與節稅優勢不再,建物贈與件數也在去年大減1.4萬多棟,今年前四月持續減少。

反觀繼承件數,去年達5.17萬棟,創歷史新高,今年前四月1.67萬棟,又較去年同期多出約500棟。

高源不動產估價師事務所所長陳碧源表示,不動產繼承棟數近年快速增加,除了人口老化因素,贈與節稅效果降低,很多人對名下房子不再事先處分、安排,也是主因。

他說,繼承的房子,如果有房貸,遺產稅基計算需扣掉,也傳出有人生前將名下房子高額貸款、或用現金以高額貸款買房,再把房子留給子女,以節省遺產稅,甚至免繳遺產稅。但未來只要子女賣屋,就會面臨高額利得稅,不只是加倍奉還,而是十倍、二十倍奉還。

舉例來說, 富人用1,500萬現金、貸款七成,買一間市價5,000萬元、公告現值2,000萬元房子,留給子女繼承,由於貸款3,500萬元,高於公告現值2,000萬,繼承時不用繳遺產稅。

未來小孩同樣以5,000萬出售,由於取得成本以公告現值計算,等於獲利3,000萬,以持有2年到10年房地合一稅20%來算,需交稅600萬,如果子女無力負擔3,500萬房貸,繼承後一年內出售,稅率45%,稅額高達1,350萬元。

如果富人當初就單純把1,500萬現金留給小孩,扣掉繼承1,200萬免稅額,只要交30萬遺產稅。

如將名下市價5,000萬元、公告現值2,000萬的房子,另向銀行高額貸款,可省下約380萬元遺產稅,未來子女十年內出售還是得面臨600萬到1,350萬的房地合一稅。

陳碧源表示,故意將名下已有房子拿去高額貸款,逃避遺產稅,國稅局會查金流,未必會同意,但如果老人家名下閒置房子貸款金額高於公告現值,建議提前處分,換成現金留給子女,對子女反而比較有利。

 

圖/聯合晚報提供 圖/聯合晚報提供
 

 

圖/聯合晚報提供 圖/聯合晚報提供

原文網址:https://house.udn.com/house/story/5916/2517150

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2017-06-11 13:03:14 經濟日報 記者游智文╱即時報導

贈與的房子只要交易,由於數量較少,國稅局多會追查。本報資料照 贈與的房子只要交易,由於數量較少,國稅局多會追查。本報資料照
 

近年不少人熱衷買房送子女,以節省贈與稅。住商不動產企研室主任徐佳馨表示,房屋贈與目標明確,稽查容易,一查到補稅金額都很高,現在已成查稅肥羊。

她說,最近就有一案例,有一位父親買房送兒子,用評定現值209萬元申報贈與稅,由於個人贈與有220萬元免稅額,不用課稅。

兒子在兩年後以1100多萬元把房子賣掉,由於近年房價下跌,售價低於父親當年買價,兒子計算後,自認為屬於財產交易損失,沒有申報綜合所得稅。

徐佳馨表示,贈與的房子只要交易,由於數量較少,國稅局多會追查,個案沒申報更是稽查重點,最後國稅局即以209萬作為兒子財產交易的成本,計算財產交易所得890萬餘元後補稅並處罰,以稅率40%來計算,單是補稅金額就至少356萬元。

徐佳馨說,不動產贈與因以公告現值做為課稅基準,和市價有極大落差,近年相當風行。受贈者不賣就沒問題,但只要出售,當時省下的贈與稅,事後多得連本帶利吐出來。

原文網址:https://house.udn.com/house/story/5916/2517346

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2017-05-24 04:25經濟日報 記者 蘇秀慧/專題報導

圖/經濟日報提供 圖/經濟日報提供
 

遺贈稅新制上路,三級累進稅率看似驚人,但只要透過逐年贈與、妥善規劃每年贈與淨額、掌握二關鍵數字,不但可以節稅,繳的稅額甚至和舊制一樣,一點也不受影響。

資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示,遺贈稅新制真正衝擊的是擁有10億元以上的超高資產族群,因此除非發生意外,必須一次性移轉大筆資產,否則透過中、長期,十年、廿年的分年贈與;妥善規劃每年贈與淨額,就可以適用贈與稅10%的「基本稅率」,和舊制一樣。

洪連盛指出,資產在10億元以下的民眾,一定要知道這個簡單的因應方法,再加上二個關鍵數字,就可以輕鬆節稅。

新制贈與淨額每年在2,500萬元以下,適用10%稅率,加上個人每年有220萬元的贈與稅免稅額,因此,每年贈與淨額在2,720萬元以下,仍適用和舊制一樣的稅率。

因此,每年贈與淨額2,720萬元是第一個關鍵數字。

如果是夫妻兩人,則每年的贈與淨額在5,440萬元以下,也是適用10%的「基本稅率」。

接下來,洪連盛指出,就是「以時間換取空間」,節稅效果將不容小覷。如果夫妻倆每年資產移轉在5,440萬元以下,不會受到遺贈稅新制影響,那麼十年就是5億元、廿年就是十億元。

其次,新制遺產淨額5,000萬元以下,和舊制一樣仍然適用10%的稅率,加上遺產稅有1,200萬元的免稅額,因此,遺產淨額在6,200萬元以下,仍適用和舊制一樣的稅率。

遺產淨額6,200萬元是第二個關鍵數字。

值得注意的是,遺產總額還有一些扣除額,因此,真正適用10%稅率的遺產淨額,還有一些彈性,不只6,200萬元。

舉例來說,四口之家還有配偶扣除額493萬元、子女二人各50萬元的扣除額、喪葬費扣除額123萬元,共計是716萬元的扣除額,加上1,200萬元的免稅額,也就是說遺產淨額在6,916萬元以下,就不受新制影響。

圖/經濟日報提供 圖/經濟日報提供

原文網址:https://udn.com/news/story/7243/2481085?from=udn-catelistnews_ch2

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2017-05-23 21:19經濟日報 記者蘇秀慧╱即時報導

不少人為了節稅,會以現金購買不動產,以降低遺贈稅的課稅價值,不過,會計師提醒,房地合一稅新制上路後,下一代繳交的所得稅可能「加倍奉還」。

由於贈與不動產是以土地公告現值、房屋評定現值計算贈與總額,遠較市價低,因此不少人會以現金購買不動產,贈與子女節稅。

實際上過去贈與標的也以不動產為大宗,據了解,贈與土地和房屋約占所有贈與案件數的八成左右。

不過,資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛提醒,去年房地合一稅新制上路後,下一代出售「受贈的不動產」,可能會被課較高的所得稅,且持有期間愈短,被課的所得稅愈高,可能「加倍奉還」。

舉例來說,甲君贈與兒子乙君現金3億元,贈與稅為5,625萬元(2,500萬x10%+2,500萬x15%+2億5,000萬x20%)

如果甲君改以不動產贈與,購買市價3億元的帝寶豪宅送給兒子乙君,帝寶豪宅的公告現值及房屋評定現值為1億元,則贈與稅為1,625萬元(2,500萬x10%+2,500萬x15%+5,000萬x20%),不動產確實可以節稅。不過,如果兒子在三年以後出售、適用房地合一稅新制稅率20%,則房地合一所得稅為4,000萬元{ (3億-1億)x20%},如果持有時間愈短,稅率就愈高,所得稅就愈高。

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原文網址:https://udn.com/news/story/7243/2480859?from=udn-ch1_breaknews-1-cate6-news

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2017-05-16 14:28經濟日報 記者游智文╱即時報導

本報資料照 本報資料照
 

遺贈稅新制已經在5月12日正式上路,將從單一稅率10%,​調整為三級累進稅率,分別為10%、15%及20%,過去稅制改變前,受影響的民眾往往會提前因應,不過從建物的贈與移轉棟數變化來看,今年第1季的移轉棟數為1萬3090棟,年增加約16.3%,不過仍低於2014與2015年同期的水準,新制上路前並未特別出現爆量現象,研判應是房地合一上路後贈與效果大打折扣,與民眾可能從去年開始就提前因應。

根據內政部統計處的資料顯示,去年第1季的贈與買賣移轉棟數為1萬1257棟,今年第1季則為1萬3090棟,年度同期比增約16%,不過仍低於2015年的1.58萬棟與2014年的1.66萬棟,顯見遺贈稅上路前的贈與過戶潮並不顯著。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,遺贈稅改制已經討論許久的時間,有需求的民眾應該多已提前因應,不會等到確定三讀後才去規劃,另外,房地合一的上路可能才是壓抑不動產直接贈與的原因,按規定若在房地合一上路後才贈與,受贈者的成本將認定為房屋評定現值與土地公告現值,評定價格與市價有段明顯落差,日後出售將產生一筆不少的房地合一稅,因此直接贈與不動產已經不是最佳的節稅方式。

遺贈稅新制已經在5月正式生效,遺贈稅從單一稅率10%,​調整為三級累進稅率,分別為10%、15%及20%,​自2017年5月12日起發生之繼承或贈與案件,皆要適用修正後的新稅率

曾敬德表示,由於房地合一上路後,直接贈與不動產的節稅優勢不再,因而此次的遺贈稅新制上路,對於房市的影響應該也相對有限。

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2017-04-30 12:45 聯合晚報 記者徐子晴/台北報導

台灣房屋過多,年輕人不用買房,等著繼承就好?學者表示,台灣少子化狀況嚴峻,確實有部分年輕世代可等著繼承房產,但由於台灣貧富差距明顯,也會有另一部分年輕世代根本無房可繼承,造成財富世襲趨集中,財富越轉移、社會越不公平,貧富差距持續擴大。

中央研究院社會學研究所研究員楊文山指出,家庭少子化現象愈趨普遍,子女繼承父母財產的機率提升,確實可預期。但因目前房屋自有率高達70、80%左右,有房者的房屋數量平均超過三棟,顯示財富是集中在部分人身上,過去有五、六個子女繼承一棟房屋,現在則是兩、三個子女繼承三棟房屋,未來恐怕會延續「富人持續富有」的財富世襲現象。

台大社會系教授陳東升表示,父母親「有沒有房」,對下個世代的影響確實存在,透過一代傳一代的財富累積,可能持續在下個世代擴大財富差距,「這代沒有能力買房的,下代更不可能有房」,造成貧富差距擴大。

陳東升表示,居住為現行年輕人最大的開銷,為避免貧富差距持續擴大,政府應從遺產稅、贈與稅等稅制改革著手;未來政府也應提出完整的社會住宅政策,並強化社會安全福利制度,才得以減少因財富轉移產生社會不公平的現象。

楊文山則指出,不少國家為改善財富轉移造成社會不公平,都從增加遺產稅著手,但此方式容易遭富人透過將資產轉到海外、購買保險等方式避稅。他建議可參考日本經驗,鼓勵大家將金錢「現在就花掉」,以直接資助孫子女學費等方式將財產轉移到下一代身上,更可以促進消費、刺激經濟。

「台北買不起 繼承後賣掉」

年輕人是否不用買房,等著繼承長輩房產就好,不少年輕世代表示,雖然父母有房產,但都在其他縣市或較老舊,若真有機會繼承,還是得賣掉或做其他處理。

34歲的上班族張小姐表示,父母親都已經過世,但繼承的房子在台南,自己卻是在台北工作,不會因為繼承的房子在台南而搬回去。她考慮把房子賣掉或出租,好有一筆錢為台北買房做準備,畢竟台北房價太高,單靠自己的薪水,根本不可能買得起。

上班族楊先生說,他是台中人,從大學讀書到現在工作都是在台北,所以一直在台北租房子。在台北當然買不起房子,而且雖然在台中爸媽有房子,但目前的工作機會都是在台北,若要繼承房子應該也很不容易。

住在新北市的上班族潘小姐認為,購買房屋能力與繼承房屋應是兩件事,有購買能力的人若父母有房,還是有可能繼承。她認為這兩件事被擺在一起談,或許是想要凸顯現代買房艱困,又或許是想暗批年輕人無衝勁、只想坐享其成,不過父母的遺產無論是是金錢或房子,無論要繼承或拋棄,子女確實有處理的義務。

原文網址:https://money.udn.com/money/story/5621/2434577

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2017-04-30 12:45 聯合晚報 記者游智文/台北報導

最新統計,今年第1季全國建物繼承1.25萬棟,再創新高。專業人士說,台灣房屋自有率高,隨人口老化,未來房屋繼承會愈來愈普遍,年輕人買不起房沒關係,過幾年等繼承就好了。

近年全國建物繼承棟數、近年第1季全國建物繼承棟數資料來源/內政統計月報 製表... 近年全國建物繼承棟數、近年第1季全國建物繼承棟數資料來源/內政統計月報 製表/游智文
 

2020年起繼承量速增

不動產估價師全聯會名譽理事長卓輝華表示,這個時間不會太長,去年全國繼承棟數已達5萬多棟,推估2020年起繼承量會快速增加,在2020~2030年之間,繼承量會比目前多出一倍。

內政部近日公布3月全國建物移轉資料,其中建物繼承棟數共5136棟,為歷年同期最高,累計今年第1季近1.25萬棟,也是有紀錄以來最高。

卓輝華說,薪水不漲,房價居高不下,很多人擔心下一代買不起房子,但從未來幾年人口變化來看,年輕人買不起房子其實也沒關係。

未來台灣人口發展趨勢推估資料來源/中國土地改革協會 製表/游智文 未來台灣人口發展趨勢推估資料來源/中國土地改革協會 製表/游智文
 

2022年台灣人口減少

他說,我國人口老化速度持續加快,根據內政部統計,今年2月我國老化指數已突破100,達100.18,65歲以上老人達313.9萬人,已比14歲以下小孩還多,預估明年老年人口占比就會突破14%,進入高齡社會。

如果依之前生育率0.9人,每位婦女生不到一人來計算,最快2022年台灣人口就會開始減少,也就是過世的人比出生的人還多,若以較高的生育率來推估,總人口也會在2025年出現衰退。

卓輝華說,「21世紀資本論」作者皮凱提研究法國情況,發現社會高齡化之後,財產移轉會從買賣轉為繼承,而同樣情況正在台灣上演,其中又以房屋繼承移轉最為明顯。

根據內政部資料,近十年來,全國建物繼承棟數年年增加,2006年共3.27萬棟,2016年已達5.18萬棟,10年內增加近六成,和20年前相比,增加更達一倍。

卓輝華分析,房屋繼承快速增加,主要原因就是國人房屋自有率高,在都會區都在八成以上,很多人甚至名下不只一間房子,根據財政部統計,全國名下有四間房子的,就有40萬戶,有三戶的則有51萬戶,合計高達91萬戶,很多屋主老了、走了,把房子留給下一代。

未來1人恐繼承數間房

他說,戰後嬰兒潮的父母,都生六、七個小孩,就算有房也不夠分,但是戰後嬰兒潮世代大多只生兩個,而他們的下一代更只生一個,他們名下的房子,未來都可能轉移給下一代。

天時地利不動產總經理張欣民表示,現在很多父母擔心小孩子買不起房子,但對多屋族的下一代,未來他們可能一人會繼承好幾間房子,如果礙於父母留下來的房子,不好意思出售,要煩惱的恐怕是房子太多所帶來租稅、管理、維護問題。

原文網址:https://money.udn.com/money/story/5621/2434554

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2017-04-30 13:03聯合晚報 記者馮靖惠/台北報導

年輕人是否不用買房,等著繼承長輩房產就好,不少年輕世代表示,雖然父母有房產,但都在其他縣市或較老舊,若真有機會繼承,還是得賣掉或做其他處理。

34歲的上班族張小姐表示,父母親都已經過世,但繼承的房子在台南,自己卻是在台北工作,不會因為繼承的房子在台南而搬回去。她考慮把房子賣掉或出租,好有一筆錢為台北買房做準備,畢竟台北房價太高,單靠自己的薪水,根本不可能買得起。

35歲的台北人陳先生表示,因為在台北買不起房,繼承父母的房子也是逼不得已,不過因為父母的房子比較老舊,若可以,還是希望擁有自己的房子。

上班族楊先生說,他是台中人,從大學讀書到現在工作都是在台北,所以一直在台北租房子。在台北當然買不起房子,而且雖然在台中爸媽有房子,但目前的工作機會都是在台北,若要繼承房子應該也很不容易。

住在新北市的上班族潘小姐認為,購買房屋能力與繼承房屋應是兩件事,有購買能力的人若父母有房,還是有可能繼承。她認為這兩件事被擺在一起談,或許是想要凸顯現代買房艱困,又或許是想暗批年輕人無衝勁、只想坐享其成,不過父母的遺產無論是是金錢或房子,無論要繼承或拋棄,子女確實有處理的義務。

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2017-04-30 11:41經濟日報 記者游智文╱即時報導

最新統計,今年第1季全國建物繼承達1.25萬棟,再創新高。專業人士說,台灣房屋自有率高,隨人口老化,未來房屋繼承會愈來愈普遍,年輕人買不起房沒關係,過幾年等繼承就好了。

不動產估價師全聯會名譽理事長卓輝華表示,這個時間不會太長,去年全國繼承棟數已達5萬多棟,推估2020年起繼承量會快速增加,在2020~2030年之間,繼承量會比目前多出一倍。

內政部近日公布3月全國建物移轉資料,其中建物繼承棟數共5136棟,為歷年同期最高,累計今年第1季近1.25萬棟,也是有紀錄以來最高。

卓輝華說,薪水不漲,房價居高不下,很多人擔心下一代買不起房子,但從未來幾年人口變化來看,年輕人買不起房子其實也沒關係。

他說,我國人口老化速度持續加快,根據內政部統計,今年2月我國老化指數已突破100,達100.18,65歲以上老人達313.9萬人,已比14歲以下小孩還多。

如果依之前生育率0.9人,每位婦女生不到一人來計算,最快2022年台灣人口就會開始減少,也就是過世的人比出生的人還多,若以較高的生育率來推估,總人口也會在2025年出現衰退。

卓輝華說,「21世紀資本論」作者皮凱提研究法國情況,發現社會高齡化之後,財產移轉會從買賣轉為繼承,而同樣情況正在台灣上演,其中又以房屋繼承移轉最為明顯。

根據內政部資料,近十年來,全國建物繼承棟數年年增加,2006年共3.27萬棟,2016年已達5.18萬棟,10年內增加近六成,和20年前相比,增加更達一倍。

卓輝華分析,房屋繼承快速增加,主要原因就是國人房屋自有率高,在都會區都在八成以上,很多人甚至名下不只一間房子,根據財政部統計,名下有四間房子的,就有40萬戶,有三戶的則有51萬戶,合計高達91萬戶,很多屋主老了、走了,就把房子留給下一代。

他說,戰後嬰兒潮的父母,都生六、七個小孩,就算有房也不夠分,但是戰後嬰兒潮世代大多只生兩個,而他們的下一代更只生一個,他們名下的房子,未來都可能轉移給下一代。

天時地利不動產總經理張欣民表示,現在很多父母擔心小孩子買不起房子,但對多屋族下一代,未來他們可能一人會繼承好幾間房子,如果礙於父母留下來的房子,不好意思出售,要煩惱的恐怕是房子太多所帶來租稅、管理、維護問題。

記者游智文/攝影 記者游智文/攝影
 
 

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2017-04-30 18:58中央社 台北30日電

內政部公布第1季全台建物繼承近1.25萬棟,創歷史新高。高源不動產估價師陳碧源表示,建物繼承量不斷放大,但繼承態樣不同,所謂年輕人靠繼承買不起房子沒關係,仍須視狀況而定。

全台繼承建物數量創新高,有專家認為,台灣房屋自有率高,加上人口老化快,未來繼承房屋會愈加普遍,年輕人買不起房子也無所謂,過幾年等繼承即可。

陳碧源分析,若單純以1人繼承1棟建物來看,1個抵1個,年輕人確實有可能不必買房,但事實上卻非如此。以繼承的態樣而言,繼承者可能人在台北工作,繼承了鄉下的房子,仍有需要在台北買房居住。

他說,就算是人在台北工作,繼承台北的房子,繼承者也可能不只1人,屆時仍須售屋分產;另外,若繼承老房子,也會有更新的需求。

因此,繼承建物不見得會一個抵一個那麼剛剛好,不論是工作地點與繼承房子地點不同,必須買房,還是繼承老屋,必須更新,或是兄弟姊妹分產,被迫售屋,各種態樣都有可能。

 

我國房屋自有率高,隨著少子化與人口老化,下一代繼承房產的機會增高,但也有學者憂心... 我國房屋自有率高,隨著少子化與人口老化,下一代繼承房產的機會增高,但也有學者憂心這會加劇貧富差距。圖為幼童獨自在住宅大樓前的公園盪鞦韆,沒有玩伴。 聯合報系資料照
 

 

 
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