目前分類:02 房地合一稅 (698)

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2020/02/19 20:49:00

記者蔡佩蓉/台北報導

民眾的房子被法拍,多是因為欠稅、欠債,遭強制執行,拍得的款項必須用來繳納欠稅或還清債務,而即便是法拍屋,持有人拍定移轉,也得繳納房地合一稅。依規定個人交易持有期間1年以內,適用稅率45%,1至2年稅率為35%,超過2年未逾10年稅率為20%,超過10年以上稅率為15%。

 ID-2346183

▲房子被法拍,還是得繳納房地合一稅。(圖/記者蔡佩蓉攝影)

財政部南區國稅局表示,個人出售房地如屬房地交易所得稅的課徵範圍,不論有所得或虧損,也不論自願或非自願性出售,都要記得在所有權移轉登記日次日起算30日內,申報繳納房屋土地交易所得稅。

該局舉例,某張先生在2018年6月6日取得房地,後因欠債無力償還,在2018年5月7日遭法院拍賣,依所得稅法第4條之4第1項第1款規定,應課徵房地交易所得稅;但張先生屬財政部公告「非自願出售」的類型,雖持有房地期間未滿2年,可按較低的20%稅率課稅。

根據財政部公告,持有期間雖未滿2年,但屬「非自願出售」的6大情形包括,遭公司調職或解雇、出售與臨地越界建築者、無力清償債務遭強制執行、家庭成員遭遇重大疾病或事故、遭遇家暴及與他人共有房地因他共有人未經其同意而出售共有房地等,則可適用20%稅率。

     
     

    https://www.setn.com/News.aspx?NewsID=692778

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    2020-01-30 14:26:01聯合晚報 記者程士華/台北報導
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    坊間房屋市場上除了普通房屋之外,也有些像是頂樓加蓋等違建形式房屋在市面上流通,北區國稅局提醒消費者,如果不慎買到未辦理保存登記的違建房屋,心急想要脫手之餘,也別忘了要申報房地合一稅,以免後續還遭到補稅處罰。

    官員指出,近年新的不動產建案,大多數都有辦理合法的所有權登記,然而許多早年的老房子,並沒有去辦理建物所有權登記,甚至也會有像是違法農舍、頂樓加蓋等情形,市面上也見得到,不僅沒有辦理保存登記,其實這類違建也不能辦理所有權登記。

    官員舉了幾年前轄區裡面一個冤枉的案例,有位民眾在2015年買了一棟未辦登記的房屋,不過由於持有房屋無法安心,等到2016年中旬就馬上將這棟房屋脫手,由於本身就是未辦登記房屋,因此過程中也完全沒有辦理所有權移登記。

    官員指出,這位民眾雖然在很快就把手上這棟房屋脫手掉了,但是他買賣房屋的前後,恰好遇到房地合一稅上路的時間,就算房屋沒有辦理移轉登記,也必須在交易後30天內申報房地合一稅,最後國稅局查到他這筆交易漏稅,不僅補稅90萬元,還處以罰鍰45萬元。

    官員表示,無論是違建或是老房子,其實可能都有房屋稅稅籍、有在納房屋稅,無論是房屋稅或房地合一稅,都跟建築是否合法無關,而是依據房屋使用及交易的狀況課稅。

     

    https://house.udn.com/house/story/5916/4311293

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    2020-02-14 20:37:17經濟日報 記者陳美玲/台北即時報導
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    隨房市觸底復甦,房地合一稅也同步大幅飆升;根據財政部統計資料庫的資料顯示,2018年個人的房地合一稅收達27.9億元,不過到2019年則大幅成長到60.5億元,反應購屋人在房地合一上路之後的買賣案件,符合課稅條件的個案有些都有增值獲利,若以區域的狀況來看,稅收最多的是台中市,其次則是高雄市。

    房產專家表示,房地合一稅上路時間為2016年1月1日,反映的多是2016年以後取得的房屋或土地,之後又再轉手出售,且扣除相關成本還有獲利的交易,因此才會在2019年繳納稅收,稅收高雖反應區域房市交易熱絡。不過「從另一面來看,短進短出的交易也很多,是否代表炒房死灰復燃?還要在觀察,不過若短進短出的人多了,是不利房市未來發展」。

    據財政部最新資料顯示,2017年全國的房地合一個人稅收為11.9億元,2018年增加到27.9億元,2019年更增加到60.5億元;六都納稅王則是台中市,連續三年都是房地合一稅繳納最多的區域,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨勢,包括土地或者不動產交易在這兩三年內的短期轉手,獲利被課徵房地合一稅負。

    至於2019年第二高的則是高雄市,高雄市近年房市也呈現上漲走勢,2019年房地合一稅收高達9.7億元;台南市排名第三,去年房地合一稅收也有8.2億元,較前一年度大增158%,是稅收增漲幅度最高的都會區。

    信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,除了一般交易獲利外,可能有部分民眾因不清楚房地合一稅的相關政策規定,如誤用贈與等方式節稅,都會導致日後出售土地或房產時產生可觀的房地合一稅負。

    去年六都房地合一稅納稅王是台中市,蟬聯三年冠軍,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨...
    去年六都房地合一稅納稅王是台中市,蟬聯三年冠軍,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨勢,不過也代表區域短進短出的交易也很多。陳美玲/攝影
     

    延伸閱讀

    房地合一稅飆高 2019稅收年增逾倍

    房地合一稅收飆升 台中登六都納稅王

    https://house.udn.com/house/story/5916/4345252

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    2020-02-15 01:37經濟日報 記者陳美玲/台北報導
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    房市回穩,去年全國暨六都房地合一稅爆增;據財政部最新資料顯示,去年全國房地合一稅達60.5億元、年增1.17倍,稅收多出前一年度32.6億元;其中六都房地合一納稅王是台中市,蟬聯三連霸,稅收達10.2億元;台北市因交易量低於中南部,稅收僅5.9億元、排名吊車尾。

     
     

    據財政部最新資料顯示,2017年全國房地合一個人稅收合計達11.9億元,2018年則達27.9億元、年增1.3倍,2019年更增加到60.5億元、年增1.17倍,顯示房市持續復甦,在交易量增加之下,政府稅收也同步大增。

    以六都來看,納稅王由台中市拿下,總計房地合一稅收金額達10.2億元、年增1.4倍,蟬聯三連霸;信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德分析,數據反映出台中市房市呈走揚趨勢,區域交易量活絡,包括土地或房屋交易在這二、三年內的短期轉手的人多,因此衝高稅收。

    高雄市去年房地合一稅收位居第二名,去年房地合一稅收達9.7億元、年增1.47倍;反觀,房價最高的台北市去年房地合一稅收卻敬陪末座、僅5.9億元,但仍較前一年增加75%。

    曾敬德指出,對比中南部地區來看,台北市不僅房市交易活絡度比中南部低,且因短期內區域房價上漲空間有限,加上可能買方多以自用為主,並沒有短期買賣的動機,當然稅收就比較少。

    房產專家表示,房地合一稅上路時間為2016年1月1日,反映的多是2016年以後取得的房屋或土地,之後又再轉手出售,且扣除相關成本還有獲利的交易,因此才會在2019年繳納稅收,「稅收高雖反應區域房市交易熱絡,不過從另一面來看,短進短出的交易也很多,不利房市未來發展」。

    曾敬德表示,除了一般交易獲利外,可能有部分民眾因不清楚房地合一稅的相關政策規定,如誤用贈與等方式節稅,都會導致日後出售土地或房產時產生可觀的房地合一稅負。

    https://money.udn.com/money/story/5621/4345741?from=ednappsharing

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    2020年02月15日

    【唐家儀╱台北報導】隨著房市去年觸底復甦,住宅交易回溫,大筆稅收也讓政府眉開眼笑。房地合一稅上路4年,去年稅收大幅飆升到60.5億元,年增117%,顯示購屋人賣屋多有增值獲利,以各縣市來看,以連3年稱霸的台中市貢獻最多稅收,其次為高雄市。專家分析,台中市房價近期走揚,稅收高可推斷短期交易多,投資性買房行為較其他縣市高。
    房地合一稅2016年上路後,房屋和土地出售所得都要課稅,計算獲利後,扣除相關成本及土地漲價總數額,再依持有年限課15∼45%稅率。根據財政部統計資料,2017年全國房地合一的個人稅收11.9億元,2018年增至27.9億元,2019年更成長到60.5億元,年增117%。
    信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,2019年若需繳房地合一稅,多是在2016年後取得的房地又轉手出售,除一般交易獲利外,可能有部分民眾不清楚房地合一規定,如誤用贈與等方式節稅,導致出售時產生可觀的房地合一稅負。

    六都房地合一稅的納稅王由台中市拿下。陳恒芳攝

    台中10.2億成納稅王

    六都納稅王則由台中市以10.2億元拿下,年成長140%,且連3年都是房地合一稅繳最多的縣市,曾敬德分析,反映台中市房地價格呈走揚趨勢,只要在這2∼3年內短期轉手獲利都會被課稅。中信房屋行銷企劃部副理江龍名認為,可見台中市短期買進賣出的投資性買房行為,相較其他縣市來得高。
    排名第2的高雄市,稅收9.7億元,近年房價也呈上漲走勢;反觀房價最高的台北市,房地合一稅收5.9億元,比台南市還低迷。曾敬德表示,台北市房價雖止跌回穩,但短期內上漲空間有限,且買方多自用,無短期買賣動機。

    https://home.appledaily.com.tw/article/index/20200215/38570608/news/

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    2020-02-14 11:21經濟日報 記者游智文/即時報導
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    台中 記者游智文/攝影
    台中 記者游智文/攝影
     

    隨房市觸底復甦,房地合一稅也同步大幅飆升,根據財政部統計資料庫的資料顯示,2018年房地合一稅收27.9億元,2019年則大幅成長1.1倍到60.5億元,以區域的狀況來看,稅收最多的是台中市,其次則是高雄市。

    信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,房地合一上路時間為2016年1月1日,2019年繳納到房地合一稅,都是2016年以後取得的房屋或土地又轉手出售、扣除相關成本還有獲利的交易。

    他說,除一般交易外,實價顯示,有不少可能因不了解相關規定,誤用贈與等方式節稅,導致出售時產生可觀的房地合一稅。

    根據實價資料,由於出售長輩贈與或繼承而來的房子,取得成本為公告價值,轉手獲利金額往往動輒一二千萬元,如果在兩年內轉手,房地合一稅為35%到45%,以獲利1,000萬來算,就得繳稅350萬到450萬元,二年以上稅額也要200萬元。

    統計資料顯示,2017年全國的房地合一個人稅收為11.9億元,2018年增加到27.9億元,2019年大增到60.5億元。

    資料來源:財政部
    資料來源:財政部
     

    六都納稅王則是台中市,2019年達10.2億元,已連續三年都是房地合一稅繳納最多的區域,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨勢,包括土地或者不動產交易在這兩三年內的短期轉手,多有獲利被課徵房地合一稅。

    2019年稅收第二高是高雄市,高雄市近年房市也呈現上漲走勢,2019年房地合一稅收也高達9.7億元。

    房價水準最高的台北市,房地合一稅反而在六都中排名末段班,稅收5.9億元,比起台南市還要少,主要台北市雖然房價止跌回穩,但對比中南部地區房市活絡的交易表現來看,短期內的上漲空間有限,且可能買方多自用並沒有短期買賣的動機。

    https://money.udn.com/money/story/5621/4343889?from=ednappsharing

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    隨房市觸底復甦,房地合一稅也同步大幅飆升,根據財政部統計資料庫的資料顯示,2018年個人的房地合一稅收達27.9億元,不過到2019年則大幅成長到60.5億元,年增117%,顯示購屋人在房地合一上路之後的買賣案件,符合課稅條件的個案有些都有增值獲利,若以區域的狀況來看,稅收最多的是台中市,其次則是高雄市。

    信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,房地合一上路時間為2016年1月1日,而2019年若繳納到房地合一稅,多是2016年以後取得的房屋或土地又轉手出售,扣除相關成本還有獲利的交易,除了一般交易獲利外,可能有部分民眾不清楚房地合一的相關規定,如誤用贈與等方式節稅,都會導致日後出售時產生可觀的房地合一稅負。

    統計資料顯示,2017年全國的房地合一個人稅收為11.9億元,2018年增加到27.9億元,2019年更增加到60.5億元,六都納稅王則是台中市,連續三年都是房地合一稅繳納最多的區域,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨勢,包括土地或者不動產交易在這兩三年內的短期轉手,獲利被課徵房地合一稅負。

    至於2019年第二高的則是高雄市,高雄市近年房市也呈現上漲走勢,2019年房地合一稅收高達9.7億元,反觀房價水準最高的台北市,房地合一稅反而在六都中排名末段班,稅收5.9億元,甚至比起台南市還要低迷,主要台北市雖然房價止跌回穩,但對比中南部地區房市活絡的交易表現來看,短期內的上漲空間有限,且可能買方多自用並沒有短期買賣的動機。

     

    (時報資訊 郭鴻慧)


    延伸閱讀

    林正雄:房地合一稅宜退場

    2年內不動產遭法拍 適用20%房地合一稅率

    賣房沒賺還要報稅?搞懂房地合一稅5大誤解

     

    https://ctee.com.tw/news/real-estate/220277.html

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    2020-02-11 23:52經濟日報 記者程士華/台北報導
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    北區國稅局表示,曾透過法院判決或和解而取得不動產的屋主要小心,不動產取得時間的認定並非以法院為主,而是以實際移轉登記日來認定,誤判而輕易轉手,可能會負擔較高的房地合一稅。

    官員表示,房地合一稅制從2016年開始施行,原則上2016年1月1日以後因買賣、受贈、繼承等方式取得房屋,再交易時不論盈虧,都應於完成移轉登記日隔天起算30日內申報繳稅;2015年12月31日以前取得的多數房屋,則適用舊制課稅,相較於房地合一稅,計算方式會差很多。

    官員表示,近期接到一位民眾的諮詢個案,這位民眾在2015年間於法院和解一起訴訟案,因而受贈一處不動產,最後在2016年間完成所有權登記,希望能以法院和解日來認定不動產取得日期,以免除房地合一稅申報義務。

    官員表示,然而這樣是不行的,不論是因法院判決或和解取得房屋,判決日或和解日都不是國稅局的認定依據,房地合一稅的課徵,要以後來完成所有權登記的日子為主,因此這位民眾手上的不動產若轉手,會屬於房地合一稅的課徵範圍。

    https://money.udn.com/money/story/6710/4337813

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    2019/12/28

    現代人把買房買地當成一種投資,身為父母者,也自然會有將名下房地產辦理贈與給兒女的規劃,未來可再以他們名義出售,這是過去常見的避稅方式之一。然而,在2016年房地合一稅正式上路後,這樣做不僅可能不會幫忙節到稅,反而可能會比以自己名義出售房產所繳的稅,多出好幾倍、多虧幾百萬的血汗錢。
     
    房地合一稅,為政府為遏止炒作房地產短期買賣、取代原有奢侈稅制之新稅制,自2016年1月1日上路後,一度使台灣房市交易跌至谷底。由於房地合一稅是以實價概念課稅,被贈與人(兒女)的取得成本因為沒有實價,自然不會是父母當初購得房屋的市價金額,反而會以土地公告現值與房屋現值價值來判定。取得成本的認定遭強制變低,代表賣房子的獲利就變高,當然所要被課的房地合一稅就倍增,對多屋族、高資產族群來說,是一記殺手鐧。
     
    財務部賦稅署表示,房地合一稅的計算公式為:(出售價格-取得成本-改良費用-土地漲價總數額)×稅率;稅率方面,非居住於台灣境內者,於房地持有一年內出售,稅率為45%,一年後出售,稅率為35%;而居住於台灣境內之個人,房地持有一年內為45%、一年以上未滿二年為35%、二年以上未滿十年為20%、超過十年則為15% ,這其實是為了避免人們剛入手房產就脫手、有炒房嫌疑,因此才會規定脫手越快、課稅越重。
     
    春耕不動產捷運總站店副店長許家偉提醒:「買賣、贈與、交換房地產,都視同移轉,而因交換與贈與會依公告現值當作前次取得成本,因此如果父母希望將財產過給小孩,千萬不要交換或贈與,以免要將辛苦賺來的血汗錢白白拱手送給國稅局。」
     
    至於父母依然想留財產給孩子可以怎麼做,許家偉建議,父母方面可選擇購買農地贈與給孩子,只要符合受贈後繼續維持農用5年、且在5年的管制期間內不能把農地移轉給別人這兩大條件,即可免除贈與稅的;父母之後若不幸過世,只要這塊地持續維持農用,亦不必被課徵遺產稅。(陳昱均/台中報導)

    不少父母都有打算贈與房產給子女,不過可能會被課徵相當重的房地合一稅。陳恒芳攝

    過去常有父母將名下房地產辦理贈與給兒女,再以他們名義出售的方式來節稅,不過在房地合一稅上路後則行不通。范厚珉攝

    房地合一稅為政府為遏止炒作房地產短期買賣、取代原有奢侈稅制之新稅制。范厚珉攝

    http://m.home.appledaily.com.tw/article/realtimenews/20191228/1681332/rtn/

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    報導:MyGoNews方暮晨
    時間:2019-12-29

    出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
    出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
    新聞摘要
    • 出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
    【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部北區國稅局表示,按所得稅法第4條之4規定,個人及營利事業自2016年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地(以下合稱房屋、土地),符合下列情形之一者,其交易所得應課徵所得稅:一、交易之房屋、土地係於2014年1月1日之次日以後取得,且持有期間在2年以內。二、交易之房屋、土地係於2016年1月1日以後取得。
     
    該局進一步說明,民眾如有無法辦理建物所有權登記之房屋(即未辦理保存登記之房屋),於出售時倘符合前述規定,無論有無所得,均應於訂定買賣契約書之次日起算30日內辦理個人房屋土地交易所得稅申報。
     
    該局舉例說明,轄內納稅義務人甲君於2016年6月1日出售其於2015年8月間買賣取得未辦理保存登記之房屋,應於訂定買賣契約書之次日起30日內(即同年7月1日前)申報個人房屋土地交易所得稅。因該房屋無需辦理所有權移轉登記,甲君誤以為不必申報,經該局查獲,以成交價額減除成本及費用,計算甲君2016年度房屋交易所得2,000,000元,因甲君持有期間在1年以內,按適用稅率45%,核定應補徵稅額900,000元,除補稅外並依同法第108條之2規定,按所漏稅額處1倍之罰鍰,惟考量甲君係於2016年1月1日以後第1次裁罰,予以酌減50%罰鍰,處罰鍰450,000元。
     
    該局補充說明,個人交易持有期間在1年以內之房地應適用稅率45%,持有期間超過1年未逾2年,稅率為35%,超過2年未逾10年稅率為20%,超過10年才能適用15%稅率;若屬財政部公告之非自願因素交易持有期間在2年以內之房地,則可適用20%稅率。
     
    該局特別提醒,納稅義務人如有類似情形漏未申報者,在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,可依稅捐稽徵法第48條之1規定自動補報補繳所漏稅款,僅須加計利息免予處罰。

    http://www.mygonews.com/news/detail/news_id/131166/

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    2019-12-28 13:03聯合晚報 記者徐碧華/台北報導
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    出售繼承房屋,繼承人視情況可以選擇適用綜合所得稅舊制或選擇適用房地合一稅。 圖/...
    出售繼承房屋,繼承人視情況可以選擇適用綜合所得稅舊制或選擇適用房地合一稅。 圖/聯合報系資料照片
     

     

    選綜所稅舊制:以被繼承人買進價格計稅

    房地合一稅:以被繼承人買進計算房屋持有時間

    一則新聞在網路流傳甚廣,指一名網友在PTT表示,今年繼承媽媽名下房子,想以原價賣掉,算一算,竟然得繳262萬元的房地合一稅,還掉貸款還倒貼。不少網友直指「你撞到房地合一的Bug了」。

    實際試算選有利方式

    高雄國稅局官員表示,有兩種方式解Bug:1、以被繼承人買進為買進時點,繼承人可以選擇適用綜合所得稅舊制;2、選擇適用房地合一稅,以被繼承人買進時點至繼承人賣出的時點來計算持有期間。至於那個有利?官員說,要算才知道。

    這個個案是,網友今年繼承媽媽的房子,媽媽當年以總價1000萬元買進,網友繼承時還有750萬元房貸,他想以原價1000萬元賣掉,算一算,房地合一稅竟然得繳262萬元,扣掉房貸,賣房子要倒貼12萬元。因是繼承房,以繼承日的房屋評定現值和土地公告現值計算買進成本,持有時間一年,適用房地合一稅45%稅率,稅負很高。

    針對繼承,稅法和財政部頒布的解釋令有例外規定。售出繼承不動產,可在出售前詢問國稅局,免得多繳大額稅款。為什麼繼承房產有例外規定?因為繼承不動產的取得時點和原因,不是繼承人可控制,房地合一稅部分規定是為懲罰炒作,因此將繼承案件除外。

    高雄國稅局官員以曾實際碰到諮詢陳姓個案解釋,若「以被繼承人取得的時點為買進時點」,該個案的父親2012年買進房地,早在實施房地合一稅之前,所以「原則適用舊制」。陳先生2016年繼承,今年賣出,必然適用實價登錄,以買賣契約書上的價格為售價,陳先生要計算售出房屋的財產交易所得,併綜合所得申報個人綜所稅。

    官員指出,售價通常只有一個總價,沒有拆分房子和土地,舊制只計算房屋財產交易所得,所以必須從總價中把房子的售價拆分出來。用售價×〔房屋評定現值/(房屋評定現值+公告土地現值)〕算出房屋的賣出價格。售價的房屋評定現值、公告土地現值都是2019年的。

    之後再以房屋的賣出價格減去2016年房屋評定現值,再減去相關費用,就可算出今年的售屋財交所得。官員說,成本價是指陳先生繼承當年的價格,陳先生繼承時已繳過遺產稅,如果以2012年父親取得時點房屋評定現值計,就變成重複課稅。

    自住才有優惠

    因為取得時點是2016年房地合一稅實施之後,官員說,法律適用有從優原則,如果適用房地合一稅有利,陳先生可以採取;若適用房地合一稅中的自用住宅優惠,可「例外適用新制」,但只有自用住宅才可以。適用新制的條件有兩個:1、屬自用住宅(陳先生或配偶、未成年子女設有戶籍)、2、持有並實際居住連續滿六年,且過去六年無供營業使用或出租。

    https://udn.com/news/story/7243/4254448

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    2019-12-27 03:31經濟日報 記者程士華/台北報導
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    北區國稅局表示,除了一般的正規房屋之外,坊間也常見農舍、頂樓加蓋等違建形態,這類建築並不能辦理建物所有權登記,但是仍然要注意房地合一稅申報義務,以免遭補稅處罰。

    官員指出,對於近年新的不動產而言,多半都會辦理合法的所有權登記,但是仍然有許多早年的老房子,主未辦理建物所有權登記,甚至是違法農舍、頂樓加蓋等不能辦理所有權登記的形態,這類房屋若要轉手,同樣會面臨房地合一稅的問題。

    官員表示,北區國稅局轄區內最近有個案例,民眾在2015年買了一棟未辦登記的房屋,在2016年6月1日就馬上脫手,屬於房地合一稅的課稅案件,但是由於這棟房交易時,不需要辦所有權移轉登記,民眾誤以為也不必申報房地合一稅,遭國稅局補稅90萬元、罰鍰45萬元。

    官員表示,這類未辦房屋登記的房屋,無論是違建或是老房子,其實可能都有房屋稅稅籍、有在納房屋稅,但無論是房屋稅、房地合一稅課稅標準,都跟建築是否合法無關,而是依據房屋使用、交易狀況課稅。

    https://money.udn.com/money/story/6710/4251692

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    2019-12-15 23:35經濟日報 記者翁至威/台北報導
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    個人持有房地遭到法院拍賣,依規定仍須記得主動申報房地合一稅。國稅局表示,個人因為欠稅、欠債等原因,導致持有期間在兩年內的房地被法院拍賣時,仍應主動申報房地合一稅,不過可按較低的20%稅率課稅。

    房地合一課徵所得稅2016年上路後,仍有不少民眾不熟悉相關規定,最常發現的錯誤,包括誤以為經法拍案件不必申報。


    經濟日報提供
    經濟日報提供
     
    國稅局表示,個人出售房地如屬課稅新制的課徵範圍,不論有所得或虧損,也不論自願或非自願性出售,都要記得在所有權移轉登記日次日起算30日內,申報繳納房屋土地交易所得稅,以免受罰。

    依規定,個人交易持有期間一年以內之房地應適用稅率45%,持有期間超過一年未逾二年,稅率則為35%,超過二年以上才能適用20%稅率,超過十年以上稅率則為15%。

    不過,若是非自願出售房地,且其原因在財政部所公告的六大情形之一:遭公司調職或解僱、遭到鄰地越界、欠債遭強制執行、家庭成員遭遇重大疾病或事故、遭遇家暴、共有房地出售等,則可適用20%稅率。

    國稅局舉例,林先生在2017年5月5日取得房地,隨後因欠稅,遭法院公開拍賣,拍定人在2018年7月16日取得不動產權利移轉證書。從房地交易日認定上,此案適用房地合一新制,且認定持有期間超過一年、未滿兩年,原應以35%稅率課徵,但由於是非自願因素出售,其稅率可按20%計算。

    不少民眾的房地被法拍,多是因為欠稅、欠債,遭強制執行,拍得的款項必須用來繳納欠稅或還清債務,因此常有民眾誤以為不用申報而挨罰,提醒民眾特別留意。國稅局也提醒,並非所有理由都可被認定為「非自願因素」,必須符合財政部所公告的適用樣態。

    https://money.udn.com/money/story/6710/4228873

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    財政部北區國稅局表示,依現行房屋土地交易所得稅課稅新制,個人交易持有期間1年以內之房屋、土地應適用稅率45%,持有期間超過1年未逾2年,稅率為35%,超過2年以上才能適用20%以下之稅率。

    但個人如果因為無力清償債務,遭法院拍賣持有期間在2年以內之房地者,仍應申報,惟可按較低的20%稅率計算繳納。

     

    https://ctee.com.tw/news/real-estate/189364.html

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    2019-12-08 22:27經濟日報 記者程士華/台北報導
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    高雄國稅局表示,若家人罹患重大疾病,或是近期遭遇重大事故,急需轉賣不動產周轉籌措醫療費,可以選擇用優惠稅率20%課徵房地合一稅。

    官員舉出最近一個實際例子,某位民眾於2016年3月間購入坐落位於前鎮區的一套不動產,原本是規劃要供退休後養老使用,但是2017年8月就急著脫手出售,並向高雄國稅局申報房地合一稅,由於持有時間為一年以上,未滿二年,因此按照稅率35%納稅。

    官員提到,這位民眾因缺少相關單據,被國稅局通知補正,過程中尋求納保官協助後才發現,他是因罹患重病,需支付龐大醫療費用才不得不售屋求現,納保官請他提示就醫紀錄佐證,國稅局也查明屬實,因此改適用較低的20%稅率課徵所得稅。

    https://money.udn.com/money/story/6710/4214008

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    2019-11-29 12:56經濟日報 記者游智文/即時報導
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    記者游智文/攝影
    記者游智文/攝影
     
    一名網友在PTT表示,去年繼承媽媽名下房子,媽媽買入總價1,000萬元,房貸還有750萬元,等於媽媽只留給他250萬元。

    最近他想以原價1,000萬賣掉,結果發現,房地合一稅竟然得繳262萬元, 等於賣房子要倒貼12萬元,簡直快昏倒。

    對他的遭遇,不少網友直指「你撞到房地合一的bug了。」高源估價師事務所所長陳碧源也表示, 這是修訂房地合一稅時,未能一併檢討遺產及贈與稅法關於不動產時價認定,所導致的問題,目前無解。

    網友說,他媽媽2018年在南部貸款買了一間1,000萬的房子,媽媽在今年9月往生,他繼承了這間還有750萬元房貸的房子。

    由於他住在中部,因此想賣掉這間繼承得來的南部房子,做其他用途,他打算不賺錢,還是賣1,000萬就好了,但是代書告訴他,房子的公告現值是250萬,依照房地合一稅算法,市值1,000萬-公告現值250萬=獲利750萬。

    由於持有才滿一年,稅率是35%,要繳262萬的稅金,換句話說,他賣房子拿到1,000萬後,還掉房貸750萬元,剩下的250萬還不夠繳稅金,得再出12萬元來繳稅,不僅沒有拿到任何錢,還得多付一筆錢。

    他說,依照政府課稅方式,等於他的房子要賣到1,405萬,換算房地合一稅為404萬元,才能不虧錢離場,代書則建議他房子拿來出租,短期不要想要賣,真是昏倒呀。

    不少網友對他深表同情,「房地合一稅制對繼承大傷…只能安慰你說,你不是唯一的受害者」、「那要拋棄繼承耶,你看看中產階級多可悲」、「一堆搞不清楚狀況,遺產稅實價課稅,傷最慘就是中產階級」、「你撞到房地合一的bug了」、「這個bug在房地合一上路那年就在討論了,搞不清楚為啥政府打死都不修正」。

    不過也有人認為,「繼承的錢財是額外的財富,不要想要轉賣變現問題就少很多」、「你多持有幾年,稅率降低,再轉賣就會好很多」。

    估價師陳碧源表示,這是當年修訂房地合一稅時,未能一併檢討遺產及贈與稅法關於不動產時價的認定,導致的bug。

    根據遺產及贈與稅法第10條第3項規定,繼承遺產或受贈不動產的時價,土地以公告土地現值或評定標準價格為準;房屋以評定標準價格為準;其他財產時價之估定,本法未規定者,由財政部定之。」

    這一條如果同步修改為:「第一項所稱時價,土地以公告土地現值或評定標準價格為準;房屋以評定標準價格為準;但申報人舉證申報時價高於公告土地現值或評定標準價格者,從其申報時價。」變成雙軌制,讓申報人自行決定如何申報,不會出現明明出售受贈或繼承不動產沒賺錢,卻要繳稅的不合理現象。

    陳碧源表示,美國、加拿大都是用時價,缺點是繼承不動產時,因為用時價認定,所以會有比較高的遺產稅。台灣用公告現值,公告現值比時價低,在繼承或贈與時,對民眾有利,但是之後的出售,就得負擔較大的稅額, 對繼承到較高負債不動產且無力繳付貸款的繼承人,並不公平。

    https://money.udn.com/money/story/5621/4194924?utm_source=moneylinemobile&utm_medium=share

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    繼承房屋轉賣 到底要不要房地合一稅?

    聯合晚報記者程士華/台北報導

    爸爸近年過世,兒子因而繼承了父親傳下來的一間老房子,但是因為沒有需求而轉賣,到底要不要申報房地合一稅呢?高雄國稅局表示,這類情況其實並不是看兒子的取得時間,而是看爸爸當初取得不動產的時間,作為適用房地合一新制,或房屋交易舊制的依據。

    高雄國稅局日前受理一件案例,轄區內一位爸爸在2012年3月購置一套房地產,但是這位爸爸在2015年10月往生,他兒子在因此在同一個月繼承這套房地產,可能本身並無需求,因而在去年7月出售這套房地產,並主動申報房地合一稅。

    繼承的房產是否要申報房地合一稅,是以最初購入的時間為準。 圖/聯合報系資料照片繼承的房產是否要申報房地合一稅,是以最初購入的時間為準。 圖/聯合報系資料照片

    官員指出,國稅局查核這個案件時發現,其實這位兒子本人、妻子以及家中未成年子女,都未將戶籍設置於這套繼承而來的房屋中,其實不屬於房地合一課稅範圍,因而註銷這起申報案件,並通知這位兒子,把這筆房屋交易收入併入今年5月的綜合所得稅結算申報。

    官員表示,以往買賣房地產時,土地部分免稅,房屋部分交易所得被歸類於財產交易,要在隔年5月併入綜合所得稅時申報。而房地合一課稅新制於2016年1月1日起上路,近年取得的房地產,要在移轉登記後一個月內主動向國稅局申報,自住使用可以享較優惠的稅率,但剛入手就脫手,恐怕有炒房嫌疑,越快脫手課稅越重。

    官員指出,這位兒子搞錯一件事,其實因繼承而取得的房屋,持有時間可以跟父執輩合併計算,換句話說,其實案例中的房地產,實際取得的時間要依爸爸購置的時間為主,也就是2012年3月,當時房地合一稅還沒上路,這套房地產也就屬於舊制。

    不過還是有例外,官員提到,若是民眾在2016年以後才繼承不動產,即便房地產在父執輩手上屬於舊制課稅,但是這位兒子或其配偶、未成年子女實際在此居住、設有戶籍,且連續住滿六年以上,過程中都沒有拿去出租、做生意或是轉作事務所等執業情況,就可以適用房地合一稅的自住優惠。

    官員指出,針對符合自住標準的房地產,房地合一稅設有新台幣400萬元以下免稅的規定,雖然舊制房屋只要課綜所稅,但是選擇房地合一稅更有利,那麼稅法也允許這位兒子改用房地合一新制課稅。

    若符合房地合一稅條件

    轉手無論賺賠 都必須申報

    台北國稅局表示,房地合一稅跟舊制房屋交易最大的不同,在於無論賺錢還是賠錢,只要有出售,就應該在一個月內主動申報,最近查核發現,有民眾誤以為賠錢的交易就不必申報,結果反而挨罰。

    官員用實際案例說明,有位民眾在2015年1月23日以977萬元買入台北市某房屋以及其坐落基地,購屋後又主動整修,支付改良修繕費用39萬元,並於2016年8月29日以980萬元出售,這位民眾自行試算之後發現,其實這筆賣屋交易虧了36萬元,感覺虧損應該不必申報,最後因為未在期限內申報,被處以3,000元罰鍰。

    官員表示,房地合一稅新制上路後,個人交易2016年1月1日以後取得的不動產,都屬於房地合一稅的課稅範圍,不論這筆交易有賺錢或虧損,都要依規定於所有權移轉登記日的隔天起30日內,主動辦理房地合一稅申報。

    官員提到,除了2016年以來的房屋之外,其實新法上路還有個過渡期,房地合一稅的精神在避免炒房,在2014年1月2日以後取得的房地產,若持有期間不滿二年就馬上出手,其實也會被歸類在房地合一稅的課稅範圍。

    官員表示,房地合一稅也可以透過網路申報,只要準備讀卡機,使用自然人憑證、金融憑證、已註冊健保卡等,就能透過網路辦理申報,若是沒有讀卡機,輸入身分證字號與戶口名簿戶號,也可以辦理網路申報。

    如果沒有在期限內主動申報,官員表示,依據《所得稅法》第108-2條規定,可處3,000元以上3萬元以下行為罰,若有應補稅額,還會按補徵稅額處三倍以下罰鍰,兩種罰鍰擇一從重處罰。

     

    https://news.housefun.com.tw/news/article/591973242170.html

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    2019-11-21 14:28:43聯合晚報 記者程士華/台北報導
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    台北國稅局表示,房地合一稅跟舊制房屋交易最大的不同,在於無論賺錢還是賠錢,只要有出售,就應該在一個月內主動申報,最近查核發現,有民眾誤以為賠錢的交易就不必申報,結果反而挨罰。

    官員用實際案例說明,有位民眾在2015年1月23日以977萬元買入台北市某房屋以及其坐落基地,購屋後又主動整修,支付改良修繕費用39萬元,並於2016年8月29日以980萬元出售,這位民眾自行試算之後發現,其實這筆賣屋交易虧了36萬元,感覺虧損應該不必申報,最後因為未在期限內申報,被處以3,000元罰鍰。

    官員表示,房地合一稅新制上路後,個人交易2016年1月1日以後取得的不動產,都屬於房地合一稅的課稅範圍,不論這筆交易有賺錢或虧損,都要依規定於所有權移轉登記日的隔天起30日內,主動辦理房地合一稅申報。

    官員提到,除了2016年以來的房屋之外,其實新法上路還有個過渡期,房地合一稅的精神在避免炒房,在2014年1月2日以後取得的房地產,若持有期間不滿二年就馬上出手,其實也會被歸類在房地合一稅的課稅範圍。

    官員表示,房地合一稅也可以透過網路申報,只要準備讀卡機,使用自然人憑證、金融憑證、已註冊健保卡等,就能透過網路辦理申報,若是沒有讀卡機,輸入身分證字號與戶口名簿戶號,也可以辦理網路申報。

    如果沒有在期限內主動申報,官員表示,依據《所得稅法》第108-2條規定,可處3,000元以上3萬元以下行為罰,若有應補稅額,還會按補徵稅額處三倍以下罰鍰,兩種罰鍰擇一從重處罰。

    https://house.udn.com/house/story/5886/4178439

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    2019-11-21 14:14聯合晚報 記者程士華/台北報導
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    繼承的房產是否要申報房地合一稅,是以最初購入的時間為準。 報系資料照
    繼承的房產是否要申報房地合一稅,是以最初購入的時間為準。 報系資料照
     
    爸爸近年過世,兒子因而繼承了父親傳下來的一間老房子,但是因為沒有需求而轉賣,到底要不要申報房地合一稅呢?高雄國稅局表示,這類情況其實並不是看兒子的取得時間,而是看爸爸當初取得不動產的時間,作為適用房地合一新制,或房屋交易舊制的依據。

     

    高雄國稅局日前受理一件案例,轄區內一位爸爸在2012年3月購置一套房地產,但是這位爸爸在2015年10月往生,他兒子在因此在同一個月繼承這套房地產,可能本身並無需求,因而在去年7月出售這套房地產,並主動申報房地合一稅。

    官員指出,國稅局查核這個案件時發現,其實這位兒子本人、妻子以及家中未成年子女,都未將戶籍設置於這套繼承而來的房屋中,其實不屬於房地合一課稅範圍,因而註銷這起申報案件,並通知這位兒子,把這筆房屋交易收入併入今年5月的綜合所得稅結算申報。

    官員表示,以往買賣房地產時,土地部分免稅,房屋部分交易所得被歸類於財產交易,要在隔年5月併入綜合所得稅時申報。而房地合一課稅新制於2016年1月1日起上路,近年取得的房地產,要在移轉登記後一個月內主動向國稅局申報,自住使用可以享較優惠的稅率,但剛入手就脫手,恐怕有炒房嫌疑,越快脫手課稅越重。

    官員指出,這位兒子搞錯一件事,其實因繼承而取得的房屋,持有時間可以跟父執輩合併計算,換句話說,其實案例中的房地產,實際取得的時間要依爸爸購置的時間為主,也就是2012年3月,當時房地合一稅還沒上路,這套房地產也就屬於舊制。

    不過還是有例外,官員提到,若是民眾在2016年以後才繼承不動產,即便房地產在父執輩手上屬於舊制課稅,但是這位兒子或其配偶、未成年子女實際在此居住、設有戶籍,且連續住滿六年以上,過程中都沒有拿去出租、做生意或是轉作事務所等執業情況,就可以適用房地合一稅的自住優惠。

    官員指出,針對符合自住標準的房地產,房地合一稅設有新台幣400萬元以下免稅的規定,雖然舊制房屋只要課綜所稅,但是選擇房地合一稅更有利,那麼稅法也允許這位兒子改用房地合一新制課稅。

    繼承不動產是否適用房地合一稅資料來源/採訪整理 製表/程士華
    繼承不動產是否適用房地合一稅資料來源/採訪整理 製表/程士華
     

     

     

    若符合房地合一稅條件

    轉手無論賺賠 都必須申報

    台北國稅局表示,房地合一稅跟舊制房屋交易最大的不同,在於無論賺錢還是賠錢,只要有出售,就應該在一個月內主動申報,最近查核發現,有民眾誤以為賠錢的交易就不必申報,結果反而挨罰。

    官員用實際案例說明,有位民眾在2015年1月23日以977萬元買入台北市某房屋以及其坐落基地,購屋後又主動整修,支付改良修繕費用39萬元,並於2016年8月29日以980萬元出售,這位民眾自行試算之後發現,其實這筆賣屋交易虧了36萬元,感覺虧損應該不必申報,最後因為未在期限內申報,被處以3,000元罰鍰。

    官員表示,房地合一稅新制上路後,個人交易2016年1月1日以後取得的不動產,都屬於房地合一稅的課稅範圍,不論這筆交易有賺錢或虧損,都要依規定於所有權移轉登記日的隔天起30日內,主動辦理房地合一稅申報。

    官員提到,除了2016年以來的房屋之外,其實新法上路還有個過渡期,房地合一稅的精神在避免炒房,在2014年1月2日以後取得的房地產,若持有期間不滿二年就馬上出手,其實也會被歸類在房地合一稅的課稅範圍。

    官員表示,房地合一稅也可以透過網路申報,只要準備讀卡機,使用自然人憑證、金融憑證、已註冊健保卡等,就能透過網路辦理申報,若是沒有讀卡機,輸入身分證字號與戶口名簿戶號,也可以辦理網路申報。

    如果沒有在期限內主動申報,官員表示,依據《所得稅法》第108-2條規定,可處3,000元以上3萬元以下行為罰,若有應補稅額,還會按補徵稅額處三倍以下罰鍰,兩種罰鍰擇一從重處罰。

    https://money.udn.com/money/story/5621/4178438?from=ednappsharing

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    報導:MyGoNews方暮晨
    時間:2019-11-19

    財政部修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之自用住宅房屋範圍,落實居住正義
    財政部修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之自用住宅房屋範圍,落實居住正義
    新聞摘要
    • 財政部修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之自用住宅房屋範圍,落實居住正義
    【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部於2019年11月18日發布解釋令,核釋適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之「自用住宅房屋」範圍,由原訂「房屋所有權人或其配偶、『受扶養』直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且於出售前1年內無出租或供營業使用」之房屋,修正為「納稅義務人或其配偶、直系親屬於該地址辦竣戶籍登記,且於出售前1年內無出租或供營業使用」之房屋。
     
    財政部說明,所得稅法第17條之2規定,納稅義務人出售「自用住宅房屋」所繳納該財產交易所得部分之綜合所得稅額,自完成移轉登記之日起2年內,如重購自用住宅房屋,其價額超過原出售價額者,得於重購自用住宅房屋完成移轉登記之年度自其應納綜合所得稅額中扣抵或退還;先購後售者亦適用之。所稱「自用住宅房屋」,原按該部1987年4月24日台財稅第7621425號函規定,指房屋所有權人或其配偶、「受扶養」直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且於出售前1年內無出租或供營業使用之房屋,依此,過去倘納稅義務人未將其直系親屬列報為受扶養親屬,該房屋雖由直系親屬設籍,縱無出租或供營業使用,仍不得適用該條規定。
     
    財政部進一步表示,考量所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定,其政策目的與土地稅法第35條重購自用住宅用地退稅之目的一致,皆係為避免有重購自用住宅或其用地需求之民眾,因租稅課徵而影響其重購能力,為使不同稅目間對於自用住宅房屋及土地之認定原則趨於一致,爰參酌土地稅法第9條自用住宅用地(指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地)規定,修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之「自用住宅房屋」範圍,以資衡平,並配合新令今日發布,該部1987年4月24日台財稅第7621425號函同步廢止。

    http://www.mygonews.com/news/detail/news_id/130799/

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