目前分類:02 房地合一稅 (690)

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2019/12/28

現代人把買房買地當成一種投資,身為父母者,也自然會有將名下房地產辦理贈與給兒女的規劃,未來可再以他們名義出售,這是過去常見的避稅方式之一。然而,在2016年房地合一稅正式上路後,這樣做不僅可能不會幫忙節到稅,反而可能會比以自己名義出售房產所繳的稅,多出好幾倍、多虧幾百萬的血汗錢。
 
房地合一稅,為政府為遏止炒作房地產短期買賣、取代原有奢侈稅制之新稅制,自2016年1月1日上路後,一度使台灣房市交易跌至谷底。由於房地合一稅是以實價概念課稅,被贈與人(兒女)的取得成本因為沒有實價,自然不會是父母當初購得房屋的市價金額,反而會以土地公告現值與房屋現值價值來判定。取得成本的認定遭強制變低,代表賣房子的獲利就變高,當然所要被課的房地合一稅就倍增,對多屋族、高資產族群來說,是一記殺手鐧。
 
財務部賦稅署表示,房地合一稅的計算公式為:(出售價格-取得成本-改良費用-土地漲價總數額)×稅率;稅率方面,非居住於台灣境內者,於房地持有一年內出售,稅率為45%,一年後出售,稅率為35%;而居住於台灣境內之個人,房地持有一年內為45%、一年以上未滿二年為35%、二年以上未滿十年為20%、超過十年則為15% ,這其實是為了避免人們剛入手房產就脫手、有炒房嫌疑,因此才會規定脫手越快、課稅越重。
 
春耕不動產捷運總站店副店長許家偉提醒:「買賣、贈與、交換房地產,都視同移轉,而因交換與贈與會依公告現值當作前次取得成本,因此如果父母希望將財產過給小孩,千萬不要交換或贈與,以免要將辛苦賺來的血汗錢白白拱手送給國稅局。」
 
至於父母依然想留財產給孩子可以怎麼做,許家偉建議,父母方面可選擇購買農地贈與給孩子,只要符合受贈後繼續維持農用5年、且在5年的管制期間內不能把農地移轉給別人這兩大條件,即可免除贈與稅的;父母之後若不幸過世,只要這塊地持續維持農用,亦不必被課徵遺產稅。(陳昱均/台中報導)

不少父母都有打算贈與房產給子女,不過可能會被課徵相當重的房地合一稅。陳恒芳攝

過去常有父母將名下房地產辦理贈與給兒女,再以他們名義出售的方式來節稅,不過在房地合一稅上路後則行不通。范厚珉攝

房地合一稅為政府為遏止炒作房地產短期買賣、取代原有奢侈稅制之新稅制。范厚珉攝

http://m.home.appledaily.com.tw/article/realtimenews/20191228/1681332/rtn/

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報導:MyGoNews方暮晨
時間:2019-12-29

出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
新聞摘要
  • 出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部北區國稅局表示,按所得稅法第4條之4規定,個人及營利事業自2016年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地(以下合稱房屋、土地),符合下列情形之一者,其交易所得應課徵所得稅:一、交易之房屋、土地係於2014年1月1日之次日以後取得,且持有期間在2年以內。二、交易之房屋、土地係於2016年1月1日以後取得。
 
該局進一步說明,民眾如有無法辦理建物所有權登記之房屋(即未辦理保存登記之房屋),於出售時倘符合前述規定,無論有無所得,均應於訂定買賣契約書之次日起算30日內辦理個人房屋土地交易所得稅申報。
 
該局舉例說明,轄內納稅義務人甲君於2016年6月1日出售其於2015年8月間買賣取得未辦理保存登記之房屋,應於訂定買賣契約書之次日起30日內(即同年7月1日前)申報個人房屋土地交易所得稅。因該房屋無需辦理所有權移轉登記,甲君誤以為不必申報,經該局查獲,以成交價額減除成本及費用,計算甲君2016年度房屋交易所得2,000,000元,因甲君持有期間在1年以內,按適用稅率45%,核定應補徵稅額900,000元,除補稅外並依同法第108條之2規定,按所漏稅額處1倍之罰鍰,惟考量甲君係於2016年1月1日以後第1次裁罰,予以酌減50%罰鍰,處罰鍰450,000元。
 
該局補充說明,個人交易持有期間在1年以內之房地應適用稅率45%,持有期間超過1年未逾2年,稅率為35%,超過2年未逾10年稅率為20%,超過10年才能適用15%稅率;若屬財政部公告之非自願因素交易持有期間在2年以內之房地,則可適用20%稅率。
 
該局特別提醒,納稅義務人如有類似情形漏未申報者,在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,可依稅捐稽徵法第48條之1規定自動補報補繳所漏稅款,僅須加計利息免予處罰。

http://www.mygonews.com/news/detail/news_id/131166/

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2019-12-28 13:03聯合晚報 記者徐碧華/台北報導
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出售繼承房屋,繼承人視情況可以選擇適用綜合所得稅舊制或選擇適用房地合一稅。 圖/...
出售繼承房屋,繼承人視情況可以選擇適用綜合所得稅舊制或選擇適用房地合一稅。 圖/聯合報系資料照片
 

 

選綜所稅舊制:以被繼承人買進價格計稅

房地合一稅:以被繼承人買進計算房屋持有時間

一則新聞在網路流傳甚廣,指一名網友在PTT表示,今年繼承媽媽名下房子,想以原價賣掉,算一算,竟然得繳262萬元的房地合一稅,還掉貸款還倒貼。不少網友直指「你撞到房地合一的Bug了」。

實際試算選有利方式

高雄國稅局官員表示,有兩種方式解Bug:1、以被繼承人買進為買進時點,繼承人可以選擇適用綜合所得稅舊制;2、選擇適用房地合一稅,以被繼承人買進時點至繼承人賣出的時點來計算持有期間。至於那個有利?官員說,要算才知道。

這個個案是,網友今年繼承媽媽的房子,媽媽當年以總價1000萬元買進,網友繼承時還有750萬元房貸,他想以原價1000萬元賣掉,算一算,房地合一稅竟然得繳262萬元,扣掉房貸,賣房子要倒貼12萬元。因是繼承房,以繼承日的房屋評定現值和土地公告現值計算買進成本,持有時間一年,適用房地合一稅45%稅率,稅負很高。

針對繼承,稅法和財政部頒布的解釋令有例外規定。售出繼承不動產,可在出售前詢問國稅局,免得多繳大額稅款。為什麼繼承房產有例外規定?因為繼承不動產的取得時點和原因,不是繼承人可控制,房地合一稅部分規定是為懲罰炒作,因此將繼承案件除外。

高雄國稅局官員以曾實際碰到諮詢陳姓個案解釋,若「以被繼承人取得的時點為買進時點」,該個案的父親2012年買進房地,早在實施房地合一稅之前,所以「原則適用舊制」。陳先生2016年繼承,今年賣出,必然適用實價登錄,以買賣契約書上的價格為售價,陳先生要計算售出房屋的財產交易所得,併綜合所得申報個人綜所稅。

官員指出,售價通常只有一個總價,沒有拆分房子和土地,舊制只計算房屋財產交易所得,所以必須從總價中把房子的售價拆分出來。用售價×〔房屋評定現值/(房屋評定現值+公告土地現值)〕算出房屋的賣出價格。售價的房屋評定現值、公告土地現值都是2019年的。

之後再以房屋的賣出價格減去2016年房屋評定現值,再減去相關費用,就可算出今年的售屋財交所得。官員說,成本價是指陳先生繼承當年的價格,陳先生繼承時已繳過遺產稅,如果以2012年父親取得時點房屋評定現值計,就變成重複課稅。

自住才有優惠

因為取得時點是2016年房地合一稅實施之後,官員說,法律適用有從優原則,如果適用房地合一稅有利,陳先生可以採取;若適用房地合一稅中的自用住宅優惠,可「例外適用新制」,但只有自用住宅才可以。適用新制的條件有兩個:1、屬自用住宅(陳先生或配偶、未成年子女設有戶籍)、2、持有並實際居住連續滿六年,且過去六年無供營業使用或出租。

https://udn.com/news/story/7243/4254448

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2019-12-27 03:31經濟日報 記者程士華/台北報導
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北區國稅局表示,除了一般的正規房屋之外,坊間也常見農舍、頂樓加蓋等違建形態,這類建築並不能辦理建物所有權登記,但是仍然要注意房地合一稅申報義務,以免遭補稅處罰。

官員指出,對於近年新的不動產而言,多半都會辦理合法的所有權登記,但是仍然有許多早年的老房子,主未辦理建物所有權登記,甚至是違法農舍、頂樓加蓋等不能辦理所有權登記的形態,這類房屋若要轉手,同樣會面臨房地合一稅的問題。

官員表示,北區國稅局轄區內最近有個案例,民眾在2015年買了一棟未辦登記的房屋,在2016年6月1日就馬上脫手,屬於房地合一稅的課稅案件,但是由於這棟房交易時,不需要辦所有權移轉登記,民眾誤以為也不必申報房地合一稅,遭國稅局補稅90萬元、罰鍰45萬元。

官員表示,這類未辦房屋登記的房屋,無論是違建或是老房子,其實可能都有房屋稅稅籍、有在納房屋稅,但無論是房屋稅、房地合一稅課稅標準,都跟建築是否合法無關,而是依據房屋使用、交易狀況課稅。

https://money.udn.com/money/story/6710/4251692

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2019-12-15 23:35經濟日報 記者翁至威/台北報導
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個人持有房地遭到法院拍賣,依規定仍須記得主動申報房地合一稅。國稅局表示,個人因為欠稅、欠債等原因,導致持有期間在兩年內的房地被法院拍賣時,仍應主動申報房地合一稅,不過可按較低的20%稅率課稅。

房地合一課徵所得稅2016年上路後,仍有不少民眾不熟悉相關規定,最常發現的錯誤,包括誤以為經法拍案件不必申報。


經濟日報提供
經濟日報提供
 
國稅局表示,個人出售房地如屬課稅新制的課徵範圍,不論有所得或虧損,也不論自願或非自願性出售,都要記得在所有權移轉登記日次日起算30日內,申報繳納房屋土地交易所得稅,以免受罰。

依規定,個人交易持有期間一年以內之房地應適用稅率45%,持有期間超過一年未逾二年,稅率則為35%,超過二年以上才能適用20%稅率,超過十年以上稅率則為15%。

不過,若是非自願出售房地,且其原因在財政部所公告的六大情形之一:遭公司調職或解僱、遭到鄰地越界、欠債遭強制執行、家庭成員遭遇重大疾病或事故、遭遇家暴、共有房地出售等,則可適用20%稅率。

國稅局舉例,林先生在2017年5月5日取得房地,隨後因欠稅,遭法院公開拍賣,拍定人在2018年7月16日取得不動產權利移轉證書。從房地交易日認定上,此案適用房地合一新制,且認定持有期間超過一年、未滿兩年,原應以35%稅率課徵,但由於是非自願因素出售,其稅率可按20%計算。

不少民眾的房地被法拍,多是因為欠稅、欠債,遭強制執行,拍得的款項必須用來繳納欠稅或還清債務,因此常有民眾誤以為不用申報而挨罰,提醒民眾特別留意。國稅局也提醒,並非所有理由都可被認定為「非自願因素」,必須符合財政部所公告的適用樣態。

https://money.udn.com/money/story/6710/4228873

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財政部北區國稅局表示,依現行房屋土地交易所得稅課稅新制,個人交易持有期間1年以內之房屋、土地應適用稅率45%,持有期間超過1年未逾2年,稅率為35%,超過2年以上才能適用20%以下之稅率。

但個人如果因為無力清償債務,遭法院拍賣持有期間在2年以內之房地者,仍應申報,惟可按較低的20%稅率計算繳納。

 

https://ctee.com.tw/news/real-estate/189364.html

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2019-12-08 22:27經濟日報 記者程士華/台北報導
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高雄國稅局表示,若家人罹患重大疾病,或是近期遭遇重大事故,急需轉賣不動產周轉籌措醫療費,可以選擇用優惠稅率20%課徵房地合一稅。

官員舉出最近一個實際例子,某位民眾於2016年3月間購入坐落位於前鎮區的一套不動產,原本是規劃要供退休後養老使用,但是2017年8月就急著脫手出售,並向高雄國稅局申報房地合一稅,由於持有時間為一年以上,未滿二年,因此按照稅率35%納稅。

官員提到,這位民眾因缺少相關單據,被國稅局通知補正,過程中尋求納保官協助後才發現,他是因罹患重病,需支付龐大醫療費用才不得不售屋求現,納保官請他提示就醫紀錄佐證,國稅局也查明屬實,因此改適用較低的20%稅率課徵所得稅。

https://money.udn.com/money/story/6710/4214008

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2019-11-29 12:56經濟日報 記者游智文/即時報導
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記者游智文/攝影
記者游智文/攝影
 
一名網友在PTT表示,去年繼承媽媽名下房子,媽媽買入總價1,000萬元,房貸還有750萬元,等於媽媽只留給他250萬元。

最近他想以原價1,000萬賣掉,結果發現,房地合一稅竟然得繳262萬元, 等於賣房子要倒貼12萬元,簡直快昏倒。

對他的遭遇,不少網友直指「你撞到房地合一的bug了。」高源估價師事務所所長陳碧源也表示, 這是修訂房地合一稅時,未能一併檢討遺產及贈與稅法關於不動產時價認定,所導致的問題,目前無解。

網友說,他媽媽2018年在南部貸款買了一間1,000萬的房子,媽媽在今年9月往生,他繼承了這間還有750萬元房貸的房子。

由於他住在中部,因此想賣掉這間繼承得來的南部房子,做其他用途,他打算不賺錢,還是賣1,000萬就好了,但是代書告訴他,房子的公告現值是250萬,依照房地合一稅算法,市值1,000萬-公告現值250萬=獲利750萬。

由於持有才滿一年,稅率是35%,要繳262萬的稅金,換句話說,他賣房子拿到1,000萬後,還掉房貸750萬元,剩下的250萬還不夠繳稅金,得再出12萬元來繳稅,不僅沒有拿到任何錢,還得多付一筆錢。

他說,依照政府課稅方式,等於他的房子要賣到1,405萬,換算房地合一稅為404萬元,才能不虧錢離場,代書則建議他房子拿來出租,短期不要想要賣,真是昏倒呀。

不少網友對他深表同情,「房地合一稅制對繼承大傷…只能安慰你說,你不是唯一的受害者」、「那要拋棄繼承耶,你看看中產階級多可悲」、「一堆搞不清楚狀況,遺產稅實價課稅,傷最慘就是中產階級」、「你撞到房地合一的bug了」、「這個bug在房地合一上路那年就在討論了,搞不清楚為啥政府打死都不修正」。

不過也有人認為,「繼承的錢財是額外的財富,不要想要轉賣變現問題就少很多」、「你多持有幾年,稅率降低,再轉賣就會好很多」。

估價師陳碧源表示,這是當年修訂房地合一稅時,未能一併檢討遺產及贈與稅法關於不動產時價的認定,導致的bug。

根據遺產及贈與稅法第10條第3項規定,繼承遺產或受贈不動產的時價,土地以公告土地現值或評定標準價格為準;房屋以評定標準價格為準;其他財產時價之估定,本法未規定者,由財政部定之。」

這一條如果同步修改為:「第一項所稱時價,土地以公告土地現值或評定標準價格為準;房屋以評定標準價格為準;但申報人舉證申報時價高於公告土地現值或評定標準價格者,從其申報時價。」變成雙軌制,讓申報人自行決定如何申報,不會出現明明出售受贈或繼承不動產沒賺錢,卻要繳稅的不合理現象。

陳碧源表示,美國、加拿大都是用時價,缺點是繼承不動產時,因為用時價認定,所以會有比較高的遺產稅。台灣用公告現值,公告現值比時價低,在繼承或贈與時,對民眾有利,但是之後的出售,就得負擔較大的稅額, 對繼承到較高負債不動產且無力繳付貸款的繼承人,並不公平。

https://money.udn.com/money/story/5621/4194924?utm_source=moneylinemobile&utm_medium=share

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繼承房屋轉賣 到底要不要房地合一稅?

聯合晚報記者程士華/台北報導

爸爸近年過世,兒子因而繼承了父親傳下來的一間老房子,但是因為沒有需求而轉賣,到底要不要申報房地合一稅呢?高雄國稅局表示,這類情況其實並不是看兒子的取得時間,而是看爸爸當初取得不動產的時間,作為適用房地合一新制,或房屋交易舊制的依據。

高雄國稅局日前受理一件案例,轄區內一位爸爸在2012年3月購置一套房地產,但是這位爸爸在2015年10月往生,他兒子在因此在同一個月繼承這套房地產,可能本身並無需求,因而在去年7月出售這套房地產,並主動申報房地合一稅。

繼承的房產是否要申報房地合一稅,是以最初購入的時間為準。 圖/聯合報系資料照片繼承的房產是否要申報房地合一稅,是以最初購入的時間為準。 圖/聯合報系資料照片

官員指出,國稅局查核這個案件時發現,其實這位兒子本人、妻子以及家中未成年子女,都未將戶籍設置於這套繼承而來的房屋中,其實不屬於房地合一課稅範圍,因而註銷這起申報案件,並通知這位兒子,把這筆房屋交易收入併入今年5月的綜合所得稅結算申報。

官員表示,以往買賣房地產時,土地部分免稅,房屋部分交易所得被歸類於財產交易,要在隔年5月併入綜合所得稅時申報。而房地合一課稅新制於2016年1月1日起上路,近年取得的房地產,要在移轉登記後一個月內主動向國稅局申報,自住使用可以享較優惠的稅率,但剛入手就脫手,恐怕有炒房嫌疑,越快脫手課稅越重。

官員指出,這位兒子搞錯一件事,其實因繼承而取得的房屋,持有時間可以跟父執輩合併計算,換句話說,其實案例中的房地產,實際取得的時間要依爸爸購置的時間為主,也就是2012年3月,當時房地合一稅還沒上路,這套房地產也就屬於舊制。

不過還是有例外,官員提到,若是民眾在2016年以後才繼承不動產,即便房地產在父執輩手上屬於舊制課稅,但是這位兒子或其配偶、未成年子女實際在此居住、設有戶籍,且連續住滿六年以上,過程中都沒有拿去出租、做生意或是轉作事務所等執業情況,就可以適用房地合一稅的自住優惠。

官員指出,針對符合自住標準的房地產,房地合一稅設有新台幣400萬元以下免稅的規定,雖然舊制房屋只要課綜所稅,但是選擇房地合一稅更有利,那麼稅法也允許這位兒子改用房地合一新制課稅。

若符合房地合一稅條件

轉手無論賺賠 都必須申報

台北國稅局表示,房地合一稅跟舊制房屋交易最大的不同,在於無論賺錢還是賠錢,只要有出售,就應該在一個月內主動申報,最近查核發現,有民眾誤以為賠錢的交易就不必申報,結果反而挨罰。

官員用實際案例說明,有位民眾在2015年1月23日以977萬元買入台北市某房屋以及其坐落基地,購屋後又主動整修,支付改良修繕費用39萬元,並於2016年8月29日以980萬元出售,這位民眾自行試算之後發現,其實這筆賣屋交易虧了36萬元,感覺虧損應該不必申報,最後因為未在期限內申報,被處以3,000元罰鍰。

官員表示,房地合一稅新制上路後,個人交易2016年1月1日以後取得的不動產,都屬於房地合一稅的課稅範圍,不論這筆交易有賺錢或虧損,都要依規定於所有權移轉登記日的隔天起30日內,主動辦理房地合一稅申報。

官員提到,除了2016年以來的房屋之外,其實新法上路還有個過渡期,房地合一稅的精神在避免炒房,在2014年1月2日以後取得的房地產,若持有期間不滿二年就馬上出手,其實也會被歸類在房地合一稅的課稅範圍。

官員表示,房地合一稅也可以透過網路申報,只要準備讀卡機,使用自然人憑證、金融憑證、已註冊健保卡等,就能透過網路辦理申報,若是沒有讀卡機,輸入身分證字號與戶口名簿戶號,也可以辦理網路申報。

如果沒有在期限內主動申報,官員表示,依據《所得稅法》第108-2條規定,可處3,000元以上3萬元以下行為罰,若有應補稅額,還會按補徵稅額處三倍以下罰鍰,兩種罰鍰擇一從重處罰。

 

https://news.housefun.com.tw/news/article/591973242170.html

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2019-11-21 14:28:43聯合晚報 記者程士華/台北報導
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台北國稅局表示,房地合一稅跟舊制房屋交易最大的不同,在於無論賺錢還是賠錢,只要有出售,就應該在一個月內主動申報,最近查核發現,有民眾誤以為賠錢的交易就不必申報,結果反而挨罰。

官員用實際案例說明,有位民眾在2015年1月23日以977萬元買入台北市某房屋以及其坐落基地,購屋後又主動整修,支付改良修繕費用39萬元,並於2016年8月29日以980萬元出售,這位民眾自行試算之後發現,其實這筆賣屋交易虧了36萬元,感覺虧損應該不必申報,最後因為未在期限內申報,被處以3,000元罰鍰。

官員表示,房地合一稅新制上路後,個人交易2016年1月1日以後取得的不動產,都屬於房地合一稅的課稅範圍,不論這筆交易有賺錢或虧損,都要依規定於所有權移轉登記日的隔天起30日內,主動辦理房地合一稅申報。

官員提到,除了2016年以來的房屋之外,其實新法上路還有個過渡期,房地合一稅的精神在避免炒房,在2014年1月2日以後取得的房地產,若持有期間不滿二年就馬上出手,其實也會被歸類在房地合一稅的課稅範圍。

官員表示,房地合一稅也可以透過網路申報,只要準備讀卡機,使用自然人憑證、金融憑證、已註冊健保卡等,就能透過網路辦理申報,若是沒有讀卡機,輸入身分證字號與戶口名簿戶號,也可以辦理網路申報。

如果沒有在期限內主動申報,官員表示,依據《所得稅法》第108-2條規定,可處3,000元以上3萬元以下行為罰,若有應補稅額,還會按補徵稅額處三倍以下罰鍰,兩種罰鍰擇一從重處罰。

https://house.udn.com/house/story/5886/4178439

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2019-11-21 14:14聯合晚報 記者程士華/台北報導
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繼承的房產是否要申報房地合一稅,是以最初購入的時間為準。 報系資料照
繼承的房產是否要申報房地合一稅,是以最初購入的時間為準。 報系資料照
 
爸爸近年過世,兒子因而繼承了父親傳下來的一間老房子,但是因為沒有需求而轉賣,到底要不要申報房地合一稅呢?高雄國稅局表示,這類情況其實並不是看兒子的取得時間,而是看爸爸當初取得不動產的時間,作為適用房地合一新制,或房屋交易舊制的依據。

 

高雄國稅局日前受理一件案例,轄區內一位爸爸在2012年3月購置一套房地產,但是這位爸爸在2015年10月往生,他兒子在因此在同一個月繼承這套房地產,可能本身並無需求,因而在去年7月出售這套房地產,並主動申報房地合一稅。

官員指出,國稅局查核這個案件時發現,其實這位兒子本人、妻子以及家中未成年子女,都未將戶籍設置於這套繼承而來的房屋中,其實不屬於房地合一課稅範圍,因而註銷這起申報案件,並通知這位兒子,把這筆房屋交易收入併入今年5月的綜合所得稅結算申報。

官員表示,以往買賣房地產時,土地部分免稅,房屋部分交易所得被歸類於財產交易,要在隔年5月併入綜合所得稅時申報。而房地合一課稅新制於2016年1月1日起上路,近年取得的房地產,要在移轉登記後一個月內主動向國稅局申報,自住使用可以享較優惠的稅率,但剛入手就脫手,恐怕有炒房嫌疑,越快脫手課稅越重。

官員指出,這位兒子搞錯一件事,其實因繼承而取得的房屋,持有時間可以跟父執輩合併計算,換句話說,其實案例中的房地產,實際取得的時間要依爸爸購置的時間為主,也就是2012年3月,當時房地合一稅還沒上路,這套房地產也就屬於舊制。

不過還是有例外,官員提到,若是民眾在2016年以後才繼承不動產,即便房地產在父執輩手上屬於舊制課稅,但是這位兒子或其配偶、未成年子女實際在此居住、設有戶籍,且連續住滿六年以上,過程中都沒有拿去出租、做生意或是轉作事務所等執業情況,就可以適用房地合一稅的自住優惠。

官員指出,針對符合自住標準的房地產,房地合一稅設有新台幣400萬元以下免稅的規定,雖然舊制房屋只要課綜所稅,但是選擇房地合一稅更有利,那麼稅法也允許這位兒子改用房地合一新制課稅。

繼承不動產是否適用房地合一稅資料來源/採訪整理 製表/程士華
繼承不動產是否適用房地合一稅資料來源/採訪整理 製表/程士華
 

 

 

若符合房地合一稅條件

轉手無論賺賠 都必須申報

台北國稅局表示,房地合一稅跟舊制房屋交易最大的不同,在於無論賺錢還是賠錢,只要有出售,就應該在一個月內主動申報,最近查核發現,有民眾誤以為賠錢的交易就不必申報,結果反而挨罰。

官員用實際案例說明,有位民眾在2015年1月23日以977萬元買入台北市某房屋以及其坐落基地,購屋後又主動整修,支付改良修繕費用39萬元,並於2016年8月29日以980萬元出售,這位民眾自行試算之後發現,其實這筆賣屋交易虧了36萬元,感覺虧損應該不必申報,最後因為未在期限內申報,被處以3,000元罰鍰。

官員表示,房地合一稅新制上路後,個人交易2016年1月1日以後取得的不動產,都屬於房地合一稅的課稅範圍,不論這筆交易有賺錢或虧損,都要依規定於所有權移轉登記日的隔天起30日內,主動辦理房地合一稅申報。

官員提到,除了2016年以來的房屋之外,其實新法上路還有個過渡期,房地合一稅的精神在避免炒房,在2014年1月2日以後取得的房地產,若持有期間不滿二年就馬上出手,其實也會被歸類在房地合一稅的課稅範圍。

官員表示,房地合一稅也可以透過網路申報,只要準備讀卡機,使用自然人憑證、金融憑證、已註冊健保卡等,就能透過網路辦理申報,若是沒有讀卡機,輸入身分證字號與戶口名簿戶號,也可以辦理網路申報。

如果沒有在期限內主動申報,官員表示,依據《所得稅法》第108-2條規定,可處3,000元以上3萬元以下行為罰,若有應補稅額,還會按補徵稅額處三倍以下罰鍰,兩種罰鍰擇一從重處罰。

https://money.udn.com/money/story/5621/4178438?from=ednappsharing

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報導:MyGoNews方暮晨
時間:2019-11-19

財政部修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之自用住宅房屋範圍,落實居住正義
財政部修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之自用住宅房屋範圍,落實居住正義
新聞摘要
  • 財政部修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之自用住宅房屋範圍,落實居住正義
【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部於2019年11月18日發布解釋令,核釋適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之「自用住宅房屋」範圍,由原訂「房屋所有權人或其配偶、『受扶養』直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且於出售前1年內無出租或供營業使用」之房屋,修正為「納稅義務人或其配偶、直系親屬於該地址辦竣戶籍登記,且於出售前1年內無出租或供營業使用」之房屋。
 
財政部說明,所得稅法第17條之2規定,納稅義務人出售「自用住宅房屋」所繳納該財產交易所得部分之綜合所得稅額,自完成移轉登記之日起2年內,如重購自用住宅房屋,其價額超過原出售價額者,得於重購自用住宅房屋完成移轉登記之年度自其應納綜合所得稅額中扣抵或退還;先購後售者亦適用之。所稱「自用住宅房屋」,原按該部1987年4月24日台財稅第7621425號函規定,指房屋所有權人或其配偶、「受扶養」直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且於出售前1年內無出租或供營業使用之房屋,依此,過去倘納稅義務人未將其直系親屬列報為受扶養親屬,該房屋雖由直系親屬設籍,縱無出租或供營業使用,仍不得適用該條規定。
 
財政部進一步表示,考量所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定,其政策目的與土地稅法第35條重購自用住宅用地退稅之目的一致,皆係為避免有重購自用住宅或其用地需求之民眾,因租稅課徵而影響其重購能力,為使不同稅目間對於自用住宅房屋及土地之認定原則趨於一致,爰參酌土地稅法第9條自用住宅用地(指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地)規定,修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之「自用住宅房屋」範圍,以資衡平,並配合新令今日發布,該部1987年4月24日台財稅第7621425號函同步廢止。

http://www.mygonews.com/news/detail/news_id/130799/

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工商 林昱均

財政部公布函釋指出,房地合一新制的自住屋定義由原訂「房屋所有權人或其配偶、『受扶養』直系親屬於該地辦竣戶籍登記,且於出售前1年內無出租或供營業使用」之房屋,修正為「納稅義務人或其配偶、直系親屬於該地址辦竣戶籍登記,且於出售前1年內無出租或供營業使用」之房屋。
換言之,原本是要直系親屬合併申報稅籍,現在放寬後,不用一起報稅也能享自住購屋的房地合一減稅優惠。

 

https://www.chinatimes.com/realtimenews/20191119002217-260410?chdtv

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2019-11-13 16:25

財政部近日發出解釋令放寬規定,房地合一逾期申報案件,若屬初犯,罰鍰可減半。(記者巫其倫攝)

〔記者巫其倫/台北報導〕房地合一新制2016年上路,根據規定,案件要在交易次日起30天內完成申報,但由於不少民眾會逾期申報,財政部近日發出解釋令放寬規定,房地合一逾期申報案件,若屬初犯,罰鍰可減半。

由於房地合一新制規定,交易次日起30天內完成申報,與舊制差異大,申報規定也不同,導致不少民眾因疏忽而逾期申報。財政部昨天修正發布「稅務違章案件減免處罰標準」,放寬納入初犯罰鍰可減半,昨天解釋令發布後生效上路,發布日當天的未確定案件也可適用。

根據舊制規定,交易所得在隔年5月報稅時一併報繳即可,若為虧損案件,因為沒申報,也不會有漏稅問題,不會產生逾期未申報遭罰的問題。

不過,房地合一新制規定,民眾需在所有權完成移轉登記次日起算的30天內申報,且即使虧損也要申報,否則就會遭罰。

財政部官員表示,逾期申報的案件有逐漸減少,但考量實務上仍有不少案件,誤以為交易虧損就免申報而違規,但並未涉及漏稅,因此,發出解釋令放寬處罰標準,首次違規案件罰鍰可減半,也就是說,由新台幣3000元以上、3萬元以下,降至1500元以上、1.5萬元以下。

https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/2976604

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2019-10-29 18:23

▲▼義房屋首創「個人化地圖隨選訂閱功能」及「推薦經紀人員」,並增加「萬棟社區」資訊,讓消費者透過網路看屋更方便,亦能依照自身需求主動挑選適合的經紀人員。(圖/信義房屋提供)

 

 

▲房地合一稅制後,土地一般贈與量約下滑2成。(示意圖/信義房屋提供)

記者張菱育/台北報導

隨著2016年實施房地合一稅制後,土地一般贈與下滑幅度約2成,不過夫妻間土地贈與後出售,可以利用另一半未使用過一生一次土地增值稅的節稅優惠,若是大地坪而且持有較久的透天或公寓產品,更能達到節稅效果,因此夫妻間贈與不太受房地合一影響。

根據財政部統計處最新統計資料顯示,土地主要移轉原因的變化情形,一般買賣於2013年90 萬筆達到近年最高,2016年僅剩58萬筆,惟近2年隨不動產市場逐步回溫,已升至69萬筆。一般贈與於2016年之前每年約有15萬筆,房地合一上路後每年約12萬筆左右,下滑2成。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德指出,財政部曾釋出解釋令,解決夫妻贈與後出售,適用新舊制與成本認定的問題,若配偶在2015年12月31日前由他人手中購入不動產,並在2016年實施房地合一稅制後,才進行配偶間的「贈與」,再行出售給他人,若「夫妻持有時間」合併計算滿2年以上才出售,放寬適用舊制,也就是沒有房地合一稅的問題,土地交易不用課資本利得稅。

夫妻間的土地贈與,維持每年3.7~3.8萬件,約佔整體贈與移轉的2成,比起房地合一上路前的3.9萬件並未有太大差異。因為夫妻間土地贈與後出售,可以利用另一半未使用過一生一次土地增值稅的節稅優惠,若是大地坪且持有較久的透天或公寓等產品,節稅效應就十分顯著,因此統計夫妻間贈與不太受房地合一影響,仍維持相對穩定的數量。

▲▼土地移轉筆數。(圖/信義房屋提供)

https://house.ettoday.net/news/1567935?redirect=1

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2019/10/29 17:19:00

記者陳韋帆/台北報導

買賣持有很久的房屋總會面臨高額土增稅,一般來說,能夠辦理自用優惠稅率節稅效果最佳,目前有一生一次或是一生一屋的優惠稅率,但因為後者條件較為嚴苛,不少民眾因為曾經使用過額度,會透過夫妻贈與,再行出售的方式,以達到節稅目的。

 ID-2183925

▲想送房給老婆,就要先搞清楚稅制。(圖/翻攝自unsplash)

按照現行土地稅率,持有20年以下增值稅依照漲價總數累進20~40%,超過20年則減徵20%、30年減徵30%、40年則減徵40%,坊間不少民眾因為長期持有不動產,特別是精華地區的透天或是公寓等土地持份較高的產品,往往動輒就要數百萬的土地增值稅,中南部過去甚至發生售價還不夠繳交土地增值稅的慘劇。

住商不動產企研室經理徐佳馨表示,出售自用不動產可以適用10%優惠增值稅率,但一般民眾多數希望能使用門檻較低的一生一次方案,也有不少夫妻因為其中一方使用額度,透過夫妻贈與進行節稅的例子。

例如老公已經使用了優惠稅率,送給老婆後再行轉售,就能使用老婆的優惠稅率,而若是2015年12月31日之前取得者,在財政部解釋令中,還能放寬適用舊制,更讓許多人趨之若鶩。

不過徐佳馨也提醒,夫妻間贈與房屋及土地,要訂立贈與契約,並在契約成立之日起30日內,填具契稅申報書及土地增值稅申報書,檢附公定格式契約書影本及有關證明文件,向稽徵機關申報契稅及土地增值稅,雖然不課徵贈與稅,但仍必須辦理贈與稅申報,於取具國稅局核發之免稅證明書後,再持向登記機關辦理產權移轉登記,才算完成。

另據財政部統計處最新統計資料顯示,房地合一上路後土地一般贈與從每年15萬筆,下滑到每年12萬筆左右,下滑幅度約兩成,且近期也未見增長,顯見房地合一上路後,已經減少透過土地贈與移轉財富的誘因,不過相較之下夫妻間的土地贈與並未受到太大影響,近年維持每年3.7~3.8萬件,約佔整體贈與移轉的2成,比起房地合一上路前的3.9萬件並未有太大差異。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德指出,財政部曾釋出解釋令,解決夫妻贈與後出售,適用新舊制與成本認定的問題,若配偶在2015年12月31日前由他人手中購入不動產,並在2016年實施房地合一稅制後,才進行配偶間的「贈與」,再行出售給他人,若「夫妻持有時間」合併計算滿兩年以上才出售,放寬適用舊制,也就是沒有房地合一稅的問題,土地交易不用課資本利得稅。

根據財政部統計處最新統計資料顯示,土地主要移轉原因的變化情形,一般買賣於2013年以90 萬筆達到近年最高,2016僅剩58萬筆,惟近兩年隨不動產市場逐步回溫,已升至69萬筆。

一般贈與於2016年之前每年約有15萬筆,房地合一上路後每年約12萬筆左右,下滑2成,不過夫妻間土地贈與後出售,可以利用另一半未使用過一生一次土地增值稅的節稅優惠,若是大地坪且持有較久的透天或公寓等產品,節稅效應就十分顯著,因此統計夫妻間贈與不太受房地合一影響,仍維持相對穩定的數量。


https://www.setn.com/News.aspx?NewsID=626452

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2019-10-25 18:59經濟日報 住展雜誌/住展房屋網
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或許是為呼應部內長官日前在立院答詢時的相關說法,上週四財政部發布消息指出,房地合一稅制上路三年多來,雖然去年土地交易件數增加,但三年內移轉件數已比四年(房地合一實施)前少三分之一;據此財政部認為,目前房市交易回溫,但短期操(炒)作現象已減少,代表房地合一新稅制有效抑制房市短線炒作。

然而事實真是如此嗎?財政部相關人員難道視預售屋市場而不見,不知道很多短線投資客,根本是在交屋前就套利出場?難道不知道這樣的短線炒作行為,房地合一根本管不到嗎?

預售屋制度雖然行之有年,卻始終是不動產市場的一大盲點,原因在於其所(轉)賣的不是不動產所有權,而只是購買權利(順序),因此從不動產相關統計來看,完全無法反映相關動態。

預售屋也不是那麼難懂,大致概念很接近所謂的期貨;然諷刺的是,一般期貨交易有法可管,也課得到資本利得稅。預售屋雖形式上要要被課財產交易所得稅,但實質上卻幾乎是課不到;說得更精確就是,由於沒有形成產權,因此如果稅捐單位不主動稽查,基本上這類交易是很容易避,甚至逃漏稅的。

因此炒作者只要透過預售屋,就能在極短時間內套取暴利,而稅捐單位則是無能為力(或根本睜隻眼閉隻眼)。如果這塊漏洞不補起來,就算房地合一稅制再重,房市短線炒作的氣焰仍將繼續苟存,等待最佳時機,從蟄伏狀態重新冒出。

再看財長有關房價漲勢的說法;相較於99至104年,這幾年房價漲幅當然相對緩和。但須知,上一波房價飆漲時段有資金橫流的全球性現象,目前則雖各國維持寬鬆,但資金走向已大不同;加上前兩年房價確實出現一段下修走勢,所以現在看來相對緩和。

但內政部房價、房租指數,卻都呈現上揚走勢,住展雜誌的房價統計也都接近或來到歷史新高。以目前房價所得比仍高的前提下,剛性需求者不大可能有能力追價;所以唯一合理解釋,就是投資買盤回籠。而由於現有房地合一稅箝制,不能任意操作成屋市場,於是預售低總小宅,就成了這些短線投客的最新目標。

總之,官員們別再光看買賣移轉棟數、融資餘額變化或整體稅收等既成數據,請再去看看預售屋市場近況或脈動,就知道不能,也不該輕率拋出『短線炒作已被抑制』的結論!

如需轉載請註明資料來源:住展雜誌,更多資料請上住展房屋網

https://money.udn.com/money/story/5621/4126088?from=ednappsharing

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2019-10-25 02:24經濟日報 記者翁至威/台北報導
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財政部昨(24)日發布統計指出,觀察房地合一稅自2016年實施後的土地移轉案件,...
財政部昨(24)日發布統計指出,觀察房地合一稅自2016年實施後的土地移轉案件,去年買賣件數增多,整體土地移轉件數為近三年最高;但三年內取得土地再移轉案件,卻較2015年減少三分之一,反映出房市雖呈現回溫跡象,但短期炒房現象減少,有效抑制炒房現象。 本報系資料庫
 
財政部昨(24)日發布統計指出,觀察房地合一稅自2016年實施後的土地移轉案件,去年買賣件數增多,整體土地移轉件數為近三年最高;但三年內取得土地再移轉案件,卻較2015年減少三分之一,反映出房市雖呈現回溫跡象,但短期炒房現象減少,有效抑制炒房現象。
經濟日報/提供
經濟日報/提供
 

囤房稅議題近期受到關注,財政部長蘇建榮日前在立法院答詢時指出,囤房稅須整體考量,不能將雙北的問題套到全國一體適用,且現行法制下地方政府已可藉稅基調整來達到政策目的。此外政府透過房地合一課徵所得稅,目的就是抑制短期炒房,實施以來房價上漲已「相對緩和」。如何使用金幣灌溉新聞

財政部官員昨表示,2016年實施房地合一後,土地移轉筆數馬上較前一年減少近兩成,來到低點。若再觀察三年內取得土地再移轉案件,實施新制以來呈現減少趨勢,2018年共20萬件,較2015年實施房地合一稅前減少三分之一。

若按六都觀察,實施房地合一稅隔年,三年內移轉案件跌幅以台中市最高,達三成四,其餘五都則在近二成至二成六左右徘徊。

不過在房市回溫下,2018年土地移轉件數共112萬筆,站上近三年高點,其中買賣筆數增加11萬筆,占移轉案件的六成一,貢獻稅收超過八成,台北市、新北市三年內土地再移轉筆數回升,分別增加22.8%及10.8%。

進一步觀察坪數,2018年30坪以下短期取得再移轉土地筆數,台北市增幅約二成四、新北市增幅約一成三,官員分析,可見雙北生活機能豐富,低坪數受不動產市場青睞;但雙北在中大坪數不動產表現欠佳,與供給過剩、總價普遍較高、投資客退場等因素,導致轉售難度較高有關。

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2019年10月24日 18:10

▲▼房子,大樓(示意圖/取自免費圖庫Pexels)

 

 

▲房地合一稅影響父母轉移財富給子女的布局(示意圖/取自免費圖庫Pexels)

記者吳靜君/台北報導

房地合一稅上路之後,父母想要送子女房子、傳承財富的布局恐怕要仔細規劃了!因為父母贈送房子給子女,短期之內會賣出的話,將會被課徵高額的房地合一稅,財政部今(24)日公布統計,觀察房地合一稅上路之後,105年以前每年一般贈與件數大約15萬件、房地合一稅上路後,每年大約只有12萬件,減少約兩成左右。

房地合一稅實施前後,土地主要移轉的變化情形,一般買賣在102年以90萬筆達到近年最高,105年已經降低至谷底為58萬筆,近兩年隨著不動產的升溫,已經回升至69萬筆。

但是值得注意的是,房地合一之後土地贈與的件數大約是12萬筆,較實施前的15萬筆,下滑兩成,且近期未見回溫,顯見房地合一稅上路透過土地贈與轉移財富的誘因有減少。進一步觀察,配偶贈與、農地買賣和農地贈與的表現,都遠不如105年房地合一實施之前。

 

會計師表示,父母如果買房子贈與給小朋友,透過贈與的方式的話,課稅基礎還是以土地現值計算,所以對於父母來說還是一種節稅的方式;但是如果小孩取得不動產之後,短期之內就把房子賣出去,成本仍適用現值計算,但是獲利則是用市價算,就會課徵很高額的房地合一稅,依此來說對於財富移轉的誘因就減少了很多。

根據了解,因應房地合一稅上路之後,父母想要把不動產轉移給小孩,透過買賣後分年再贈與小孩或者是繼承的方式就有增加。但會計師建議,父母要贈送房子、不動產給小孩,還是要看贈送之後的目的,如果只是自住、短期間內沒有要賣出的話,仍是可以透過贈與的方式來節稅。

▲▼房地合一稅。(圖/財政部提供)

▲房地合一稅上路後,一般贈與的件數大減的趨勢,且尚未恢復。(圖/財政部提供)

此外,房地合一稅上路之後,短時間出售的情況還是有受到影響的,根據財政部統計,三年內取得土地再移轉的案件,107年有20萬件,已經較104的29.8萬件大幅減少了9.8萬件,減少了近1/3。按六都來觀察,105年最大減幅的是台中市三成四,高雄最少只有兩成,雙北的減幅也有兩成五左右,隨不動產市場回溫,107年三年內土地再移轉筆數以台北市增幅22.8%最高、新北市10.8%居次。

▼房地合一稅上路後,六都內三年取得土地再轉移增減幅度。(圖/財政部提供)

▲▼房地合一稅。(圖/財政部提供)

 
    ET快訊
     



    原文網址: 房地合一稅打亂財富傳承布局!不動產一般贈與件數大減兩成 | ETtoday財經 | ETtoday新聞雲 https://www.ettoday.net/news/20191024/1564600.htm#ixzz63KQbRmn6
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    2019-10-24 18:03經濟日報 記者翁至威/台北即時報導
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    報系資料照
    報系資料照
     
    財政部今(24)日發布統計專題指出,觀察房地合一稅自2016年實施後的土地移轉案件,去年買賣件數增多,整體土地移轉件數為近三年最高;但三年內取得土地再移轉案件,卻較2015年減少三分之一,反映房市雖呈現回溫跡象,但短期炒房現象減少,有效抑制炒房現象。

    囤房稅議題近期受到關注,財政部長蘇建榮日前在立法院答詢時指出,囤房稅須整體考量,不能將雙北的問題套到全國一體適用,且現行法制下地方政府已可藉稅基調整來達到政策目的。此外政府透過房地合一課徵所得稅,目的就是抑制短期炒房,實施以來房價上漲已「相對緩和」。

    財政部官員表示,2016年實施房地合一後,土地移轉筆數馬上較前一年減少近兩成,來到低點。若再觀察三年內取得土地再移轉案件,實施新制以來呈現減少趨勢,2018年共20萬件,較2015年實施房地合一稅前減少三分之一。

    若按六都觀察,實施房地合一稅隔年,三年內移轉案件跌幅以台中市最高,達三成四,其餘五都則在近二成至二成六左右徘徊。

    不過在房市回溫下,官員指出,2018年土地移轉件數共112萬筆,站上近三年高點,其中買賣筆數增加11萬筆,占移轉案件的六成一,貢獻稅收超過八成,其中台北市、新北市三年內土地再移轉筆數回升,分別增加22.8%及10.8%。

    進一步觀察坪數,2018年30坪以下短期取得再移轉土地筆數,台北市增幅約二成四、新北市增幅約一成三,官員分析,可見雙北生活機能豐富,低坪數受不動產市場青睞;但雙北在中大坪數不動產表現欠佳,與供給過剩、總價普遍較高、投資客退場等因素,導致轉售難度較高有關。

    官員指出,為抑制炒作,2016年起推動房地合一制,隔年短期投資型買房立即顯著下降,2018年雖因為房市回溫,使各縣市三年內取得土地再移轉件數減勢止緩,確實顧及民眾負擔,反映出市場真正需求,有效抑制短期炒房。

     

    https://money.udn.com/money/story/6710/4123912

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