目前分類:02 房地合一稅 (706)

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2020-07-01 00:06經濟日報 記者程士華/台北報導
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本報資料照片
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企業處理房地合一稅時,有三大重點要留意。台北國稅局指出,首先,企業出售房地所得,要併入當年度營所稅計算;其次,併入稅基後,還可以再額外減除土地漲價總數額;第三,由於已減除土地漲價總數額,因此該筆交易所繳納的土地增值稅,並不能列為成本費用節稅。


 
 
房地合一稅從2016年1月1日起施行,企業交易近年才取得的房地,房屋及土地交易所得,都要一併計入年度營利所得額,並課徵營所稅,且不再適用以往《所得稅法》第4條有關出售土地免納所得稅的規定。

官員指出,然而依據所得稅法規定,雖然土地要課稅,但還是可以依持有期間的土地增值情形節稅,出售房地收入計算營利事業所得額時,可以再減除「土地漲價總數額」,但最多只能減至零所得,超過也不能再額外減除。

舉例而言,假設A公司賣出一套適用房地合一稅的不動產,原始購入成本為970萬元,這幾年還有支付修繕等20萬元費用,總成本為990萬元;另外還有土地漲價總數額50萬元。

官員指出,假設A公司今年賣房收益可觀,出售收入總額為2,500萬元,則減除990萬元總成本後,這筆房地交易所得額就是1,510萬元;當A公司要申報營所稅時,還可以再將1,510萬元減除50萬元土地漲價總數額,等於只有1,460萬元應稅。

然而如果A公司沒找到好買家,只以1,010萬元賣出,那減除成本費用990萬元後,就只剩20萬元是應稅所得。官員表示,雖然這套房地有的土地漲價總數額為50萬元,但應稅所得只剩20萬元,所以最多只能減完20萬,讓整筆交易免稅,不能再額外減除剩下30萬元節稅。意即,在相同的成本費用下,出售金額比較低,節稅的權益也會受影響。

官員提醒,考量到房屋、土地交易所得計算時,已經讓企業減除土地漲價總數額,因此企業所繳納的土增稅,就不得再列為成本費用節稅。

https://money.udn.com/money/story/6710/4669853

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我國房市回溫,2019年買賣移轉棟數30.02萬棟更創下近五年新高。財政部8日提醒,投資客若適用房地合一新制,在持有兩年內轉售不動產將適用35%~45%高稅率。不過,若涉及六項非自願出售的因素如非自願離職、調職、清償債務等,十年內出售皆適用20%優惠稅率。

根據內政部統計,全台房市買賣移轉棟數2015年為29.3萬棟,但2016年房地合一上路後,房市呈現「軟著陸」、回歸到剛性需求並抑制投機性炒房,2016年買賣移轉棟數僅剩24.5萬棟。

而近三年來我國房市逐步回溫,全台買賣移轉棟數從2017年的26.6萬棟、2018年的27.8萬棟、2019年的30萬棟,顯見房市買氣逐步升溫,交易量甚至超越2015年水準。

房市雖夯,財政部提醒,按照房地合一稅制,如果我國個人要轉賣不動產,持有1年內出售須課徵45%財產交易所得稅率、1~2年內出售為35%、2~10年為20%,10年以上一律為15%。

 

官員指出,為了因應民眾的自住需求,稅制仍需要一些例外空間,也就是非自願出售情況,以免影響民眾權益。

財政部依函釋指出,如果民眾屬於六種非自願出售的因素,可以免受房地合一制規範、十年內皆可適用20%優惠稅率,包括財務困難類型的清償債務、負擔醫藥費,只要檢附單據即可;人身安全類型,若受到家暴轉賣房屋離開傷心地,只要有保護令或是案底證據,同樣可適用;還有公務相關的非自願離職、調職,檢附公司文件證明即可。

如果民眾房屋遭他人越界建築,經過國稅局實地審核,確定會影響居住環境、只能出售,可認定為非自願出售情況;此外,若房屋為多人持有,但是在其他持有人決定出售,導致民眾個人受限於多數決、不得不賣出,這種類型屬於非自願出售共有房地,同樣也能適用優惠稅率。

 

https://ctee.com.tw/news/tax-law/282445.html

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工商時報 
林昱均
房地合一自住屋優惠一覽

房地合一自住屋優惠一覽

報稅季來臨、6月30日前皆可申報綜所稅。國稅局1日指出,如果民眾前幾年有小屋換大屋,若符合房地合一制的重購退稅要件,今年報稅可申請退還全數所得稅額,如果是大屋換小屋,也可按比率退稅。
官員表示,房地合一雖針對投資客課重稅,像持有一年內出售課徵45%的高額所得稅負。但如果是自住需求者,適用房地合一制稅負有望比舊制財產交易所得方式更輕。

房地合一也提供兩大自住者優惠,首先是重購退稅,如果是售出自住房屋、轉買其他自住用物件,不管是先售後買或是先買後售,皆採先繳後退機制,先行繳完房地合一稅,後續可申請全額核退房地合一稅款,在申報綜所稅時即可代入個人所得稅資料、獲得退稅。

重購退稅只要符合三大要件即可適用,包括出售前一年沒有做為租賃、營業或執行業務使用;個人或其配偶、直系親屬設有戶籍並居住,不同稅籍仍可申請;出售舊房地與重購新房地的移轉登記日要在兩年內。不過,如果選用重購退稅,5年內所購房屋不得改作其他用途或再行移轉。

官員指出,原本我國在2018年底以前僅限個人、配偶或是「受扶養直系親屬」可用重購退稅,但財政部考量到受扶養定義,個人、配偶與直系血親必須在同一稅籍、才有受扶養事實,如果是一起住的子女,但為了節稅而分開報稅就無法適用,因此我國修正為「直系親屬」,例如子女與父母不同稅籍,也可適用該優惠。

自住者第二大優惠是自住減免條款,如個人或其配偶、未成年子女設有戶籍,持有並實際居住連續滿6年,且無供營業使用或出租,轉賣時課稅所得400萬元以下免稅,逾400萬元部分按10%稅率課徵。

舉例來說,A先生同時符合自住減免與重購退稅門檻,若舊屋以1千萬元買入、再以2千萬元賣出,若不計其他成本,所得約1千萬元,若採自住減免,減除400萬元免稅額後剩下10%計稅,等於60萬。

https://www.chinatimes.com/newspapers/20200602000915-260205?chdtv

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2020-05-21 19:18聯合晚報 記者程士華/台北報導
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如果是非自願移轉房地,即使持有時間在兩年以下,仍可依20%稅率計算房地合一稅。本...
如果是非自願移轉房地,即使持有時間在兩年以下,仍可依20%稅率計算房地合一稅。本報資料照片
 
最近受到新冠肺炎疫情影響,許多家庭經濟支柱受到影響,不僅被迫離職,為了工作剛買的房子也成為負擔。南區國稅局表示,如果是非自願移轉房地,即使持有時間在兩年以下,仍可依20%稅率計算交易所得稅,不過所謂的非自願因素,僅限於財政部公告的六類情形才可適用。
房地合一稅適用稅率 資料來源/採訪整理 製表/程士華
房地合一稅適用稅率 資料來源/採訪整理 製表/程士華
 

官員表示,房地合一稅從2016年開始上路,課稅稅率範圍為15%至45%,為抑制短期投機炒房行為,持有房地產一年以內就脫手,課徵最重稅率45%;持有時間一年到二年之間,稅率為35%;出售持有期間二年以上的房地產,才能享20%或15%等較低稅率。

官員指出,有六類情形可視為非自願出售,最主要經常會發生的情況,就是非自願調職或離職,個人或配偶在工作地點買房且辦完戶籍登記,並作為自住房屋使用,後來卻遭公司調職,或非自願離職等,必須離開原工作地而出售房地。

官員表示,尤其最近新冠肺炎疫情爆發,許多民眾都面臨減班、裁員等工作上重大變動,有許多民眾反映他近二年才在工作場所附近買房,今年卻因為裁員關係,不得不賣房換到較小的房屋變現,依照房地合一稅制,可能會遭課35%以上重稅。

官員指出,除了工作調職之外,所謂的非自願離職,應符合《就業保險法》第11條第3項規定,或是《職業災害勞工保護法》第24條規定而終止勞動契約,具體來說就是關廠、遷廠、休業、解散、破產、事業體改組或轉讓等情形,勞工因而必須離職並賣房,即符合房地合一稅所認定的非自願移轉,可改按20%稅率計稅。

官員表示,坊間也常見第二種非自願移轉情形,即共有房地出售,通常是發生在多人繼承房地,在劃分不清下,超過半數繼承者決定出售,剩餘少數繼承人被非自願出售,也可適用20%稅率。

除此之外,還有四種情形可視為非自願移轉,像是:土地遭到鄰地越界,雙方協議後,將越界部分出售;個人無力清償債務,或是因為欠稅,所持有的房屋、土地遭強制執行而移轉;個人因本人、配偶、父母、未成年子女或無謀生能力的成年子女罹患重大疾病或重大意外事故,須出售房屋、土地負擔醫藥費;個人依家庭暴力防治法規定取得保護令,為躲避施暴者而出售自住房地等情況。

房地合一稅是於房地產交易完成後一個月內主動申報,如果有各類非自願移轉情形發生,可以在申報房地合一稅時附上證明文件,國稅局會酌予適用較低稅率。

https://money.udn.com/money/story/6710/4579390

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2020-05-20 00:14經濟日報 記者程士華/台北報導
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南區國稅局表示,勞工遭到調職或裁員,需要變賣原本工作地就近購買的房地產,可適用2...
南區國稅局表示,勞工遭到調職或裁員,需要變賣原本工作地就近購買的房地產,可適用20%稅率課徵房地合一稅。(本報系資料庫)
 

 

新冠肺炎影響之下,南區國稅局表示,近期接到許多房地合一稅申請,是因為勞工因而遭到調職或裁員,因而需要變賣原本於工作地就近購買的房地產,這類非自願移轉情形,可適用較優惠的20%稅率課徵房地合一稅。

官員表示,房地合一稅從2016年開始上路,課稅稅率範圍為15%至45%,為抑制短期投機炒房行為,持有房地產一年以內就脫手,課徵最重稅率45%;持有時間一年到二年之間,稅率為35%;出售持有期間二年以上的房地產,才能享20%或15%等較低稅率。

官員指出,非自願移轉最常會發生的情況,就是非自願調職或離職,個人或配偶在工作地點買房且辦完戶籍登記,並作為自住房屋使用,後來卻遭公司調職,或非自願離職等,必須離開原工作地而出售房地。

官員指出,除了工作調職之外,所謂的非自願離職,應符合《就業保險法》第11條第3項規定,或是《職業災害勞工保護法》第24條規定而終止勞動契約,具體來說就是關廠、遷廠、休業、解散、破產、事業體改組或轉讓等情形,勞工因而必須離職並賣房,即符合房地合一稅所認定的非自願移轉,可改按20%稅率計稅。

https://money.udn.com/money/story/6710/4575835

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2020-04-29 11:47:12經濟日報 記者游智文/即時報導
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台中。記者游智文/攝影
台中。記者游智文/攝影
 

 

根據財政部最新房地合一稅收統計,今年第一季全國達18.6億元,較去年同期大增一倍。六都以台中市單季稅收4.5億最多,稅收成長最大為台北市,較去年同期增加二倍。

大家房屋企劃研究室主任郎美囡分析,近年不動產市場明顯復甦,房價止跌回穩,不少地區已回到高點。先前在房市盤整時,不少人危機入市低價入手,今年首季雖面臨新冠肺炎衝擊,但市場交易價量穩定,轉手多有獲利,因此稅收大幅增加。

財政部資料顯示,房地合一稅2016年上路後,稅收一路跳增,2017第一季全國稅收僅約2.4億,2018年成長到3億,2019年增加到9.4億,今年首季再翻倍至18.6億。

資料來源/住商不動產
資料來源/住商不動產
 

以六都來看,台中稅收成長速度最驚人,2017年第一季僅2800多萬,去年達1.68億,今年首季增加至4.5億,較去年增加1.7倍,顯示今年第一季許多台中屋主賣屋賺錢,而且賺不少。

高雄屋主獲利也多,首季房地合一納稅總金額達3.34億元,在六都排名第二。台南表現亦佳,首季稅收2.1億,六都排名第三。

郎美囡表示,台中、高雄、台南房價基期低,先前房地合一上路時,交易量雖下滑,但價格修正不多,2018年房市明顯復甦,三地在強勁剛性買盤出籠支撐下,房價快速回漲,去年均價接連衝破歷史高點,屋主轉手多能獲利出場。

雙北市近年房地合一稅收都排名後段班,主要是先前雙北房價大幅修正,屋主能平盤轉手就算不錯,很多都是賠售,僅少數獲利。不過,稅收顯示,台北市今年獲利轉手明顯增加,首季稅收1.86億元,較去年同期0.6億大增兩倍。

桃園市首季房地合一稅收1.54億,六都敬陪末座,不過年增幅仍達1.6倍,顯示獲利情況也明顯增加。新北市首季房地合一稅1.69億,年增幅僅18%,是首季成長最少的都會區。

住商不動產企研室經理徐佳馨指出,房地合一有賺才要繳稅的制度,會讓許多發現苗頭不對的屋主會趁早下車,2016年前後的預售屋近年陸續交屋,房價穩中帶堅卻難以暴漲,讓許多屋主願意讓利下車,是稅收增加的另一因素。

https://house.udn.com/house/story/5888/4526915

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2020-04-29 11:47經濟日報 記者游智文/即時報導

台中。記者游智文/攝影
台中。記者游智文/攝影

 

根據財政部最新房地合一稅收統計,今年第一季全國達18.6億元,較去年同期大增一倍。六都以台中市單季稅收4.5億最多,稅收成長最大為台北市,較去年同期增加二倍。

 

大家房屋企劃研究室主任郎美囡分析,近年不動產市場明顯復甦,房價止跌回穩,不少地區已回到高點。先前在房市盤整時,不少人危機入市低價入手,今年首季雖面臨新冠肺炎衝擊,但市場交易價量穩定,轉手多有獲利,因此稅收大幅增加。

 

財政部資料顯示,房地合一稅2016年上路後,稅收一路跳增,2017第一季全國稅收僅約2.4億,2018年成長到3億,2019年增加到9.4億,今年首季再翻倍至18.6億。

 

資料來源/住商不動產
資料來源/住商不動產
 

 

以六都來看,台中稅收成長速度最驚人,2017年第一季僅2800多萬,去年達1.68億,今年首季增加至4.5億,較去年增加1.7倍,顯示今年第一季許多台中屋主賣屋賺錢,而且賺不少。

 

高雄屋主獲利也多,首季房地合一納稅總金額達3.34億元,在六都排名第二。台南表現亦佳,首季稅收2.1億,六都排名第三。

 

郎美囡表示,台中、高雄、台南房價基期低,先前房地合一上路時,交易量雖下滑,但價格修正不多,2018年房市明顯復甦,三地在強勁剛性買盤出籠支撐下,房價快速回漲,去年均價接連衝破歷史高點,屋主轉手多能獲利出場。

 

雙北市近年房地合一稅收都排名後段班,主要是先前雙北房價大幅修正,屋主能平盤轉手就算不錯,很多都是賠售,僅少數獲利。不過,稅收顯示,台北市今年獲利轉手明顯增加,首季稅收1.86億元,較去年同期0.6億大增兩倍。

 

桃園市首季房地合一稅收1.54億,六都敬陪末座,不過年增幅仍達1.6倍,顯示獲利情況也明顯增加。新北市首季房地合一稅1.69億,年增幅僅18%,是首季成長最少的都會區。

 

住商不動產企研室經理徐佳馨指出,房地合一有賺才要繳稅的制度,會讓許多發現苗頭不對的屋主會趁早下車,2016年前後的預售屋近年陸續交屋,房價穩中帶堅卻難以暴漲,讓許多屋主願意讓利下車,是稅收增加的另一因素。

https://money.udn.com/money/story/5621/4526915?from=ednappsharing

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2020-04-04 16:40經濟日報 住展雜誌/住展房屋網
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財政部台北國稅局表示,房地合一課徵所得稅制度(以下簡稱房地合一新制)已自2016年1月1日起實施,為減輕民眾換購自住房地租稅負擔,所得稅法第14條之8規定,個人出售依房地合一新制課徵所得稅的自住房地,自完成移轉登記之日起算2年內重購自住房地,其出售自住房地所繳納的所得稅,可於重購自住房地完成移轉登記之次日起算5年內,申請按重購價額占出售價額之比率,自原繳納稅額計算退還。此外,無論「先售後購」或「先購後售」都可以申請退稅或扣抵。

依房地合一課徵所得稅申報作業要點第17點規定,有關自住房屋、土地的認定,是由個人或其配偶、未成年子女於該出售及購買之房屋完成戶籍登記並居住,且該等房屋無出租、供營業或執行業務使用。以配偶之一方名義出售自住房地,而以配偶之他方名義重購者,亦得適用。

該局舉例,甲君於2016年1月買進A房地並設籍居住,2017年10月以1,200萬元出售A房地,並繳納房地交易所得稅60萬元;甲君於2019年8月以1,000萬元買進B房地並設籍居住。因甲君出售A房地與重購B房地期間在2年以內,且都有設籍居住,如A、B房地均無出租、供營業或執行業務使用,則甲君可申請適用重購退稅為50萬元〔已繳納稅額60萬元×(重購價額1,000萬元÷出售價額1,200萬元)〕。

該局提醒,納稅義務人已申請重購自住房地退還或扣抵所得稅,重購之自住房地於重購後5年內不得改作其他用途(例如出租、營業或執行業務使用)或再行移轉,請納稅義務人多加留意。

 
 

 

如需轉載請註明資料來源:住展雜誌,更多資料請上住展房屋網

https://money.udn.com/money/story/5621/4467782

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2020/02/19 20:49:00

記者蔡佩蓉/台北報導

民眾的房子被法拍,多是因為欠稅、欠債,遭強制執行,拍得的款項必須用來繳納欠稅或還清債務,而即便是法拍屋,持有人拍定移轉,也得繳納房地合一稅。依規定個人交易持有期間1年以內,適用稅率45%,1至2年稅率為35%,超過2年未逾10年稅率為20%,超過10年以上稅率為15%。

 ID-2346183

▲房子被法拍,還是得繳納房地合一稅。(圖/記者蔡佩蓉攝影)

財政部南區國稅局表示,個人出售房地如屬房地交易所得稅的課徵範圍,不論有所得或虧損,也不論自願或非自願性出售,都要記得在所有權移轉登記日次日起算30日內,申報繳納房屋土地交易所得稅。

該局舉例,某張先生在2018年6月6日取得房地,後因欠債無力償還,在2018年5月7日遭法院拍賣,依所得稅法第4條之4第1項第1款規定,應課徵房地交易所得稅;但張先生屬財政部公告「非自願出售」的類型,雖持有房地期間未滿2年,可按較低的20%稅率課稅。

根據財政部公告,持有期間雖未滿2年,但屬「非自願出售」的6大情形包括,遭公司調職或解雇、出售與臨地越界建築者、無力清償債務遭強制執行、家庭成員遭遇重大疾病或事故、遭遇家暴及與他人共有房地因他共有人未經其同意而出售共有房地等,則可適用20%稅率。

     
     

    https://www.setn.com/News.aspx?NewsID=692778

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    2020-01-30 14:26:01聯合晚報 記者程士華/台北報導
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    坊間房屋市場上除了普通房屋之外,也有些像是頂樓加蓋等違建形式房屋在市面上流通,北區國稅局提醒消費者,如果不慎買到未辦理保存登記的違建房屋,心急想要脫手之餘,也別忘了要申報房地合一稅,以免後續還遭到補稅處罰。

    官員指出,近年新的不動產建案,大多數都有辦理合法的所有權登記,然而許多早年的老房子,並沒有去辦理建物所有權登記,甚至也會有像是違法農舍、頂樓加蓋等情形,市面上也見得到,不僅沒有辦理保存登記,其實這類違建也不能辦理所有權登記。

    官員舉了幾年前轄區裡面一個冤枉的案例,有位民眾在2015年買了一棟未辦登記的房屋,不過由於持有房屋無法安心,等到2016年中旬就馬上將這棟房屋脫手,由於本身就是未辦登記房屋,因此過程中也完全沒有辦理所有權移登記。

    官員指出,這位民眾雖然在很快就把手上這棟房屋脫手掉了,但是他買賣房屋的前後,恰好遇到房地合一稅上路的時間,就算房屋沒有辦理移轉登記,也必須在交易後30天內申報房地合一稅,最後國稅局查到他這筆交易漏稅,不僅補稅90萬元,還處以罰鍰45萬元。

    官員表示,無論是違建或是老房子,其實可能都有房屋稅稅籍、有在納房屋稅,無論是房屋稅或房地合一稅,都跟建築是否合法無關,而是依據房屋使用及交易的狀況課稅。

     

    https://house.udn.com/house/story/5916/4311293

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    2020-02-14 20:37:17經濟日報 記者陳美玲/台北即時報導
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    隨房市觸底復甦,房地合一稅也同步大幅飆升;根據財政部統計資料庫的資料顯示,2018年個人的房地合一稅收達27.9億元,不過到2019年則大幅成長到60.5億元,反應購屋人在房地合一上路之後的買賣案件,符合課稅條件的個案有些都有增值獲利,若以區域的狀況來看,稅收最多的是台中市,其次則是高雄市。

    房產專家表示,房地合一稅上路時間為2016年1月1日,反映的多是2016年以後取得的房屋或土地,之後又再轉手出售,且扣除相關成本還有獲利的交易,因此才會在2019年繳納稅收,稅收高雖反應區域房市交易熱絡。不過「從另一面來看,短進短出的交易也很多,是否代表炒房死灰復燃?還要在觀察,不過若短進短出的人多了,是不利房市未來發展」。

    據財政部最新資料顯示,2017年全國的房地合一個人稅收為11.9億元,2018年增加到27.9億元,2019年更增加到60.5億元;六都納稅王則是台中市,連續三年都是房地合一稅繳納最多的區域,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨勢,包括土地或者不動產交易在這兩三年內的短期轉手,獲利被課徵房地合一稅負。

    至於2019年第二高的則是高雄市,高雄市近年房市也呈現上漲走勢,2019年房地合一稅收高達9.7億元;台南市排名第三,去年房地合一稅收也有8.2億元,較前一年度大增158%,是稅收增漲幅度最高的都會區。

    信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,除了一般交易獲利外,可能有部分民眾因不清楚房地合一稅的相關政策規定,如誤用贈與等方式節稅,都會導致日後出售土地或房產時產生可觀的房地合一稅負。

    去年六都房地合一稅納稅王是台中市,蟬聯三年冠軍,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨...
    去年六都房地合一稅納稅王是台中市,蟬聯三年冠軍,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨勢,不過也代表區域短進短出的交易也很多。陳美玲/攝影
     

    延伸閱讀

    房地合一稅飆高 2019稅收年增逾倍

    房地合一稅收飆升 台中登六都納稅王

    https://house.udn.com/house/story/5916/4345252

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    2020-02-15 01:37經濟日報 記者陳美玲/台北報導
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    房市回穩,去年全國暨六都房地合一稅爆增;據財政部最新資料顯示,去年全國房地合一稅達60.5億元、年增1.17倍,稅收多出前一年度32.6億元;其中六都房地合一納稅王是台中市,蟬聯三連霸,稅收達10.2億元;台北市因交易量低於中南部,稅收僅5.9億元、排名吊車尾。

     
     

    據財政部最新資料顯示,2017年全國房地合一個人稅收合計達11.9億元,2018年則達27.9億元、年增1.3倍,2019年更增加到60.5億元、年增1.17倍,顯示房市持續復甦,在交易量增加之下,政府稅收也同步大增。

    以六都來看,納稅王由台中市拿下,總計房地合一稅收金額達10.2億元、年增1.4倍,蟬聯三連霸;信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德分析,數據反映出台中市房市呈走揚趨勢,區域交易量活絡,包括土地或房屋交易在這二、三年內的短期轉手的人多,因此衝高稅收。

    高雄市去年房地合一稅收位居第二名,去年房地合一稅收達9.7億元、年增1.47倍;反觀,房價最高的台北市去年房地合一稅收卻敬陪末座、僅5.9億元,但仍較前一年增加75%。

    曾敬德指出,對比中南部地區來看,台北市不僅房市交易活絡度比中南部低,且因短期內區域房價上漲空間有限,加上可能買方多以自用為主,並沒有短期買賣的動機,當然稅收就比較少。

    房產專家表示,房地合一稅上路時間為2016年1月1日,反映的多是2016年以後取得的房屋或土地,之後又再轉手出售,且扣除相關成本還有獲利的交易,因此才會在2019年繳納稅收,「稅收高雖反應區域房市交易熱絡,不過從另一面來看,短進短出的交易也很多,不利房市未來發展」。

    曾敬德表示,除了一般交易獲利外,可能有部分民眾因不清楚房地合一稅的相關政策規定,如誤用贈與等方式節稅,都會導致日後出售土地或房產時產生可觀的房地合一稅負。

    https://money.udn.com/money/story/5621/4345741?from=ednappsharing

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    2020年02月15日

    【唐家儀╱台北報導】隨著房市去年觸底復甦,住宅交易回溫,大筆稅收也讓政府眉開眼笑。房地合一稅上路4年,去年稅收大幅飆升到60.5億元,年增117%,顯示購屋人賣屋多有增值獲利,以各縣市來看,以連3年稱霸的台中市貢獻最多稅收,其次為高雄市。專家分析,台中市房價近期走揚,稅收高可推斷短期交易多,投資性買房行為較其他縣市高。
    房地合一稅2016年上路後,房屋和土地出售所得都要課稅,計算獲利後,扣除相關成本及土地漲價總數額,再依持有年限課15∼45%稅率。根據財政部統計資料,2017年全國房地合一的個人稅收11.9億元,2018年增至27.9億元,2019年更成長到60.5億元,年增117%。
    信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,2019年若需繳房地合一稅,多是在2016年後取得的房地又轉手出售,除一般交易獲利外,可能有部分民眾不清楚房地合一規定,如誤用贈與等方式節稅,導致出售時產生可觀的房地合一稅負。

    六都房地合一稅的納稅王由台中市拿下。陳恒芳攝

    台中10.2億成納稅王

    六都納稅王則由台中市以10.2億元拿下,年成長140%,且連3年都是房地合一稅繳最多的縣市,曾敬德分析,反映台中市房地價格呈走揚趨勢,只要在這2∼3年內短期轉手獲利都會被課稅。中信房屋行銷企劃部副理江龍名認為,可見台中市短期買進賣出的投資性買房行為,相較其他縣市來得高。
    排名第2的高雄市,稅收9.7億元,近年房價也呈上漲走勢;反觀房價最高的台北市,房地合一稅收5.9億元,比台南市還低迷。曾敬德表示,台北市房價雖止跌回穩,但短期內上漲空間有限,且買方多自用,無短期買賣動機。

    https://home.appledaily.com.tw/article/index/20200215/38570608/news/

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    2020-02-14 11:21經濟日報 記者游智文/即時報導
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    台中 記者游智文/攝影
    台中 記者游智文/攝影
     

    隨房市觸底復甦,房地合一稅也同步大幅飆升,根據財政部統計資料庫的資料顯示,2018年房地合一稅收27.9億元,2019年則大幅成長1.1倍到60.5億元,以區域的狀況來看,稅收最多的是台中市,其次則是高雄市。

    信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,房地合一上路時間為2016年1月1日,2019年繳納到房地合一稅,都是2016年以後取得的房屋或土地又轉手出售、扣除相關成本還有獲利的交易。

    他說,除一般交易外,實價顯示,有不少可能因不了解相關規定,誤用贈與等方式節稅,導致出售時產生可觀的房地合一稅。

    根據實價資料,由於出售長輩贈與或繼承而來的房子,取得成本為公告價值,轉手獲利金額往往動輒一二千萬元,如果在兩年內轉手,房地合一稅為35%到45%,以獲利1,000萬來算,就得繳稅350萬到450萬元,二年以上稅額也要200萬元。

    統計資料顯示,2017年全國的房地合一個人稅收為11.9億元,2018年增加到27.9億元,2019年大增到60.5億元。

    資料來源:財政部
    資料來源:財政部
     

    六都納稅王則是台中市,2019年達10.2億元,已連續三年都是房地合一稅繳納最多的區域,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨勢,包括土地或者不動產交易在這兩三年內的短期轉手,多有獲利被課徵房地合一稅。

    2019年稅收第二高是高雄市,高雄市近年房市也呈現上漲走勢,2019年房地合一稅收也高達9.7億元。

    房價水準最高的台北市,房地合一稅反而在六都中排名末段班,稅收5.9億元,比起台南市還要少,主要台北市雖然房價止跌回穩,但對比中南部地區房市活絡的交易表現來看,短期內的上漲空間有限,且可能買方多自用並沒有短期買賣的動機。

    https://money.udn.com/money/story/5621/4343889?from=ednappsharing

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    隨房市觸底復甦,房地合一稅也同步大幅飆升,根據財政部統計資料庫的資料顯示,2018年個人的房地合一稅收達27.9億元,不過到2019年則大幅成長到60.5億元,年增117%,顯示購屋人在房地合一上路之後的買賣案件,符合課稅條件的個案有些都有增值獲利,若以區域的狀況來看,稅收最多的是台中市,其次則是高雄市。

    信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,房地合一上路時間為2016年1月1日,而2019年若繳納到房地合一稅,多是2016年以後取得的房屋或土地又轉手出售,扣除相關成本還有獲利的交易,除了一般交易獲利外,可能有部分民眾不清楚房地合一的相關規定,如誤用贈與等方式節稅,都會導致日後出售時產生可觀的房地合一稅負。

    統計資料顯示,2017年全國的房地合一個人稅收為11.9億元,2018年增加到27.9億元,2019年更增加到60.5億元,六都納稅王則是台中市,連續三年都是房地合一稅繳納最多的區域,反應台中市當地房市仍是呈現走揚趨勢,包括土地或者不動產交易在這兩三年內的短期轉手,獲利被課徵房地合一稅負。

    至於2019年第二高的則是高雄市,高雄市近年房市也呈現上漲走勢,2019年房地合一稅收高達9.7億元,反觀房價水準最高的台北市,房地合一稅反而在六都中排名末段班,稅收5.9億元,甚至比起台南市還要低迷,主要台北市雖然房價止跌回穩,但對比中南部地區房市活絡的交易表現來看,短期內的上漲空間有限,且可能買方多自用並沒有短期買賣的動機。

     

    (時報資訊 郭鴻慧)


    延伸閱讀

    林正雄:房地合一稅宜退場

    2年內不動產遭法拍 適用20%房地合一稅率

    賣房沒賺還要報稅?搞懂房地合一稅5大誤解

     

    https://ctee.com.tw/news/real-estate/220277.html

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    2020-02-11 23:52經濟日報 記者程士華/台北報導
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    北區國稅局表示,曾透過法院判決或和解而取得不動產的屋主要小心,不動產取得時間的認定並非以法院為主,而是以實際移轉登記日來認定,誤判而輕易轉手,可能會負擔較高的房地合一稅。

    官員表示,房地合一稅制從2016年開始施行,原則上2016年1月1日以後因買賣、受贈、繼承等方式取得房屋,再交易時不論盈虧,都應於完成移轉登記日隔天起算30日內申報繳稅;2015年12月31日以前取得的多數房屋,則適用舊制課稅,相較於房地合一稅,計算方式會差很多。

    官員表示,近期接到一位民眾的諮詢個案,這位民眾在2015年間於法院和解一起訴訟案,因而受贈一處不動產,最後在2016年間完成所有權登記,希望能以法院和解日來認定不動產取得日期,以免除房地合一稅申報義務。

    官員表示,然而這樣是不行的,不論是因法院判決或和解取得房屋,判決日或和解日都不是國稅局的認定依據,房地合一稅的課徵,要以後來完成所有權登記的日子為主,因此這位民眾手上的不動產若轉手,會屬於房地合一稅的課徵範圍。

    https://money.udn.com/money/story/6710/4337813

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    2019/12/28

    現代人把買房買地當成一種投資,身為父母者,也自然會有將名下房地產辦理贈與給兒女的規劃,未來可再以他們名義出售,這是過去常見的避稅方式之一。然而,在2016年房地合一稅正式上路後,這樣做不僅可能不會幫忙節到稅,反而可能會比以自己名義出售房產所繳的稅,多出好幾倍、多虧幾百萬的血汗錢。
     
    房地合一稅,為政府為遏止炒作房地產短期買賣、取代原有奢侈稅制之新稅制,自2016年1月1日上路後,一度使台灣房市交易跌至谷底。由於房地合一稅是以實價概念課稅,被贈與人(兒女)的取得成本因為沒有實價,自然不會是父母當初購得房屋的市價金額,反而會以土地公告現值與房屋現值價值來判定。取得成本的認定遭強制變低,代表賣房子的獲利就變高,當然所要被課的房地合一稅就倍增,對多屋族、高資產族群來說,是一記殺手鐧。
     
    財務部賦稅署表示,房地合一稅的計算公式為:(出售價格-取得成本-改良費用-土地漲價總數額)×稅率;稅率方面,非居住於台灣境內者,於房地持有一年內出售,稅率為45%,一年後出售,稅率為35%;而居住於台灣境內之個人,房地持有一年內為45%、一年以上未滿二年為35%、二年以上未滿十年為20%、超過十年則為15% ,這其實是為了避免人們剛入手房產就脫手、有炒房嫌疑,因此才會規定脫手越快、課稅越重。
     
    春耕不動產捷運總站店副店長許家偉提醒:「買賣、贈與、交換房地產,都視同移轉,而因交換與贈與會依公告現值當作前次取得成本,因此如果父母希望將財產過給小孩,千萬不要交換或贈與,以免要將辛苦賺來的血汗錢白白拱手送給國稅局。」
     
    至於父母依然想留財產給孩子可以怎麼做,許家偉建議,父母方面可選擇購買農地贈與給孩子,只要符合受贈後繼續維持農用5年、且在5年的管制期間內不能把農地移轉給別人這兩大條件,即可免除贈與稅的;父母之後若不幸過世,只要這塊地持續維持農用,亦不必被課徵遺產稅。(陳昱均/台中報導)

    不少父母都有打算贈與房產給子女,不過可能會被課徵相當重的房地合一稅。陳恒芳攝

    過去常有父母將名下房地產辦理贈與給兒女,再以他們名義出售的方式來節稅,不過在房地合一稅上路後則行不通。范厚珉攝

    房地合一稅為政府為遏止炒作房地產短期買賣、取代原有奢侈稅制之新稅制。范厚珉攝

    http://m.home.appledaily.com.tw/article/realtimenews/20191228/1681332/rtn/

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    報導:MyGoNews方暮晨
    時間:2019-12-29

    出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
    出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
    新聞摘要
    • 出售未辦理保存登記之房屋,請如期申報個人房屋土地交易所得稅,以免受罰!
    【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部北區國稅局表示,按所得稅法第4條之4規定,個人及營利事業自2016年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地(以下合稱房屋、土地),符合下列情形之一者,其交易所得應課徵所得稅:一、交易之房屋、土地係於2014年1月1日之次日以後取得,且持有期間在2年以內。二、交易之房屋、土地係於2016年1月1日以後取得。
     
    該局進一步說明,民眾如有無法辦理建物所有權登記之房屋(即未辦理保存登記之房屋),於出售時倘符合前述規定,無論有無所得,均應於訂定買賣契約書之次日起算30日內辦理個人房屋土地交易所得稅申報。
     
    該局舉例說明,轄內納稅義務人甲君於2016年6月1日出售其於2015年8月間買賣取得未辦理保存登記之房屋,應於訂定買賣契約書之次日起30日內(即同年7月1日前)申報個人房屋土地交易所得稅。因該房屋無需辦理所有權移轉登記,甲君誤以為不必申報,經該局查獲,以成交價額減除成本及費用,計算甲君2016年度房屋交易所得2,000,000元,因甲君持有期間在1年以內,按適用稅率45%,核定應補徵稅額900,000元,除補稅外並依同法第108條之2規定,按所漏稅額處1倍之罰鍰,惟考量甲君係於2016年1月1日以後第1次裁罰,予以酌減50%罰鍰,處罰鍰450,000元。
     
    該局補充說明,個人交易持有期間在1年以內之房地應適用稅率45%,持有期間超過1年未逾2年,稅率為35%,超過2年未逾10年稅率為20%,超過10年才能適用15%稅率;若屬財政部公告之非自願因素交易持有期間在2年以內之房地,則可適用20%稅率。
     
    該局特別提醒,納稅義務人如有類似情形漏未申報者,在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,可依稅捐稽徵法第48條之1規定自動補報補繳所漏稅款,僅須加計利息免予處罰。

    http://www.mygonews.com/news/detail/news_id/131166/

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    2019-12-28 13:03聯合晚報 記者徐碧華/台北報導
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    出售繼承房屋,繼承人視情況可以選擇適用綜合所得稅舊制或選擇適用房地合一稅。 圖/...
    出售繼承房屋,繼承人視情況可以選擇適用綜合所得稅舊制或選擇適用房地合一稅。 圖/聯合報系資料照片
     

     

    選綜所稅舊制:以被繼承人買進價格計稅

    房地合一稅:以被繼承人買進計算房屋持有時間

    一則新聞在網路流傳甚廣,指一名網友在PTT表示,今年繼承媽媽名下房子,想以原價賣掉,算一算,竟然得繳262萬元的房地合一稅,還掉貸款還倒貼。不少網友直指「你撞到房地合一的Bug了」。

    實際試算選有利方式

    高雄國稅局官員表示,有兩種方式解Bug:1、以被繼承人買進為買進時點,繼承人可以選擇適用綜合所得稅舊制;2、選擇適用房地合一稅,以被繼承人買進時點至繼承人賣出的時點來計算持有期間。至於那個有利?官員說,要算才知道。

    這個個案是,網友今年繼承媽媽的房子,媽媽當年以總價1000萬元買進,網友繼承時還有750萬元房貸,他想以原價1000萬元賣掉,算一算,房地合一稅竟然得繳262萬元,扣掉房貸,賣房子要倒貼12萬元。因是繼承房,以繼承日的房屋評定現值和土地公告現值計算買進成本,持有時間一年,適用房地合一稅45%稅率,稅負很高。

    針對繼承,稅法和財政部頒布的解釋令有例外規定。售出繼承不動產,可在出售前詢問國稅局,免得多繳大額稅款。為什麼繼承房產有例外規定?因為繼承不動產的取得時點和原因,不是繼承人可控制,房地合一稅部分規定是為懲罰炒作,因此將繼承案件除外。

    高雄國稅局官員以曾實際碰到諮詢陳姓個案解釋,若「以被繼承人取得的時點為買進時點」,該個案的父親2012年買進房地,早在實施房地合一稅之前,所以「原則適用舊制」。陳先生2016年繼承,今年賣出,必然適用實價登錄,以買賣契約書上的價格為售價,陳先生要計算售出房屋的財產交易所得,併綜合所得申報個人綜所稅。

    官員指出,售價通常只有一個總價,沒有拆分房子和土地,舊制只計算房屋財產交易所得,所以必須從總價中把房子的售價拆分出來。用售價×〔房屋評定現值/(房屋評定現值+公告土地現值)〕算出房屋的賣出價格。售價的房屋評定現值、公告土地現值都是2019年的。

    之後再以房屋的賣出價格減去2016年房屋評定現值,再減去相關費用,就可算出今年的售屋財交所得。官員說,成本價是指陳先生繼承當年的價格,陳先生繼承時已繳過遺產稅,如果以2012年父親取得時點房屋評定現值計,就變成重複課稅。

    自住才有優惠

    因為取得時點是2016年房地合一稅實施之後,官員說,法律適用有從優原則,如果適用房地合一稅有利,陳先生可以採取;若適用房地合一稅中的自用住宅優惠,可「例外適用新制」,但只有自用住宅才可以。適用新制的條件有兩個:1、屬自用住宅(陳先生或配偶、未成年子女設有戶籍)、2、持有並實際居住連續滿六年,且過去六年無供營業使用或出租。

    https://udn.com/news/story/7243/4254448

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    2019-12-27 03:31經濟日報 記者程士華/台北報導
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    北區國稅局表示,除了一般的正規房屋之外,坊間也常見農舍、頂樓加蓋等違建形態,這類建築並不能辦理建物所有權登記,但是仍然要注意房地合一稅申報義務,以免遭補稅處罰。

    官員指出,對於近年新的不動產而言,多半都會辦理合法的所有權登記,但是仍然有許多早年的老房子,主未辦理建物所有權登記,甚至是違法農舍、頂樓加蓋等不能辦理所有權登記的形態,這類房屋若要轉手,同樣會面臨房地合一稅的問題。

    官員表示,北區國稅局轄區內最近有個案例,民眾在2015年買了一棟未辦登記的房屋,在2016年6月1日就馬上脫手,屬於房地合一稅的課稅案件,但是由於這棟房交易時,不需要辦所有權移轉登記,民眾誤以為也不必申報房地合一稅,遭國稅局補稅90萬元、罰鍰45萬元。

    官員表示,這類未辦房屋登記的房屋,無論是違建或是老房子,其實可能都有房屋稅稅籍、有在納房屋稅,但無論是房屋稅、房地合一稅課稅標準,都跟建築是否合法無關,而是依據房屋使用、交易狀況課稅。

    https://money.udn.com/money/story/6710/4251692

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