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最後更新:2015/05/19 網路地產王/綜合報導】

財政部日前公布的四月全國賦稅收入,除了前四月土增稅額持續衰退8.6%外,總徵起件數也較去年同期減少超過2.7萬件,除了連續13個月負成長,也是金融海嘯以後最長的衰退期。 

財政部統計處副處長許瑞琳表示,土增稅額有時會受大筆交易案牽動,但從件數來看,確實顯示房市交易冷淡。

財政部公布的4月分全國稅收,單月稅收1026億元,累計今年前4月稅收4560億元,較上年同期增加250億元,年增幅5.8%。

展望今年稅收,許瑞琳表示,等到5月報稅季結束後,全年度稅收表現將會更明朗,但目前都在穩定成長的軌道上,僅前4月總稅收已超徵160億元,態度保持樂觀。

觀察前4月稅收表現,許瑞琳表示,跟去年同期比較,以綜所稅增加76億元、營所稅增69億元、貨物稅增56億元、營業稅增45億元較多;但證交稅、土增稅則呈現低迷,各自年減31億元。

許瑞琳更說,統計到前4月,包含總稅收4560億元、營業稅1010億元、貨物稅595億元都創歷年同期新高。4月開徵的使用牌照稅,也有望首度突破600億元大關。

原文網址:http://news.vrhouse.com.tw/index.asp?Mods=NNews&File=NInfo&Cno=09AD45C9-347E-487F-8C45-2B4E90681D2B&Sno=8594DFD8-3486-4CAD-9C28-745582F3FA1A&Nno=977771F0-423D-4475-B118-1226C57DA0EA     

     

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2015-05-18 05:42:52 經濟日報 稅務問答

汐止區蔣小姐問:個人出售受贈取得的房屋,如何認定房屋的成本?

北區國稅局汐止稽徵所答覆:個人出售因受贈而取得的房屋,申報當年度綜合所得稅財產交易損益,應以交易時的成交價額,減除受贈時該房屋之時價及相關費用後的餘額為所得額,併入綜合所得總額,課徵所得稅。至於受贈時該房屋的時價,係以受贈時據以課徵贈與稅的金額,亦即房屋評定標準價格為準。提醒民眾如出售房屋獲利,應依稅法相關規定,核實計算申報財產交易所得,並非就「核實計算」及「按財政部頒訂標準計算」擇一申報財產交易所得。

原文網址: http://udn.com/news/story/7243/908627-問答/受贈房屋成本認定-評定標準價格為準  

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2015年05月13日 04:10工商時報 

記者/台北報導

欣陸投控旗下大陸建設董事長張良吉昨(12)日表示,台北市調高豪宅稅之後,坊間已出現首件提請行政救濟的先例,依房屋稅條例第11條,主張台北市政府調高2014年7月1日後取得使用執照的高級住宅房屋稅賦,其中房屋標準價格並未扣除地價,依此主張,請求撤銷北市房屋課徵高額房屋稅的行政處分。

張良吉分析,此案已從高等行政法院,進入最高行政法院。一旦成案,大法官將重新解釋台北市府調高房屋稅的法令依據,為不合理的台北市加強版高級住宅房屋稅,帶來「解套」契機。 

台北市府自2014年11月宣布,依最新調整的房屋標準價格、加乘路段率、稅率,調高高級住宅房屋稅;適用日期回溯自7月1日後取得使用執照的新屋;結果造成多筆新完工交屋的高級住宅,面臨百萬以上房屋重稅,哀鴻遍野。

據悉,冠德建設某客戶非常不滿意2015年5月份要繳交的房屋稅稅單,一狀提告,展開行政救濟。主要訴求是主張台北市府調高高級住宅囤房稅,計算房屋標準價格和路段率時,未扣除地價,牴觸母法房屋稅條例第11條規定。

根據房屋稅條例第11條第3項,「房屋標準價格,由不動產評價委員會依據下列事項分別評定,並由直轄市、縣 (市) 政府公告之:按房屋所處街道村里之商業交通情形及房屋之供求概況,並比較各該不同地段之房屋買賣價格減除地價部分,訂定標準。前項房屋標準價格,每三年重行評定一次,並應依其耐用年數予以折舊,按年遞減其價格。」

冠德客戶提出行政救濟的法律見解,主要理由是台北市擅自調高的房屋路段率,並未減除地價,違反房屋稅條例第11條;而且,台北市調高路段率是採加乘、而非加成,也於法無據。

原文網址: http://www.chinatimes.com/newspapers/20150513000057-260202

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2015年05月13日 04:10工商時報 記者/台北報導

圖/本報資料照片

圖/本報資料照片

98~104年全台買賣、贈與移轉棟數統計
98~104年全台買賣、贈與移轉棟數統計

一向被視為節稅手段之一的房屋贈與,如今在囤房稅推波助瀾下,贈與移轉數量逐年攀升,今年第1季全台贈與棟數達1萬5,985棟,創下單季歷史次高點;其中,六都中以雙北市的贈與移轉棟數最多,合計占全台贈與移轉棟數42.4%。

今年第1季買賣移轉棟數6萬4,190棟,是7年來的次低點,房市陷入量縮局勢,在買方觀望不願進場之際,贈與移轉數量卻是逐年攀升,98年3萬3256棟、99年3萬5561棟、102年突破5萬大關、103年更來到5萬5317棟新高,104年第1季贈與移轉棟數1萬5,985棟,創下單季歷史次高。 

太平洋房屋副總章克勤表示,不動產的贈與價值以公告土地現值及房屋評定現值為準,而非市價,稅基比直接贈與現金低,本就是國人喜愛的節稅方式,且自民國98年調降遺贈稅後,大量海外資金回流,全台的贈與移轉棟數因此年年增加。

從98年第1季的8,989棟,到今年第1季的1萬5,985棟,大幅成長了77.8%;以地區來看,六都中以雙北市的贈與移轉棟數最多,新北市在今年第1季有3,449棟,台北市則有3,338棟,合計占全台贈與移轉棟數42.4%。

台灣房屋智庫資深分析師陳炳辰指出,房屋贈與為常見節稅手段,贈與2000萬現金,要繳交156萬贈與稅,但贈與1間總價2000萬元房產,若房屋評定現值加土地公告現值600萬,夫妻合購贈與享有440萬的法定免稅額,只需繳交16萬稅金。

陳炳辰指出,贈與棟數逐年增加,囤房稅的上路有推波助瀾效果,以上述案件為例,非自用3戶以上囤房稅,每年須繳交約4.3萬稅金(房屋評定現值120萬X3.6%囤房稅),10年就要繳交43萬元。

贈與移轉棟數增加除了不動產的贈與稅低外,多產族藉此降低持有成本也是原因之一,因為房屋稅等持有稅的增加,手中有多戶房產的家長會調整資產配置,將房子贈與給成年子女,以符合自住免稅標準。

另外,除了直接贈與不動產外,章克勤表示,也有不少家長利用免稅額幫子女付頭期款,根據遺產及贈與稅法規定,每人每年有220萬元的免稅額,父母共440萬元,若又碰上子女結婚,父、母得各再加贈100萬元,共200萬元,總計當年度就有640萬元可當作購屋資金,且這筆金額完全不需繳納贈與稅,是家長精打細算下善加使用的節稅方式。

原文網址:http://www.chinatimes.com/newspapers/20150513000054-260202 

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2015-05-13 04:01:03 經濟日報 稅務問答

台南市王先生問:女兒在國外讀書,將於年底嫁給外國同學,於女兒結婚時,應該檢附什麼證明文件才能享有100萬元不計入贈與總額免繳贈與稅的規定呢?

南區國稅局台南分局答覆:不論居住國內外的子女,只要贈與人是中華民國的國民,都適用贈送子女婚嫁財物100萬元不計入贈與總額的規定。應檢具的證明文件有兩樣,第一是可以證明受贈人是贈與人子女的證明文件,如身分證或戶口名簿影本等。第二是可以證明受贈子女結婚的證明文件,如戶籍登記或法院掣發之公證結婚證明等。如果在國外結婚的話,則可以檢具類似國內如前所述的結婚證明文件。

原文網址: http://udn.com/news/story/7243/898973-問答/婚嫁贈100萬免稅-不受居住地限制

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2015-05-12 05:32:52 經濟日報 記者陳美珍/台北報導

房市、股市雙雙疲弱,國庫稅收全靠內需市場支撐,營業稅、貨物稅與汽車牌照稅均創新高,前四個月全國賦稅收入達到4,560億元,年增5.8%。

受到房價已達高峰、房地合一實價課稅制度遲未拍板,股市資金動能不足等影響,至4月底止,土地增值稅與證券交易稅收,均出現約一成的衰減。其中,土增稅的課稅件數,已連續13個月負成長,創下金融海嘯以來最長期間衰退紀錄。

財政部指出,國庫稅收目前保持穩定成長的路徑,雖然股市與房市的相關稅收表現不佳,全年稅收達成預算目標1.95兆元,仍然「可以樂觀期待」。

財政部昨(11)日公布4月全國賦稅收入統計,4月實徵淨額1,026億元,年增5.9%;累計1至4月全國稅收實徵金額是4,560億元,增幅也達5.8%。

各稅表現最好的主要是營業稅、貨物稅與使用牌照稅,累計稅收都創下歷年同期新高的佳績,財政部表示,相較房市、股市的低迷現象,顯示內需市場十分熱絡。

依據統計,營業稅至4月為止,實徵淨額1,010億元,年增4.7%,主要是國內消費成長,以及金融、保險業營業稅率調升所致。另外,貨物稅4月累計實徵淨額595億元,增幅達到10.3%,其中又以進口車的貨物稅增幅34.6%最大。

甫在4月底截止繳納的使用牌照稅,累計收進400億元,財政部估計全年可望突破600億元。

表現較差的稅收,財政部認為以土增稅與證交稅最值得觀注。土增稅4月實徵淨額71億元,年減15.2%。4 月單月土增稅的徵起件數只有5萬件,減幅高達16.2%,為連續第13月衰退。

財政部副統計長許瑞琳表示,房產市場自去年4月以來,即一月不如一月,房產市場確實陷入低迷狀態。累計1至4月土增稅為332億元,年減8.6%。

其中,六都土地增值稅的徵起件數,除了台南及高雄市仍能維持6%至8%的成長外,包括雙北市、桃園與台中市,前四個月土地課稅件數衰退幅度都在15%以上。

原文網址: http://udn.com/news/story/7243/896538-土增稅件數-13月負成長  

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2015-05-12 05:32:51 經濟日報 記者林安妮、陳美珍/台北報導

行政院最快本周敲定房地合一實價課稅方案,據了解,政院將採寬猛並濟,一方面出手調高一、兩年內短期交易房產稅率;二方面則是擴大自住優惠門檻,降低對自住客衝擊。

圖/經濟日報提供

依照財政部先前報送政院的微調方案,建議個人稅率按持有期間分四級課徵,未滿一年出售者課35%、一年以上未滿二年課30%;二年以上未滿十年課17%、十年以上課12%。在自用住宅部分,仍採售價4,000萬元以下完全免稅;施行日期為2016年1月1日。

財政部長張盛和昨(11)日在立法院財委會答詢時表示,有關再調升房地合一稅率,以及保障並降低對自用住宅課稅的衝擊,配合行政院的決定,財部並無意見。

財政部3月底將房地合一實價課稅方案送交行政院,迄今未有動靜,令外界懷疑政院推動房地合一稅制改革是「打假球」。不過,政院官員昨天重申推動房地合一稅制決心不變,該方案很快就會決定。

立法院本次會期將在6月16日結束,依照立法程序估算,行政院若未在本周四院會拍板房地合一課稅方案,在本會期結束前完成審查的機率將會大大下降。

政院官員表示,目前已訂下三大推動原則,一是新政策要能反映居住正義,有效遏止短期不當炒作歪風;二是要匡正過去房地未能合一課稅的流弊,恢復正常稅制;三是,對現有自用住宅衝擊還要再降低一點。

在此三大原則下,政院已通令財政部要再針對短期交易提高交易稅率。

原文網址: http://house.udn.com/house/story/5916/896537-兩年內轉手-房地合一稅調高  

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2015-05-11 09:52:03 經濟日報 記者楊美玲╱即時報導

財政部長張盛和。 圖/報系資料照

國內房市出現拋售潮,壓抑房價是否已有成效?財政部長張盛和表示,沒有壓抑,房價來到高點,已有下滑趨勢,半年前或一年多前他就已提過房價已到高點,現在完全是一個經濟循環,漲到沒人買得起時,房價就一定就會下滑。

財政部已將房地合一實價課稅方案送進行政院審查,據了解,行政院將針對稅率、日出時間是否回溯、以及自用住宅免稅條款三大面向進行調整,張盛和表示,行政院已在積極規劃,政院有其政策考量,因已送到行政院,就由院裡去決定,這就會是院版,財政部只有支持,財政部所提的版本是最低的,但若院裡決定要往上調,財政部就會支持。

原文網址: http://udn.com/news/story/6/894530   

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2015/05/11 記者林淑慧/台北報導
預售屋紅單轉手賺很大,國稅局要查!為避免預售屋成為打房黑洞,財政部對炒作預售屋的查稅動作有增無減,近日各國稅局已向建商要求提供預售屋交易資料,即將「按圖索驥」進行查核,預計6月展開抓漏總動員。 

  國稅局官員表示,目前已從建商拿到2010到2014年的預售屋交易資料,將逐一查核。根據財政部統計,過去5年,國稅局的不動產獵漏行動,已為國庫挹注超過2,000億元稅收,平均每年查核績效將近400億元。 

  政府打房政策一波波,房地合一稅改也已啟動,由於房市交易已有由熱轉冷跡象,各區國稅局近期下達查稅令,加快不動產資本利得的查稅進度,以免房市反轉,投資客萬一被套牢,反而繳不出稅來。 

  所謂「紅單」,指的是預售屋接待中心使用的「購屋預約單」,通常在預售屋正式開賣前,給付少額訂金取得購屋預約單,即可取得優先承購權,等到預售屋開賣後,建設公司調高房屋售價,有紅單者可用較低價格購得房屋,日後轉手價差水漲船高,因此「紅單」需求日增。 

  由於紅單只須預繳小額訂金,讓不少投資客趨之若鶩,更成為預售屋的主要推手。以中區國稅局為例,去年度鎖定七期重劃區為選案查核重點區域,光是一季的補稅金額就高達1.2億元,績效亮眼,因此今年再度將個人預售屋與成屋買賣,列為重點查核項目,並且擴大查稅力道。 

  中區國稅局官員指出,去年查核不動產交易時,曾查獲民眾跨區炒房,在100年間以1,900萬買下台北市中正區的房地產,同年間以3,200萬元轉手出售,卻漏報財產交易所得,被國稅局補稅帶罰將近百萬元,反而得不償失。 

  財政部表示,對不動產交易清查及查稅,並非為了打壓房市,而是希望透過查稅讓納稅人能核實課稅,呼籲有買賣預售屋或紅單的民眾,應誠實申報財產交易所得,若有短漏報趕緊自動補報繳稅,以免被國稅局查到還要加處罰鍰,反而因小失大。

原文網址: http://house.chinatimes.com/content-indexNews-content.aspx?NewsID=34648

 

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2015年05月11日 10:5 7時報資訊 【時報記者台北報導】

財政部長張盛和表示,房地合一實價課稅將朝向高稅率方向走,將主張不追溯繼往,向未來生效。

立委質詢時表示,各界批評房地合一實價課稅稅率太低,據傳言將從稅率、回溯課稅等下重手,對此,張盛和表示,還在研議中,不過將朝向高稅率方向走,至於是否改為回溯,張盛和表示,將主張自105年1月1日向未來生效、不追溯,因為數十年沒改的法案,要追溯起來很難。

原文網址: http://www.chinatimes.com/realtimenews/20150511002431-260410

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2015-05-09 02:35:21 聯合報 記者鄭國樑/桃園報導

追欠稅只拍拍蒼蠅不打老虎?議員指軍公教欠稅數萬元的追繳達成率92.48%,但對欠稅百萬、上千、上億元的欠稅大戶卻束手無策,痛批稅務局沒執行力,增加人手、成本支出多了2000多萬元,但成效不成比率。地方稅務局允諾會加強查緝和追繳逃漏稅。

另外,市議員萬美玲、劉茂群也質疑政府打房打到生活困苦的平民百姓。八德區一名男子因經商失敗全家生活陷入困境,為了維持家計,把1年多前妻子買的房子賣掉還貸款,國稅局查出他漏報奢侈稅,經協商後男子同意補稅64萬3000元,不料日後竟然再接到未誠實申報奢侈稅的同金額罰款,經濟壓力雪上加霜。

議員諷刺有些人住豪宅課不到奢侈稅,因為懂得避稅,八德這名男子不了解奢侈稅,結果被拿來「開刀」而且剝兩次皮,很不合理,地方稅務局長林延文表示,奢侈稅不是地方稅,但願意協助向國稅局反映。

市議員謝彰文指出,據市府提供的資料,今年至4月底,桃園追繳軍公教欠稅2978件、金額977萬元,已清理2754件合計905萬元,約占總數92.48%,看起來效率高,但追繳欠稅大戶效率遠不及追軍公教的成績,而且多數欠稅大戶未繳稅,限制出境的人數反而下降,目前只有5人限制出境,地方稅務局卻增加經費和人手,人力運用到那去了?

林延文說,為了要符合國際人權標準,今年1月中央修訂法規,欠稅除了個人1000萬元,營利事業2000萬元必然限制出境,其他個人欠稅100萬元、營利事業200萬元以上,要視有無隱匿等條件研議是否限制出境,人數才下降。

原文網址: http://udn.com/news/story/7243/890925

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2015-05-08 04:07:26 經濟日報 記者林安妮/台北報導

行政院會昨(7)日通過「平均地權條例」、「土地稅法」修正案,明訂自益信託土地所有權人,若在信託期間死亡,其土地繼承人日後移轉土地時,可依所有權人死亡日當期公告土地現值計算土增稅。

此舉能消除目前有安排自益信託與未信託土地,其繼承人稅務負擔差很大的問題。自益信託指的是,委託人為自己的利益(自益)而成立的信託,受託人與受益人為同一人。這次修法牽涉到「平均地權條例」第38條之1、土地稅法第31條之1。

內政部表示,自益信託土地所有權人如果在信託關係存續中死亡,依現行規定,該信託土地繼承再移轉時,土地漲價總數額無法比照未信託的繼承土地,以扣除被繼承人死亡日當期公告土地現值計算,所以稅負較重。

內政部與財政部基於租稅合理、公平前提下,推動修法。內政部說,未來繼承人在繼承土地時,若有應課徵土地增值稅情形時,應比照繼承土地課稅規定,讓土地漲價總數額計算標準一致。

不過,如果委託人是藉由信託契約為他人或自己規避或減少納稅義務的案件將排除適用。內政部官員也說,新法訂有溯及既往規定,只要修正案通過後,尚未核課稅額的案件,都能適用。

舉例來說,甲君在1999年取得土地,原地價為1,000萬元,甲君2012年死亡,遺有配偶及子一人,公告土地現值為3,000萬元,由繼承人乙君繼承,乙君在2015年出售該土地。若土地改良費用及可抵繳增繳地價稅各為100萬元及9萬元,出售日公告土地現值為4,000萬元。

由此算出,甲君要繳的遺產稅是,(土地價值3,000萬元-免稅額1,200萬元-配偶扣除額445萬元-直系血親卑親屬扣除額45萬元-喪葬費扣除額111萬元) ×10%=119.9萬元。土地增值稅是,(申報現值4,000萬元-前次移轉現值3,000萬元-土地改良費100萬元) ×20%-增繳地價稅9萬元=171萬元。合計要繳290.9萬元的稅。

但若甲君有辦自益信託,因目前法令未明確指名可依所有權人死亡日當期公告土地現值計算土增稅,土增稅計算為(申報移轉現值4,000萬元- 前次移轉現值1,000萬元-土地改良費100萬元) ×40%-1,000萬元×30%-增繳地價稅43萬元=817萬元。連同遺產稅要繳936.9萬元。

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曹逸雯

2015年 05月 07日  19:36

 
 
 毛揆說明新年度施政方針 行政院長毛治國(圖)25日主持「行政院104年新春團拜」,致詞時強調將開始啟動經濟、社會及政策思維的轉型工程,也再次重申房地合一等房地產新稅制改革等努力方向。中央社記者孫仲達攝 104年2月25日
  • 毛揆說明新年度施政方針 行政院長毛治國(圖)25日主持「行政院104年新春團拜」,致詞時強調將開始啟動經濟、社會及政策思維的轉型工程,也再次重申房地合一等房地產新稅制改革等努力方向。中央社記者孫仲達攝 104年2月25日

記者曹逸雯/台北報導

財政部信誓旦旦要推動的房地合一課稅稅改方案一直出不了行政院大門,前台北市副市長、政大地政系教授張金鶚擔心會「胎死腹中」,由於立法院本會期所剩時間無幾,他也向行政院喊話,表示稅改的輕重拿捏還是在行政院,行政院應負起最後決策責任。

據指出,行政院6日再度召開房地合一課稅的修法審查會,行政院政務委員兼國發會主委杜紫軍要求財政部就自用住宅的免稅門檻可能造成的衝擊,提出量化評估,以免傷及無辜,因此並未做成結論,將待下次會議再進行更深入討論。

張金鶚今日在臉書上發表看法指出,「房地合一稅」又回到財政部手上,財政部過去一向微調的想法,似乎不太可能有何突破性的回應,他並擔心,如此來回,真的是會「胎死腹中」!?

張金鶚表示,房地合一稅當然不是只要名目(或形式)上的通過,也不只是要避免傷及無辜(所謂自住使用者不增加其交易成本),更是要精準的讓非自住者(特別是投資客)增加其合理的交易成本,同時考慮賺愈多的人應該負擔愈多的公平稅負,才是房地合一稅通過的目標與意義。

不過,張金鶚也指出,財政部的確有必要評估釐清未來的房地合一稅有哪些人會受到影響?占全台家戶數的比例有多少?稅改目標不能含糊不清!

張金鶚認為,不論如何,房地合一稅改的輕重拿捏還是在行政院,行政院仍應負起最後決策責任,立法院本會期所剩時間有限,送到立法院後,本案能否通過,才是立法院的責任。目前此案的成敗應在行政院而非財政部!

原文網址: http://www.nownews.com/n/2015/05/07/1687505

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曹逸雯 

2015年 05月 07日  20:13

 
 
 
 ▲財政部9日針對房地合一稅改舉行公聽會,由財政部長張盛和主持。(圖/記者曹逸雯攝影,2015.3.9)
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    ▲財政部9日針對房地合一稅改舉行公聽會,由財政部長張盛和主持。(圖/記者曹逸雯攝影,2015.3.9)

記者曹逸雯/台北報導

受到房市景氣下滑以及房地合一稅改政策干擾,根據房仲業者統計,去(2014)年實價揭露的交易規模僅剩下3.7兆元,比2013年的4.7兆元,少了將近1兆元,政大地政系教授張金鶚表示,很明顯去年房市大幅萎縮且今年至今仍持續萎縮,在「量先價行」的市場法則下,房價將逐漸向下修正,目前房價下修最可能是從投資性產品及地區開始發酵。

張金鶚在臉書上表示,業者多認為這波房市反轉下滑,主要是因為政府打房政策影響所致,包括房貸管制、房地合一稅改、及台北市的房屋稅等,然而卻忽略真正原因是房價長期不合理上漲,加上空屋過多、供過於求所致。換言之,「市場力量」才是主因,「政府力量」不過是臨門一腳。

他認為,市場力量已開始展現,政府應把握機會,建立合理制度,展現政府力量。

張金鶚指出,目前最關鍵的政府力量仍舊是「房地合一、實價課稅」制度的落實,房地合一課稅制度經過各方長期討論,就等待行政院選擇民意拍板定案,送到立法院審查通過。

原文網址: http://www.nownews.com/n/2015/05/07/1687532

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臺北市政府去年調整房屋稅稅基及稅率調整,部分多屋族開始研究其他國家的房屋稅,想藉由前往海外置產投資,降低自己在臺北市內房屋持有的成本。(本報資料照)

2015-05-07  16:54

〔記者徐義平/台北報導〕臺北市政府去年調整房屋稅稅基及稅率調整,因此今年五月繳交的房屋稅共計有6類約13%房屋受影響,過去北市一般住宅以1.2%為稅率者,在去年調整特定路段稅率後,稅額最多將會上漲3倍、達3.6%;多屋族若非以住宅持有者,稅率甚至可達5%,多屋族及被調高路段率的房屋持有者將會額外多出房屋持有成本。消息一出,部分多屋族開始轉而研究其他國家的房屋稅,想藉由前往海外置產投資,降低自己在臺北市內房屋持有的成本。

亞太國際地產趨研處分析師張漢超表示,國人熱中前往海外置產的國家包括:馬來西亞、澳洲、日本與柬埔寨,但各個國家在房屋稅或持有稅上卻大不相同。以馬來西亞為例,門牌稅(相當台灣的房屋稅)稅率雖乍看達6%,但在稅基(房屋年度租金的估價,即「產業年租估值」)的估算上,馬國政府相對保守,因此實際繳交的年度稅額也大約相當於新台幣1萬元至3萬元之間,而且由於近期台馬兩國匯差因素,實際上的稅額會更低。

張漢超指出,國內房屋稅稅基(房屋課稅現值),由於也將面積納入核算項目,無論專有及公用持分皆納入計算,但國外的持分面積只計算專有部分,台灣在這部分因此顯得較為吃虧。

此外像是澳洲,並沒有類似房屋稅的稅目,而且房地產所衍生的相關成本還可抵扣所得稅,持有成本的稅目相對較少,對屋主來說負擔可能較低。亞太國際地產建議,由於各國房屋稅(持有稅)稅制不同,消費者前往海外置產,還是一定要多做功課,如此才能獲得最大化的資產收益。

原文網址: http://news.ltn.com.tw/news/business/breakingnews/1309962   

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房地合一稅尚未定案,今年賣房的交易所得並沒有新稅制,然而豪宅認定門檻今年下調,稅捐機關也緊盯豪宅實價課稅。(資料照,記者張嘉明攝)

2015-05-04  16:48〔即時新聞/綜合報導〕

房地合一稅尚未定案,今年賣房的交易所得並沒有新稅制,然而豪宅認定門檻今年下調,稅捐機關也緊盯豪宅實價課稅。財政部指出,納稅人售屋最好舉證實價,按實際所得申報,避免被查稅。

  • 稅捐機關仍可透過銀行貸款等資料來掌握實價,實價課稅並非難事,納稅人售屋最好舉證實價,按實際所得申報,避免被查稅。(資料照,記者張協昇攝)

    稅捐機關仍可透過銀行貸款等資料來掌握實價,實價課稅並非難事,納稅人售屋最好舉證實價,按實際所得申報,避免被查稅。(資料照,記者張協昇攝)

財政部表示,在房地合一稅實施以前,房、地仍分開課稅。若稅捐機關將會以實價課稅為原則,除非查無實價交易金額,才會以財產交易所得額的標準所得公式計算。以下有三種報稅方式:

一、成本、售價文件齊全 以實價課稅

若購屋成本與售價證明文件齊全者,不論該房屋是否屬於豪宅,都將以實際售價,減購屋成本,將實際利得併入的綜合所得稅率計算。

也就是說,若以5000萬購屋,後來以1億元賣出,若房屋所佔的房地比例為40%,5000萬的獲利再乘40%為2000萬,並再以綜所稅40%稅率計算後,應繳稅金為800萬。

二,僅有賣價的「豪宅」 房屋評定現值估算

但未能舉證購入成本,稅捐機關僅能查到售價時,若符合「豪宅」標準,則將以售價乘上房屋評定現值所佔房地比重,再乘上15%的推估,得出所得額後報稅。

今年台北市的豪宅認定為成交金額7000萬元以上;新北市為6000萬元以上;雙北市以外地區則是4000萬元以上。

也就是說若在台北市賣出1億元房子,乘上房屋評定現值所佔的房地佔比40%,並再乘上15%,推算所得額為600萬元,最後乘上40%稅率,僅要繳240萬。

三,非豪宅或不知賣價 依標準所得公式計算

若不是豪宅,或稅捐機關無法查出成本及售價者,則不用採實價課稅,而採標準所得公式計算。也就是以房屋評定現值,乘上各地區的計算比率(台北市若為豪宅為48%,其它為42%),最後得出售屋所得額。

若一戶台北市高級住宅的房屋評定現值為500萬,乘上48%後,為240萬元,再納入綜所稅計算,稅金可能較上述兩者公式更低。

不過,財政部也指出,雖然實價登錄制的交易資料無法拿來課稅,但房屋交易金額龐大,稅捐機關仍可透過銀行貸款等資料來掌握實價,特別是高價豪宅,掌握實價課稅並非難事。納稅人售屋最好舉證實價,按實際所得申報,避免被查稅。

原文網址: http://news.ltn.com.tw/news/business/breakingnews/1306478  

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最後更新:2015/05/03
文/莊孟翰(顏瓊真整理) 

Q:台北趙先生問:以前有個廣告:「喜歡嗎?爸爸買給你。」又常聽財稅專家說,送錢給小孩,不如買房子送給小孩,更能達到節稅功能,此實際情況為何?

A:台北市長柯文哲上任後,其父母接受電視台訪問,柯爸提及收到國稅局的追稅公文,原因是他拿錢給柯文哲買房子,沒有申報贈與稅。但柯爸說,當初拿錢給兒子時就有言明:「這是父母養老金,不是給你的,而是暫時借給你。」不過由於柯爸提不出借據,才會遭國稅局認定為「贈與」而非「借貸」。對此柯媽媽則說:「如果不相信子女(會還錢),這是什麼父母?」

一般而言,父母與子女間的金錢往來,若是「借貸關係」,鮮少會立「借據」;即便大家常說:「親兄弟明算帳」,但親人間若真的「明算帳」,難免就「傷感情」。

依據《遺產及贈與稅法》第4條規定:「本法稱贈與,指財產所有人以自己之財產無償給予他人,經他人允受而生效力之行為。」第7條則規定:「贈與稅之納稅義務人為贈與人。」另第19條第一項規定:「贈與稅按贈與人每年贈與總額,減除第21條規定之扣除額及第22條規定之免稅額後之課稅贈與淨額,課徵百分之10。」

此外,依第21條規定:「贈與附有負擔者,由受贈人負擔部分,應自贈與總額中扣除。」第22條規定:「贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額220萬元。」

由於遺贈稅法有每年220萬元的免稅額,因此,不少父母在「節稅」的考量下,會善用此免稅額,分年給予子女220萬元(也可視經濟能力,給予10萬或100萬,惟上限為220萬元);另因父、母可分別贈與子女,故若只有獨子,則其一年可以得到的贈與金額將可高達440萬元。

但要注意的是,如果有兩個子女以上,220萬元的最高免稅額是要由人數來均分,如若是兩兄弟,則各分110萬元,抑或哥哥多分一點,弟弟拿少一點,只要彼此同意即可。

此外,贈與並不限於父母,祖父母或曾祖父母都可以,如果是出生在有錢家庭,而這些人都想透過「贈與」免稅額來達到移轉財產給子孫,而自己又不用繳納贈與稅的話,便可以如此規劃。

另根據《遺贈稅法》第20條有關不計入贈與總額之財產項目的第7項:「父母於子女婚嫁時所贈與之財物,總金額不超過100萬元」。也就是說,如果只有一位子女,結婚時父母可以在當年善用220萬(×2=440萬)免稅額及100萬(×2=200萬),總計640萬元的現金贈與。

而假設要結婚的男女雙方家長都同時贈與的話,則要結婚的這對新人,當年度就有1280萬元(640萬×2)的現金可以當作購屋資金。

至於有些父母直接買房子送給子女,其間接贈與的金額可能就是很大一筆。

其關鍵在於房子的房屋價值是依據「房屋評定現值」,而土地是依據「公告土地現值」。但現行都低於市價甚多,通常只有市值的3~4成。

舉例來說,如果父母買總價1000萬元的房子贈與子女,該房子的「房屋評定現值」及「公告土地現值」,經拆算「房地比」(一般是3:7)後的申報現值也許才300萬元,低於父母同時贈與的440萬元,故該筆等同1000萬元的價值,是可以免稅的。

另假設,該房子的申報現值為500萬元,則500萬減440萬後的60萬元,乘以贈與稅率10%,則只要繳6萬元的贈與稅。

反觀,若是直接給子女1000萬元,經扣除父母同時贈與總額的440萬元,則父母要繳的贈與稅為1000萬元減440萬元之後的560萬元,再乘以贈與稅率10%,便要繳56萬元。

因此,目前有不少父母透過買房子贈送子女來達到移轉財產兼「節稅」的目的,根據內政部統計,去(2014)年不動產贈與件數超過5萬件,創歷史新高,顯示國人偏好以不動產贈與方式進行節稅。

不過,隨著政府正在研擬「房地合一」實價課稅,並打算在2016年1月1日實施,該課稅的稅基是採用「賣價」減去「買價+仲介費用+裝潢費用等支出成本」,其中,「賣價」就是成交價,但若是父母買屋送子女,則此時的「買價」就會是父母贈送當時「房屋評定現值」和「公告土地現值」申報後的申報現值。

以前述300萬元為例,假設子女在2016年以後,將房屋以1600萬元賣出,設若其仲介費用+裝潢費用合計100萬元,則其財產交易所得就是1200萬元,經拆算房地比後,必須申報財產交易所得約360萬元(1200萬×30%)。暫且不管政府未來會採用多高稅率,以先前傳出的單一稅率17%計算,則子女未來賣出後要申報繳納的房地合一稅就高達61.2萬元(註:土地交易所得部分尚未併計)。

換言之,過去買屋贈送子女比直接贈送現金更具「節稅」效用,惟一旦實施房地合一實價課稅後,贈送房子就不一定能夠達到節稅目的。

此外,有些會計事務所的稅務專家也建議,父母最高竿的節稅方法是「附負擔」的贈與,也就是先替成年子女付頭期款購屋,再於20年的房貸期間,在每年的免稅額度(220萬×2)內,慢慢替子女攤還,藉此達到幫子女置產又免繳贈與稅的目的。

【詳細內容請參閱最新一期《理財周刊》第766期www.moneyweekly.com.tw,尊重智慧財產權,如需轉載請註明出處來源。】

原文網址: http://news.vrhouse.com.tw/index.asp?Mods=NNews&File=NInfo&Cno=84FEE862-6AEE-4A43-A7D4-CCC574256725&Sno=618E021E-118B-44E7-8905-BB60D2685F07&Nno=AA2247BA-8020-4F92-8343-591B17E46618

 

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作者:MyGoNews方暮晨 時間:2015-05-03

2014年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定說明
2014年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定說明
 
【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部北區國稅局表示,依所得稅法施行細則第17條之2第1項規定,個人出售房屋,如能提出交易時之成交價額及成本費用之證明文件者,其財產交易所得之計算,依法核實認定;其未申報或未能提出證明文件者,稽徵機關得依財政部核定標準核定之。
 
有關「2014年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」,說明如下:
 
個人出售房屋,未核實申報房屋交易所得、未提供交易時之實際成交金額或原始取得成本,或稽徵機關未查得交易時之實際成交金額或原始取得成本者,稽徵機關應按下列標準計算其所得額:
 
一、稽徵機關僅查得或納稅義務人僅提供交易時之實際成交金額,而無法證明原始取得成本,如符合下列情形之一者,應以查得之實際房地總成交金額,按出售時之房屋評定現值占公告土地現值及房屋評定現值總額之比例計算歸屬房屋之收入,再以該收入之15%計算其出售房屋之所得額:
 
(一)台北市,房地總成交金額新台幣(以下同)7千萬元以上。
(二)新北市,房地總成交金額6千萬元以上。
(三)台北市及新北市以外地區,房地總成交金額4千萬元以上。
 
二、除前述規定情形外,按房屋評定現值之一定比例計算其所得額(詳附表)。
 
 
該局指出,考量2014年度所轄各行政單位之房屋漲跌幅、新北市及桃園市升格直轄市效應、機場捷運、新北環快、淡海輕軌捷運等交通建設陸續推動及完成,2014年度財產交易所得標準較2013年度調增1%至5%。
 
該局說明,財產交易所得本應按交易時之實際成交價格減除原取得之成本價額及費用後之餘額為所得額,依法核實計算申報;唯有在未保存及未能提示成本證明文件,且稽徵機關亦查無及掌握實際交易資料時,稽徵機關始依財政部頒定之財產交易所得標準核定。
 
納稅義務人如僅以房屋評定現值按財政部頒定之財產交易所得標準申報,嗣後經稽徵機關查獲及掌握實際交易價格重行核算後有漏報所得時,除補徵本稅外,將遭受處罰致得不償失。
 
該局提醒,個人於2014年度如有出售房屋,於辦理年度綜合所得稅結算申報時,要記得一併申報,以免因短漏報所得而遭受補稅及處罰。
原文網址: http://www.mygonews.com/news/detail/news_id/113060/ 筆記起來!個人出售房屋交易所得計算規定  

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作者:MyGoNews方暮晨 時間:2015-05-04

起造人新建住宅房屋於1年內按2%稅率課徵房屋稅,將修正台北市房屋稅徵收自治條例經議會通過後施行
起造人新建住宅房屋於1年內按2%稅率課徵房屋稅,將修正台北市房屋稅徵收自治條例經議會通過後施行
 
【MyGoNews方暮晨/綜合報導】台北市政府財政局表示,考量房屋稅制改革除落實居住正義外,仍應符合課稅目的與合理性,對於起造人新建住宅房屋於1年內按2%稅率課徵房屋稅,將修正台北市房屋稅徵收自治條例,經議會通過後施行,目前相關細部作業尚在規劃中。
 
該局進一步表示,綜觀此次房屋稅修法意旨,係為提高非自住房屋的持有稅負,期能促使空屋釋出,落實居住正義。以往由於預售屋糾紛多,政府鼓勵起造人興建成屋銷售,考量起造人配合政府政策,且其興建房屋主要目的係銷售,可增加房產市場的房屋供給,非屬囤房性質,又興建完成後必須有待售期間,如使用執照用途為集合住宅,於修法前係按住家用稅率1.2%課徵房屋稅,惟修法後則因建商持有待售房屋超過3戶均按非自住房屋差別稅率3.6%課徵,稅額將增加2倍。
 
為免因調整稅率而影響房屋市場供給,是研議就起造人取得使用執照後尚未移轉的新建住宅房屋,於設立房屋稅籍起課房屋稅的1年內,如尚未售出而空置,則按2%稅率課徵房屋稅,至逾期未售出的房屋,則恢復按非自住的其他住家用差別稅率課徵房屋稅。
原文網址: http://www.mygonews.com/news/detail/news_id/113053/ 自治條例!北市房屋稅徵收將經議會通過後施行  

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2015-05-01 15:49:07 中央社 台北1日電

綜合所得稅開始申報,由於保險支出可用來當作列舉扣除額,壽險業者特地整理6大重點,供納稅義務人檢視。

這6大重點包括:一、當年度申報綜合所得稅採「列舉扣除額」者才可適用:申報綜合所得稅時,在扣除額部分,可採標準扣除額或列舉扣除額兩種,若想將保險費支出列為扣除額,需採「列舉扣除額」者才可適用,建議民眾可先試算採取何種方式的扣除額對自己最有利。

二、保險費不限於人壽保險,旅平險、學生平安保險、自費團險皆可:民眾若因出遊、商務出差而購買的旅平險、意外險,屬人身保險範疇,只要檢附證明,皆可計入列舉扣除額;另外每月自費投保團體保險的民眾,檢附繳費證明,一樣可計入列舉扣除額度內。

三、每人每年可列舉扣除數額以新台幣2萬4000元為上限,但全民健保保費支出則不在此限:依據所得稅法規定,納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費,每人每年有2萬4000元的扣除額,未達前述列舉扣除額者以實際支出額核實認列;另外,全民健康保險的保險費及補充保費則可全數扣除,不受2萬4000元保險列舉扣除額的上限限制。

四、保險費繳納證明中,「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內:即使是直系血親,但若子女已成年並自行報稅,以子女當被保險人、父母為要保人的保單,無法列舉扣除,但要保人若更改為子女時,因要保人及被保險人皆為同一人,可在子女自己的申報戶中列舉扣除。

五、限「納稅義務人本人」、「配偶」及受扶養「直系親屬」為被保險人之保險:若非受扶養直系親屬,納稅義務人就算幫其他親屬買保險,如手足、叔侄輩等,皆無法認列列舉扣除額。

六、利用報稅整理保單時,一併做好保單健檢:在準備報稅資料及整理保單的同時,也可替自己做個「年中保單健檢」,保險保障應隨人生階段不同而調整,例如過去1年裡結婚、生子或購屋而有房貸的民眾,應該將生活中的變動因素一併考量進全家人的保障中,作好完整的家庭風險規劃。

壽險業者提醒,民眾在申報綜合所得稅時,除考量上述要點外,也需特別注意列舉扣除額是依據入帳日開始計算,因此今年投保的保單,保費要到明年才能夠扣除,這點請民眾投保前千萬要注意,因應個人不同狀況,建議可再諮詢稅務專家。

原文網址: http://udn.com/news/story/6/875369  

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