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2015-05-01 15:49:07 中央社 台北1日電

綜合所得稅開始申報,由於保險支出可用來當作列舉扣除額,壽險業者特地整理6大重點,供納稅義務人檢視。

這6大重點包括:一、當年度申報綜合所得稅採「列舉扣除額」者才可適用:申報綜合所得稅時,在扣除額部分,可採標準扣除額或列舉扣除額兩種,若想將保險費支出列為扣除額,需採「列舉扣除額」者才可適用,建議民眾可先試算採取何種方式的扣除額對自己最有利。

二、保險費不限於人壽保險,旅平險、學生平安保險、自費團險皆可:民眾若因出遊、商務出差而購買的旅平險、意外險,屬人身保險範疇,只要檢附證明,皆可計入列舉扣除額;另外每月自費投保團體保險的民眾,檢附繳費證明,一樣可計入列舉扣除額度內。

三、每人每年可列舉扣除數額以新台幣2萬4000元為上限,但全民健保保費支出則不在此限:依據所得稅法規定,納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費,每人每年有2萬4000元的扣除額,未達前述列舉扣除額者以實際支出額核實認列;另外,全民健康保險的保險費及補充保費則可全數扣除,不受2萬4000元保險列舉扣除額的上限限制。

四、保險費繳納證明中,「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內:即使是直系血親,但若子女已成年並自行報稅,以子女當被保險人、父母為要保人的保單,無法列舉扣除,但要保人若更改為子女時,因要保人及被保險人皆為同一人,可在子女自己的申報戶中列舉扣除。

五、限「納稅義務人本人」、「配偶」及受扶養「直系親屬」為被保險人之保險:若非受扶養直系親屬,納稅義務人就算幫其他親屬買保險,如手足、叔侄輩等,皆無法認列列舉扣除額。

六、利用報稅整理保單時,一併做好保單健檢:在準備報稅資料及整理保單的同時,也可替自己做個「年中保單健檢」,保險保障應隨人生階段不同而調整,例如過去1年裡結婚、生子或購屋而有房貸的民眾,應該將生活中的變動因素一併考量進全家人的保障中,作好完整的家庭風險規劃。

壽險業者提醒,民眾在申報綜合所得稅時,除考量上述要點外,也需特別注意列舉扣除額是依據入帳日開始計算,因此今年投保的保單,保費要到明年才能夠扣除,這點請民眾投保前千萬要注意,因應個人不同狀況,建議可再諮詢稅務專家。

原文網址: http://udn.com/news/story/6/875369  

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2015-05-01 04:06:36 經濟日報 林瑞彬

台北市長柯文哲日前說,一個國家30歲的未婚女性占30%,將造成國家不安定,還會有國安危機,此話一出,便掀起正反兩極看法。筆者無意進入此爭議,只是想藉此提醒讀者,在我國法令上,有許多規範,因為配偶有無的不同,導致稅負計算上與繼承情形的差異,民眾若能先行了解相關規範,將有助於針對自己本身的情形,預做最有利的規劃。

配偶子女享有扣除額

以遺產稅的計算為例,若被繼承人死亡時有生存配偶,可享有配偶扣除額493萬元;若有子女,則享有子女扣除額每人45萬元,也就是說,假設某甲死亡時遺有配偶及一子,某乙死亡時未結婚無子女,某甲即多出了538萬元的扣除額,以現行10%的遺產稅率計算,某甲的遺產稅即較某乙少了53.8萬元。

此外,若被繼承人所遺財產較生存配偶為多時,生存配偶可主張民法第1030條之一的剩餘財產分配請求權金額,這個金額也可以作為遺產稅計算時的扣除額,在租稅實務上,常見民眾以此方式大幅降低遺產淨額所產生的稅賦。

但要注意的是,一旦國稅局核准這項剩餘財產分配請求權的金額作為扣除,國稅局即會追蹤繼承人是否對生存配偶確實履行該項債務,繼承人需要在一定期限內將財產分配給生存配偶的結果回報給國稅局。

除了前述情形之外,在申報遺產稅的階段,其實國稅局著眼的角度在於遺產的淨值究竟是多少,至於各繼承人間如何分配遺產,並不需向國稅局提報,相關的規定,見於民法繼承篇。

配偶享有較多應繼分

我國民法第1138條規定,遺產繼承人,除配偶外,依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。

而配偶的應繼分,依民法第1144條之規定,與直系血親卑親屬同為繼承人時為平均分配,與父母或兄弟姊妹同為繼承人時為遺產的三分之一,與祖父母同為繼承人時為遺產的三分之二。

也就是說,被繼承人死亡時若有生存配偶,配偶是當然的法定繼承人,且與第二順位以下的繼承人相較之下,配偶擁有較多的應繼分;被繼承人死亡時若無生存配偶,或是未婚的情況下,即是由各順位繼承人平均分配其遺產。

然而,在實務上,常見民眾基於種種考量,希望將自己身後遺產作較為特別的安排。

例如未結婚無子女,但對其兄弟姊妹的小孩(姪子女)視若己出,或有其他親近友人,而希望將身後遺產給與一直在照顧他/她的姪子女或其他友人的情形。

單身族如計劃身後,將遺產給與侄子女或其他非法定繼承人以外的人,須利用民法繼承篇所規範的遺贈方式。

如果未做遺贈規劃,若在全無法定繼承人的狀況下,單身族的遺產甚至可能直接收歸國有。

所謂遺贈,是指當事人生前以遺囑的方式,將遺產贈與給法定繼承人以外的人,依民法第1189條以下的規定,遺囑有分自書、公證、密封、代筆及口授五種,各有不同的要件。

預立遺囑,不僅可以防止繼承事實發生時,家屬的慌亂甚或是對遺產的爭奪,更重要的,是可以有效貫徹所有權人對於身後財產安排的意思,特別是希望將身後財產為遺贈的情形。

法定特留分有保障

惟需特別注意的是,民眾雖得基於自由意志決定身後財產的分配,但對於法定繼承人得以繼承的最低比例,民法第1223條亦有規定,也就是所謂的特留分,若遺贈的數額侵害了法定繼承人特留分的金額,受侵害的法定繼承人可以向受遺贈人主張其特留分不足的部分。

舉例來說,某甲未婚無子女也無父母、祖父母,死亡時遺有遺產1,200萬元,某甲死亡時的法定繼承人為其兄弟AB二人,在一般情形下,AB各得遺產600萬元。

若某甲以遺囑方式將其財產遺贈1,000萬元予其姪女C,依民法第1223條,兄弟姊妹的特留分,為其應繼分(600萬元)的三分之一,也就是200萬元。

此時的遺贈將導致AB僅能獲得遺產各100萬元,而此時AB得各就其受侵害的100萬元部分,向C請求,但要不要請求是該兄弟AB的權利,並非侵害特留分的遺囑即屬無效。

既然遺囑的目的是為了妥善安排身後事,為求圓滿,民眾在預立遺囑時,除需注意遺囑的方式需符合法定要件外,在遺產價值的計算上,應盡可能掌握自己已知的財產類型及價值,必要時也可向各地國稅局或稅捐稽徵處申請個人財產總歸戶清單以做確認,避免因為遺贈造成侵害法定繼承人特留分,另生紛爭的情況。

(作者是德勤商務法律事務所主持律師)

原文網址: http://udn.com/news/story/7244/874576-律師看時事/婚不婚-遺產稅差很大   

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時間:2015/04/30 22:26



在台北市持有3戶以上「非自住」房產者,今年的房屋稅從過去的2.4%調高到3.6%,新的「打房政策」讓建商叫苦連天,原來房屋賣出前「房屋稅」都由建商負擔,這讓他們找上市長柯文哲陳情,結果市府打算1年內沒賣出的新成屋,只要付擔2%房屋稅!等於台北市庫將短少1.6億的收入,市議員抨擊,如果柯市府獨厚建商,他將發起市民抗稅運動。


屋主葉小姐:「因為我口袋不深,我考慮到囤屋稅再來的話,要連本帶利這樣我負擔會很重。」

嶄新小套房明亮採光,像她一樣買屋收租當投資的屋主不少,但想到5月要報稅可能就頭痛了,新上路的囤屋稅,如果多的房子拿來出租、營業賺外快就得加倍課稅,「非自住房」2間以下課稅2.4%,3間以上稅可是飆到3.6%,而手上擁有多筆房產的建商,囤屋要繳的稅金相當可觀,不得不降價求售!

TVBS記者黃星樺:「台北市新十大豪宅之一,文華苑原本景觀戶一坪是350萬,現在市場傳出降價50萬每坪300萬,一來一往總價折1.3億,似乎台北市的豪宅也感受到囤屋稅賣壓。」

以北市建商目前有1259戶計算換算得繳3.6億的稅,但傳出建商向北市府陳情,柯文哲同意1年緩衝期,稅金從3.6%降到2%。

台北市議員王鴻薇:「為什麼柯市長只針對建商的部分?1200多戶的部分認為他們不是在囤房,認為他是正常的銷售,而其他的10萬戶全部都是在囤房他要打擊,這個是完全不合理。」

假使建商真的可以少繳囤屋稅,台北市庫短收1億6000萬,讓議員氣得發起抗稅運動。

台北市議員王鴻薇:「如果今天柯市長用他的行政裁量權去獨厚建商的話,那麼我就要發起抗稅的行動,因為絕對不容許也絕對不接受,建商可以降稅小市民不能降稅!」

甚至有議員翻出卡神楊蕙如的說法,質疑柯文哲與建商早在選戰期間就有密切往來。

楊蕙如(2015.1.28):「我個人曾經帶柯P去見過一些建設公司的長輩,是柯P辦公室的財務組跟我一起到現場去收長輩的選戰捐款支票。」

面對獨厚建商質疑,柯文哲表示不記得見過哪些人,只是想幫助建商盡速解決滯銷問題,而北市財政局也強調,稅制修改必須有立院與市議會通過才有可能實施。   

原文網址: http://news.tvbs.com.tw/entry/578059  

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2015-05-01 04:06:16 經濟日報 記者陳美珍/台北報導

今(1)日起進入個人綜合所得稅、房屋稅兩大稅的開徵月,約600萬個家庭、822萬戶房屋要在6月1日前完成報繳稅的手續。

受到囤房稅、夫妻各類所得均可全部分開計稅等影響,納稅人今年將會明顯感受「房稅增、綜稅減」的課稅效應。多屋族稅負將會增加;夫妻如屬執行業務者,或是高收入的金字塔族群,所得稅則會下降。

財政部指出,103年度所得稅自5月1日起開徵,今天勞動節稅捐機關並未放假,納稅人仍可辦理相關申報與查調所得等手續。不過,網路申報與查調所得十分方便,納稅人不必出門,在家上網操作即可完成報稅。個人綜所稅申報今年都許多重大變革,例如夫妻所得不再限制僅有「薪資」部分可以分開計稅。財政部表示,自今年5月開始,夫妻可選擇全部所得均分開計稅。

另外,因為累計物價指數漲幅達到連動調整的水準,高所得家庭的最低稅負(即所得基本稅額)申報門檻,也由原本的600萬元,提高到670萬元。全戶103年度的應稅與免稅收入總額超過670萬元者,才需報繳最低稅負。

房屋稅部分,今年5月啟動「囤房稅」,本人、配偶及未成年子女在全國持有三戶以上房屋或非自住房屋,稅率至少改由1.5%起跳。以台北市為例,因對非自住房屋採差別稅率,持有非自住房屋三戶以上,按最高3.6%稅率課徵。

報稅方式今年也有許多突破,財政部指出,所得稅雖採自動申報制,政府會針對所得來源單純、選擇採標準扣除額報稅的民眾,寄發稅額試算書表。納稅人只要確認書表,即可完成申報手續。今年與往年不同的是,稅額試算書上新增一組查詢碼,納稅人若要自行申報,亦可直接利用查詢碼查調所得自行報稅。

房屋稅單今年新增行動條碼專區(QRCode),納稅人可以使用手機或平板電腦掃瞄條碼,點選信用卡或存款帳戶繳稅,不用出門,在家即可24小時上網繳稅。

圖/經濟日報提供

原文網址: http://udn.com/news/story/7243/874603 -報稅季開跑…房稅增-所得稅減    

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2015-04-29 22:28:02 聯合報 記者沈婉玉╱即時報導

房屋稅五月1日開徵,今年囤房稅新上路。依全國開出的房屋稅稅單統計,囤房族共囤了70.62萬戶,共繳了16.18萬元囤房稅,囤一房平均一年多繳2291元。對富人來說,不過只是一餐的錢。

房屋稅條例去(103)年6月修正通過,非自住的住家用房屋稅率由原本的1.2%到2%,提高為1.5%至3.6%,各地方政府可因地制宜訂定稅率。私人醫院、事務所的房屋稅率,也由原本的1.5%到2.5%,提高到3%至5%。

台中市政府稅務局副局長葉國居指出,104年期全國房屋稅開徵件數為822萬件,比去年多了22萬件,成長2.7%。在稅額方面,今年房屋稅稅收為677億元,比去年多了48億元,成長7.6%。

財政部官員表示,除房屋會自然成長,使稅收增加外,各縣市因應房屋稅修正,調高了非自住住家用稅率,也有部分縣市因應交通建設及都市發展的繁榮度而調高稅基。

據統計,今年房屋稅開徵戶中,共有75.65萬戶受房屋稅條例修正而影響,僅占9%;要多繳20.2萬元的稅,平均每一戶多繳2670元。其中,持有超過3戶,第4戶起要繳囤房稅的囤房族,共70.62萬戶,每囤一房一年平均只要多繳2291元。

先前台北市長柯文哲提到,今年民眾收到房屋稅會嚇一跳。根據台北市政府的資料顯示,台北市囤房族共囤了12萬戶,占全台北市戶數的0.61%,每囤一戶,要多繳7500元。加上路段率、新屋構造單價等稅基調高,僅24戶房屋稅突破百萬元,可能真的有些嚇一跳。

台北市囤房族囤的房屋數量占全國囤屋量不到2成,但多繳的囤房稅卻是全國平均的3倍多,相對比較有感。

葉國居說,除台北市採囤愈多、繳愈多的差別稅率,且囤屋稅稅率較高外,其他各縣市大多只調一點點,因此影響戶數不多、稅收增加也不多,影響不大,因此新法上路也沒有什麼阻力。

原文網址: http://udn.com/news/story/6/871644   

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2015-04-29 06:58:21 經濟日報 記者吳佳蓉/台北報導

圖/經濟日報提供


台北市「囤房稅」意外傷及地上權住宅的自住住戶,台北市希望財政部放寬自住認定標準,德明科技大學不動產學系教授花敬群表示,針對此類「合理擁有多戶」、非囤房的持有情形,應予以放寬認定標準,使其適用1.2%自住稅率。

花敬群解釋,財政部當初修訂自家用房屋認定標準時,主要直覺是以「自然人」概念去修訂,但沒有考量到專業法人、經營者的持有型態,例如屬地上權的自用住宅或建商銷案;擁有多宅的情形很多,不一定每種型態都是囤房。他認為,現階段應該再去補強,區分「合理持有多戶」及「囤房」,對前者應允許適用1.2%稅率,對後者才是以最高3.6%稅率課稅;北市行文財部要求放寬地上權自用住宅的自住認定標準,是往對的方向微調,予以支持。

政治大學地政學系教授張金鶚則表示,尊重財政部對自住標準的認定,無特別意見,但希望要從嚴認定,避免再開囤房稅「小門」。張金鶚指出,地上權案住戶只有使用權,訂約時建商卻將稅負轉嫁給住戶,是欺負消費者的做法。

原文網址: http://house.udn.com/house/story/5886/869681-學者:應放寬非囤房標準

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2015-04-29 06:52:10 經濟日報 記者吳佳蓉/台北報導

台北市開徵「囤房稅」波及,2008年至2013年9月底間標脫的地上權住宅如「京站」等,因不符自住自用標準,住戶須繳納最高3.6%房屋稅率。圖為京站大樓。 本報系資料庫


台北市開徵「囤房稅」,意外波及地上權住宅住戶,資誠會計師事務所指出,2008年至2013年9月底間標脫的地上權住宅,因不可「分戶移轉」(所有權移轉),須登記在建設公司名下,不符「自住自用」標準,意外造成住戶須繳納最高3.6%房屋稅率。

據了解,北市府已行文財政部,要求放寬自住認定標準,為地上權住戶解套。財政部回應,會檢討是否修改自住房屋定義。資誠稅務法律服務副營運長許祺昌解釋,2008年至2013年9月30日標脫的地上權自用住宅案,因當時規定不可分戶移轉,房屋必須登記在建商公司名下,從稽徵機關角度來看,因建商同時擁有多屋,須課以最高3.6%房屋稅,實務上卻是由住戶負擔。

台北市稅捐稽徵處對此表示,會發現問題是因有地上權住宅住戶反映,只有使用權、沒有房屋產權,還得繳這麼高的房屋稅,相比周遭自住房屋1.2%的稅率,非常不合理。據了解,包括「京站」及華固「新天地」地上權案都受到衝擊。

據了解,北市府已行文財政部,要求財部發布解釋令,放寬以「使用者」(住戶)實際使用狀況認定居住狀態,只要可證明確實為自住,即可適用自住稅率1.2%。

財政部賦稅署官員回應,已收到北市的公文,目前正在研擬中。依目前住家用房屋自住認定標準規定,本人及配偶在全國各縣市持有房屋戶數合計在三戶內,且供本人、配偶或直系親屬居住使用時,即可被歸類為課稅級別最輕的「住家用自住房屋」,按1.2%稅率課稅。但地上權住宅情形較為特別,雖為自住,但產權登記在建商公司,不符「自住自用」的認定標準。

原文網址: http://house.udn.com/house/story/5886/869678  

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2015/04/29 記者林淑慧/台北報導
囤房稅首度開徵,只有使用權的地上權住宅住戶意外中箭,房屋稅率恐達3.6%,引起地上權住戶反彈,財政部昨(28)日表示,符合自住房屋條件者,應予課稅合理化,不排除近期發布解釋令,為地上權住戶解套,未分戶移轉之地上權可適用自住房屋稅率1.2%。 

  高房價時代,地上權住宅產品逆勢成長。依據財政部國產署統計,自99年起至今,國有地上權開發案已有27案簽約,得標業者推案進度不一;據了解,著名的京站地上權案就有不少住戶,在囤房稅開徵後首當其衝。 

  政府為抑止囤屋炒房,透過房屋稅條例修法,將持有三戶以上的非自用住宅房屋稅率,調升至1.5%~3.6%,台北市將於下月開徵囤房稅,名下持有非自住房產的所有權人,今年房屋稅單金額將會很可觀。 

  會計師表示,在囤房稅開徵之後,建商和地上權住戶是受傷最重的兩大族群,尤其是102年9月30日以前購屋的設定地上權個案,因住戶只有使用權,房屋所有權在建商手上,將比照建商課囤屋稅3.6%,顯不合理,北市府已行文財政部尋求解釋。 

  財政部表示,由於房屋稅下月即將開徵,日前已行文詢問各縣市政府的意見,將綜合評估考量,強調囤房稅的開徵目的在於抑制囤屋炒房,符合自住條件的地上權住戶,不在打擊範圍,將朝向課稅合理化的方向研議,一旦發布解釋令放寬,可望減輕地上權租戶的稅務負擔。 

  過去政府為減輕購屋者的負擔,推出設定地上權案,得標建商與住戶間均訂有買賣契約,而在102年9月30日以前的地上權案,由於未開放分戶移轉,房屋所有權握在建商手中,而建商也成為房屋稅的納稅義務人,是否會將房屋稅轉嫁到住戶身上,應視雙方契約而定。 

  依據統計,台北市今年共調高99條路段率,加上去年新屋構造單造調高等影響,囤房稅下月開徵,台北市將有14萬6千多戶房屋稅變貴,其中24戶更增百萬元以上,而北市府希望將建商沒賣出的新屋,可免列入囤屋對象,建議其非自住房屋稅率從3.6%調降為2%。 

原文網址: http://house.chinatimes.com/content-indexNews-content.aspx?NewsID=34602  

 

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2015年04月29日 17:29 中時即時 

台中市地方稅務局副局長葉國居表示,房屋稅繳納期間將從5月1日到6月1日為止,民眾可透過包含網路轉帳、超商繳納等7大管道方便繳稅。(吳泓勳攝)
台中市地方稅務局副局長葉國居表示,房屋稅繳納期間將從5月1日到6月1日為止,民眾可透過包含網路轉帳、超商繳納等7大管道方便繳稅。(吳泓勳攝)

財政部今天舉辦104年期房屋稅開徵記者會,統計今年全國房屋稅開徵件數為822萬件,總計稅額共677億元,比上年增加22萬件、48億元,增幅各為2.7%、7.6%。台中市地方稅務局副局長葉國居也表示,稅額通知書已在4月底陸續寄發,繳納期間將從5月1日到6月1日為止(因5月31日為假日順延一天)。 

葉國居並提醒,民眾可透過金融機構、便利超商(稅額2萬元以下)、長期約定轉帳、活期儲蓄存款帳戶、晶片金融卡網路轉帳與信用卡等7大管道繳稅。今年也新增QR-CODE方式,掃描繳款書後線上繳稅免出門。

原文網址: http://www.chinatimes.com/realtimenews/20150429004012-260410

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2015年04月28日 21:19中時電子報 綜合報導

中視「網路酸辣湯」獨家連線政大地政系教授張金鶚現身說法。(中視提供)
中視「網路酸辣湯」獨家連線政大地政系教授張金鶚現身說法。(中視提供)
來賓王鴻薇爆料柯P大刀一揮砍囤房稅,建商省1.6億?(中視提供)
來賓王鴻薇爆料柯P大刀一揮砍囤房稅,建商省1.6億?(中視提供)

市長柯文哲調降建商囤房稅,從3.6%砍至2%,建商爽領優惠,對小老百姓真公平?中視「網路酸辣湯」節目獨家連線政大地政系教授張金鶚,針對柯P大刀砍囤屋稅事件,進行深度分析。「網路酸辣湯」節目議題提到,張教授如何得知柯P降囤房稅的事情?來賓張金鶚指出,有朋友分享某雜誌報導,建商會面柯市長,然後囤房稅就降了。當初努力協商讓房屋稅制通過,千辛萬苦才得到議會支持,結果這樣被開後門,原因竟是建商對柯市長哀兵政策,所以順利通過?!張金鶚訝異柯市長不是一向堅持公開透明,如今降建商囤房稅,就悄悄的批准?! 

中視「網路酸辣湯」節目議題持續針對柯市長為何要降建商囤房稅?來賓王鴻薇爆料,建商因降囤房稅,爽省1.6億!!!王鴻薇點出,北市從4月16號寄出稅單,但在4月24號,柯P發言認為建商降稅合情合理,短短八天,柯P態度有了180度大轉變!!突然讓建商降稅,這其中分明有貓膩!!而且建商收到的稅單仍維持3.6%稅率,這8天政策急轉彎,難道不是黑箱作業?!如果沒有張金鶚投書媒體,豈不蒙混過關?王鴻薇更指出,調閱資料後,為何說砍了1億6000萬?因為原本稅單都發出去了,其實稅捐稽徵處是有統計!!房屋稅的總共稅額是多少,結果現在從3.6%降到2%,為什麼一般小老百姓省不到,只有建商能享優惠?!這樣合理? 

根據「網路酸辣湯」節目獨家大數據分析,柯P提打房之後至張金鶚批降囤房稅的網路聲量變化,在2/21日柯P提出第二棟不准貸款、3/5提出5萬公共宅、

4/23張金鶚批柯降囤房稅,這三天才有明顯網路聲量起伏,代表網友對於柯打房議題與柯降囤房稅議題,明顯並不熱絡,後續發酵影響,值得關注。 

請鎖定4月28日(週二) 晚間10點,中視【網路酸辣湯】

重播時段: 周二~週五上午10點

原文網址: http://www.chinatimes.com/realtimenews/20150428004841-260407

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2015-04-28 04:44:10 經濟日報 記者陳美珍/台北報導

財政部指出,納稅人因遺產稅稅額鉅大,無法立即繳清全部稅款,但卻急需辦理繼承遺產的產權移轉時,可向稽徵機關提出納稅保證,申請核發先行移轉財產的遺產稅同意移轉證明書,以利辦理產權移轉事宜。

遺產及贈與稅法規定,遺產稅或贈與稅納稅義務人繳清應納稅款、罰鍰及加徵的滯納金、利息後,主管稽徵機關應發給稅款繳清證明書;經核定無應納稅款者,應發給核定免稅證明書。

財政部表示,納稅人如有特殊原因,必須在繳清稅款前辦理產權移轉時,可提出確切納稅保證,申請主管稽徵機關核發同意移轉證明書。

財部說,納稅義務人在遺產稅繳清前,如有辦理產權移轉的需要,可依稅捐稽徵法第11條之1規定,提供相當於擔保稅款的黃金、經中央銀行掛牌的外幣、核准上市的有價證券、公債及銀行定存單等,做為納稅擔保。

原文網址: http://udn.com/news/story/7243/867237-先行移轉遺產-應提納稅擔保     

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2015-04-28 04:44:11 經濟日報 稅務問答

大埔鄉林先生問:遲遲未收到扣繳憑單,如何申報103年度綜合所得稅?

南區國稅局嘉義縣分局答覆:自去(103)年1月8日起已開始實施所得稅各式憑單免填發方案,民眾申報綜合所得稅時可以自然人憑證或金融憑證透過結算申報軟體上網查得憑單資料、或至國稅局臨櫃查詢、或向憑單填發單位申請,如有收到國稅局寄發的稅額試算通知書,亦可參考通知書所列的所得資料,或以通知書上之查詢碼加上身分證號、戶號及出生日期,透過申報軟體於網路查詢。該分局特別提醒,不是沒收到各式憑單就可免除申報義務,請民眾多利用上列管道辦理結算申報。 

原文網址: http://udn.com/news/story/7243/867235-問答/未收到扣繳憑單-五管道查詢所得

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2015-04-28 04:44:11 經濟日報 稅務問答

仁德區李小姐問:本人於103年11月25日出售一棟103年6月1日取得450萬四層樓之透天,若已辦竣戶籍登記,惟1樓經營麵攤,如何申報特種貨物及勞務稅?

南區國稅局新化稽徵所答覆:依財政部102年9月25日台財稅字第10200600370號令釋,所有權人與其配偶及未成年直系親屬僅有一戶透天樓房及其坐落基地,辦竣戶籍登記,持有期間如有部分樓層全部或部分面積供營業使用或出租情形,於持有二年內銷售該房地時,依供營業使用或出租樓層合計數占實際總樓層數之比例計算銷售價格,課徵特種貨物及勞務稅,本案李小姐應課徵特種貨物及勞務稅168,750元,即450萬元×1/4×15%。

原文網址: http://udn.com/news/story/7243/867232-問答/房屋部分營業用-按比例課奢侈稅   

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122-350

 

 

台北市長柯文哲前一陣子語出驚人表示,五月收到房屋稅單很多人會嚇一跳!北市府財政局長蘇建榮則表示,受影響的多是新建的豪宅,一般自住房屋影響不大。

對於 5 月即將申報的房屋稅,其實不用柯文哲提醒,很多人早就被嚇一跳了。不少企業家表示,北市府大幅調高房屋稅後,連富豪第二代都住不起豪宅了;對此,北市府財政局長蘇建榮指出,北市房價就是由豪宅帶頭起漲的,調高豪宅房屋稅,代表在政策上就是不希望建商再蓋大坪數的豪宅。

根據北市府的統計,5 月申報房屋稅時,北市約 13%房屋(約 20 萬戶)的稅率會調高,其中有 18 萬戶的房屋稅增加金額在 1 萬元以下;也就是說,一般人若只擁有一戶房屋且作為自住,房屋稅調幅不多,真正受影響的是去年 7 月 1 日以後新建的 523 戶新豪宅,這些豪宅每戶平均的房屋稅高達 76 萬元以上。此外,還有 600 戶舊豪宅受影響較大,平均每戶增加的房屋稅額約 15 萬元。

  • 被連打三槍的豪宅 稅負高

台北市豪宅的房屋稅會大增,主要是因去年財政部修改《房屋稅條例》,將住家用的房屋稅率由原來的固定稅率 1.2%,調高為 1.2%到 3.6%的累進稅率。北市府據此規定,民眾只擁有一戶房屋的稅率為 1.2%,兩戶稅率為 2.4%,3 戶以上稅率就拉高到 3.6%;再加上北市去年大幅調高房屋標準造價,房屋若屬於豪宅(單價 7000 萬元以上),又須再加課豪宅加成,於是北市豪宅等於遭到調高稅率、調高造價、豪宅加成 3 項措施連打 3 槍,房屋稅負當然直線衝高。

富邦金控副董事長蔡明興最近也透露,他有些企業家朋友的房屋稅被調高 10 倍以上,由於房屋稅不是只課一次,而是每年都要繳,因此企業界認為北市的房屋稅調幅太急太重。

蘇建榮不否認新建豪宅的房屋稅會大幅調高,但過去幾年北市房價大幅攀升,就是由豪宅帶頭起漲,這也造成資源扭曲,豪宅房屋稅調高後,持有成本拉高,北市府希望建商往後多蓋一般人買得起的房屋,即多興建面積約 20 坪到 40 坪的房屋,這比較符合一般人的居住需求,而不是把稀有土地都拿去蓋大坪數的豪宅。藉著房屋稅的調高打豪宅,的確是這波政策目的。

其實,北市房屋稅大幅調高,是前市長郝龍斌任內的決策,柯文哲上任後,不少建商向北市府陳情要求暫緩實施。但蘇建榮指出,這項決策也是柯文哲堅持才有辦法實施;不過,建商的陳情有些也並非沒道理,北市府將再開會決定是否適度調整房屋稅的稅基。

  • 買家不過戶 建商稅負暴增

例如,由於消費者預期房屋稅即將大幅調高,故意不過戶,等過了 5 月房屋稅申報期再說,這時未過戶的房屋還是會登記在建商名下,一旦超過 3 戶的話,建商就須用最高的 3.6%稅率繳房屋稅;但對建商來說,房屋是一種存貨,不是建商買來囤積而是蓋來要賣的,若以最高稅率對建商課房屋稅,對建商也不盡公平。

蘇建榮表示,這部分北市府考慮給建商一年緩衝期,當建商興建房屋於一年內尚未銷售完畢,則剩下的房屋就視為「非住家非營業」房屋,只用 2%的稅率課房屋稅,但超過一年仍有未賣出的房屋,則剩下的房屋若超過 3 戶,仍須以 3.6%的稅率課稅。

此外,由於房屋的標準價格是每 3 年調整一次,北市去年調整時,只調高新建房屋的價格,到了民國 106 年新舊房屋的價格將在現行基礎上,再進行調整。如此一來,台北市的房屋稅將再往上調高,變成房屋愈住、稅負愈重的現象,這是否合理呢?

蘇建榮表示,北市府已注意到這個現象,未來房屋標準價格再調整時,會採取漸進的方式;例如,一定屋齡的房屋,將採分段式調幅,並改變豪宅以路段率加成的方式,讓稅基不要一下子調高太多,以緩和納稅人的負擔。

但長期來看,住台北市的房屋稅成本會愈來愈高,這樣北市府不怕會把民間資金逼到國外去買房,反而影響北市的稅收?

蘇建榮對此則認為,不擔心資金跑到國外去買房,因為台北市的房屋稅調整後,比起世界其他地方還算是便宜的;若到國外買房,在國外要繳的房屋等稅負,肯定比台北市貴很多,並不划算。

延伸閱讀:鬼島房市怪象:自己人買不起房,香港年輕人卻當這裡是圓夢天堂

              柯P打房好有魄力!連不怕稅改的建商大老都嚇得集體來陳情

原文網址: http://buzzorange.com/2015/04/24/the-house-tax-will-not-effect-on-most-people/

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2015/4/24 上午 11:02:40

台北市長柯文哲曾經預告,今年拿到房屋稅單,不少人會嚇一跳,不過上有政策下有對策,節稅撇步也跟著出現。如果有成年子女,能把第四戶住宅過戶給他,非自住宅又能變回自住宅,專家也提醒,要勾選「現值最高」跟「徵收率最高」的房產當自住宅,才能有效節稅。

五月就要開始開徵房屋稅,多屋族的負擔可能增加十倍以上,到底該怎麼節稅也有撇步,上有政策下有對策,台北市限定夫妻跟直系親屬,自住宅限3戶,第4戶以上房屋稅率2.4%起跳,轉到成年子女名下又能變回自住宅,代書林以德:「他所謂3戶的限制的話,是本人配偶及未成年子女,成年子女是一個獨立計算的概念。」

名下就有4屋以上,眼睛得睜大,現值最高、徵收率最高,4選3當自住宅,把稅基給降到最低,代書林以德:「如果說你的房屋是位在台北市高級路段,優先現值比較高的,設定為所謂自家用的,因為它稅率只有1.2%。」

房屋稅按月調,專家提醒,從非自用宅變自用,手腳得要快,就怕出租跟空屋,都不算自用,民生單據不能隨便丟,代書林以德:「保留一些水電單據,那確實有做自住的事實,可能稅捐處部分,會做一些查的動作。」新版房屋稅上路,北市約18萬戶,稅額增加1萬以下,倒是去年,新建的5百多戶豪宅,平均稅金高達了76萬,財政部長張盛和(4.22):「那個媒體都有反映了,沒有人跟我反映,因為只有台北市。」囤越多課越多,台北市有感調稅,也讓多屋族不得不精打細算。

原文網址:  http://news.ebc.net.tw/apps/newsList.aspx?id=1429844560&cat=Finance

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2015-04-25〔記者涂鉅旻/台北報導〕

台北市「囤房稅」五月開徵,柯市府決定將建商持有成本納入考量,新成屋一年內如未出售,只需課二%房屋稅,外界正反評價不一。台北市長柯文哲昨說,此舉非更動稅率,而是調整起徵日期,北市初步規劃,建商新成屋取得使用執照一年內,照原稅率收費,若一年後賣不出去,就課三.六%的囤房稅。

「囤房稅」是在前郝市府副市長張金鶚時,依房屋稅條例第五條稅率修正,將北市非自用住宅房屋稅率依持有戶數多寡,從一.二%倍增到二.四%或三.六%。對北市府更改做法,張金鶚日前痛批,「柯P一邊說要打房,卻一邊又給建商優惠」。

財政局解釋,這次房屋稅修法是為了提高非自住房屋持有稅負,但為考量租稅課徵合理性,僅給予新成屋一年期限採較低稅率,如已售出或一年後尚未售出者,就立即恢復原適用稅率;新成屋於一年內未售出負擔二%稅率,已比修法前住家用稅率一.二%、修法後住家用最低法定稅率一.五%高。

原文網址: http://news.ltn.com.tw/news/business/paper/874820

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  • 抑制房價奏效 台經院:豪宅市場將價量劇跌
     

    抑制房價奏效 台經院:豪宅市場將價量劇跌

    圖為帝寶社區外觀。(圖:中央社)
 
 

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2015-04-24 建商取得使照 一年緩衝享二%稅率

〔記者徐義平、郭安家/台北報導〕

柯市府調降建商餘屋「囤房稅」稅率,意外引起房市「空頭大師」師徒臉書論戰。前郝市府副市長張金鶚臉書痛批「柯P一邊說要打房,卻一邊又給建商優惠」;與張有師徒情誼的德明財經科技大學副教授花敬群則力挺柯P,認為建商餘屋「當然希望趕緊銷售出去,不應該與投機客囤房畫上等號」。

  • 張金鶚。(資料照,記者涂鉅旻攝)

    張金鶚。(資料照,記者涂鉅旻攝)

  • 花敬群。(資料照,記者張嘉明攝)

    花敬群。(資料照,記者張嘉明攝)

  • (圖擷取自張金鶚臉書)

    (圖擷取自張金鶚臉書)

  • (圖擷取自花敬群臉書)

    (圖擷取自花敬群臉書)

張金鶚在任北市府副市長時,依房屋稅條例第五條稅率修正,將北市非自用住宅房屋稅率依持有戶數多寡,從一.二%倍增到二.四%或三.六%。但台北市財政局長蘇建榮表示,建商本業就是興建房屋,難認定建商有囤房動機,為避免稅率太高對整體環境造成衝擊,決定給予建商取得使用執照後一年的緩衝期,可享二%稅率。但張質疑,「柯市長接受建商見面陳情,同意降低銷售成本,是否合理?」

張金鶚昨上午在臉書發表「柯降建商囤房稅 打擊居住正義」的文章。他認為,台北市房屋稅改革獲得社會重視,除少數既得利益者的反彈外,大部分人均表支持;然而,建商會見柯市長即獲同意降稅,令人意外,更令人擔心的是此則新聞竟被低調處理,也讓好不容易建立起的健全稅制破功。

張︰預售兩三年 留交屋後賣恐囤房

文章還指出,多數建案都是預售時開始銷售,銷售時間有二到三年,如果預售時賣不掉,只要降價便可以賣掉,為何要留到交屋後再賣,當然有囤房疑慮,其實部分建商與投資客一樣,分期賣隨著交屋時間愈近把價格逐步墊高,因此,當然也是囤房稅的課稅目標。

但被視為房市空頭大師接班人的花敬群昨下午在臉書發文支持北市政策,明顯與「恩師」論點出現分歧。

他表示:「說真的,自己覺得台北市財政局將囤房稅排除建商的決定是對的。」他認為,建商是生產房屋,因此手中都是存貨,而不是買來投機等待增值,當然希望趕緊銷售出去,不應該與投機客囤房畫上等號。

花︰建商存貨 不應與囤房畫上等號

文章還指出,如果堅持用囤房稅打建商,唯一的理由就是逼他快速降價,但這樣對嗎?價格終究還是要由市場內部產生,也應該是透過合理的制度改革來調節,用硬打的方式,他不認同。

花敬群指出,自己也痛恨高房價現象,但對不合理事務的改革,還是堅持要用合理的方式與過程來解決;對於與「恩師」意見相左,花則希望不要特別提到;張僅是笑笑地說:「這是個言論自由的社會。」

原文網址: http://news.ltn.com.tw/news/business/paper/874521   

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2015-04-24 21:50:06 經濟日報 記者吳佳蓉╱即時報導

前台北副市長、政治大學地政學系教授張金鶚日前批評,台北市在建商陳情後,允諾調降建商房屋稅,等於讓「囤房稅」破功。對此,台北市長柯文哲24日受訪時回應,力挺自家財政局,認為調降一年內未售出房屋的房屋稅,是合情合理的決策。

張金鶚投書表示,「囤房稅」5月即將上路,由於手上擁有未出售新成屋,須以最高3.6%稅率課徵的建商,向柯文哲當面陳情,結果北市竟然允諾未來建商持有一年內未售出的房屋,適用稅率可降為2%,大大減輕建商持有成本。

他批評,囤房稅實施是為促使建商不要囤房,讓房屋市場更有效運作,也是讓建商降價銷售的關鍵契機,但北市府卻反其道而行,建商過去十幾年來賺得多,從租稅公平與負擔能力角度看,為其降稅真的合理?

柯文哲昨日出席交通會報受訪時表示,確實目前政策規劃是建商房屋建造完成、拿到使用執照後,一年內允許可調降房屋稅,將囤房稅起徵日期寬限一年,但若一年後仍賣不出去,就得「照章行事」,稅率調回3.6%。

柯文哲解釋,房子蓋好後不見得馬上賣得出去,因此一年內稅率可調降至2%,而新建屋蓋完後,就是要出售的商品,如果一年後賣不出去,還是會照章行事,視為是囤房,財政局這樣的決策考量合理合法。

同樣是學者的德明科技大學不動產學系教授花敬群則贊成北市作法,花敬群昨日在臉書發文表示,建商手中房屋是存貨、不是因投機持有,不應等同於囤房,房屋價格應由市場內部產生,透過合理制度改革來調節,不認同藉囤房稅將建商打扁。

原文網址: http://udn.com/news/story/6/860759

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2015-04-24 21:55:03 經濟日報 記者鄭杰╱即時報導

重稅壓垮豪宅市場,台灣經濟研究院24日示警,今年豪宅交易已經進入「乾旱期」,累計1-2月交易量不到20件,相較去年同期,交易量大跌超過七成,買家進場接手意願低,出現買盤停滯的僵局,預告今年豪宅市場恐陷入「價量皆跌」處境。

台灣經濟研究院副研究員劉佩真表示,自去年7月1日起,包括台北市、新北市、高雄市、宜蘭縣等四個縣市皆調整大幅調高「房屋構造單價成本」,台北市甚至高達160%,再加上豪宅稅、囤房稅、路段率調升等因素綜合影響,導致2014年7月1日之後交屋的非自用豪宅房屋稅大漲。

劉佩真指出,房屋稅率大增之下,根據計算,今年非自住豪宅屋主平均就要多付76萬元的房屋稅,「甚至有個案要多繳超過百萬元以上的稅」,豪宅持有成本大幅增加,也因此讓許多豪宅屋主想賣房,然而受重稅、高持有成本的的影響,少有買方願意接手,造成交易量急凍。

劉佩真更指出,明年公告地價也要調整,地價稅增加後持有豪宅的壓力只會更大,豪宅市場價量恐怕都難見起色。

除了豪宅之外,一般不動產市場現況也不容樂觀,劉佩真指出,儘管受惠於傳統旺季329檔期加持之下,3月部分低單價、低總價、降價個案銷售呈現回升,但相較於去年,今年1-2月整體不動產市場交易量仍下跌近兩成,跌幅大於台經院原先預估,今年量縮的情況恐怕會更嚴重。

除了量縮之外,劉佩真指出,再加上下半年選舉因素發酵,房價鬆動情況將更明顯,預計全年房市是「價縮量微跌」態勢,以中低價商品為主要交易商品,今年不動產市場「看不到樂觀的理由」。

台經院昨日也發布3月營業氣候測驗點,除了服務業回升0.53點至97.27點外,製造業、營建業則雙雙下跌,製造業跌0.26至98.04點,營建業更是結束2月短暫的反彈局面,轉跌0.06點至80.85點。

原文網址: http://udn.com/news/story/6/860774   

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