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2020-03-18 11:02聯合報 記者林孟潔/台北即時報導
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張國煒。圖/聯合報系資料照片
張國煒。圖/聯合報系資料照片
 

長榮集團創辦人張榮發2016年1月20日過世,遺囑中將存款、股票、不動產由四子、二房獨子張國煒單獨繼承,並指定張國煒接任長榮集團總裁,但引發爭產風波;大房三子張國政無法接受遺囑內容,以張國煒為被告,向法院提出確認遺囑無效訴訟,台北地方法院前天判張國煒勝訴,確認張榮發遺囑有效,可上訴。(延伸閱讀:張榮發手寫遺囑法院判有效!張國煒可繼承140億元遺產)

張國政主張,遺囑並非由張榮發親自簽名,張榮發也沒有親自指定2名以上見證人,也未向公證人陳述為自己的遺囑,另公證人在封面記明不實事項,公證書欠缺法定應記載事項,依照公證法規定應屬無效。

張國政認為,張榮發沒有陳述遺囑繕寫人劉孟芬的姓名與住居所,因此遺囑不符合民法密封遺囑、代筆遺囑的要件,請求法院確認遺囑無效。

張國煒抗辯,依照法院函調張榮發的就醫紀錄及醫療資訊,足以證明張榮發作成遺囑的當時有表述意思的能力,遺囑經公證後已屬公文書,且調查局鑑定也證明遺囑的簽名為張榮發親簽,認為遺囑應為合法有效。

法院認為,根據醫院有關張榮發的就醫紀錄,僅評估張榮發身體狀況需反覆入院,但神經系統欄認知功能項目均記載正常,無法證明製作遺囑時,張榮發已有精神障或或是心智缺陷而喪失遺囑能力。

當時的總裁特助劉孟芬作證指出,張榮發2014年11月覺得自己越來越老,想要先做準備安排,就叫她先用打字的,「他怎麼講我就怎麼打」,之後想到了又增加,直到同年12月中旬,張榮發想安排遺囑程序,並希望她和老臣柯麗卿、總裁特助吳界源、法務戴錦銓擔任遺囑執行人。

劉孟芬證稱,公證遺囑當天,公證人確認是張榮發的意思後就密封遺囑,由柯麗卿、吳界源、戴錦銓擔任見證人並簽名;張榮發在每一張遺囑都有簽他的英文字首,且意識非常清楚。其餘柯麗卿、吳界源、戴錦銓也作證指出,張榮發當時意識清楚。

判決指出,調查局對遺囑進行筆跡鑑定,結果和張榮發生前書寫習慣、筆跡結構佈局相符,確定是張榮發親筆簽名;遺囑經密封後,經張榮發親自在封縫處簽名,並指定柯麗卿、吳界源、戴錦銓見證簽名,公證人也在封面記名遺囑提出時間、遺囑人陳述等。

法官認為,雖然公證人、柯麗卿、吳界源、戴錦銓、劉孟芬對於遺囑公證處均證稱在張榮發住處,和公證書上記載為事務所不符,仍不足以認定其餘公正內容無人,且證人對於遺囑是否經口述、何人口述、何人密封等方面,說法不一致,但密封遺囑不以須經口述、須由何人密封為法定要件,不影響遺囑合法有效,因此判張國煒勝訴。

張榮發生前於2014年12月16日由劉孟芬代筆遺囑提到,「本人之存款及股票,全部由四子張國煒單獨繼承;不動產全部由四子張國煒單獨繼承」,並於遺囑最後寫道,「願眾子女皆能和睦相處、互相照顧」;「百年之後的未來接班人為:四子張國煒接任集團總裁」,仍引發大房、二房之爭,張國煒最終退出長榮集團,另創星宇航空;長榮集團則由大房主導,但也爆發內鬨,兄弟互告上法院爭訟。

https://money.udn.com/money/story/5648/4423686?from=ednappsharing

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2020-02-29 13:25:55聯合晚報 記者游智文/台北報導
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受人口持續老化等因素影響,國內的繼承移轉持續創下新高,房仲統計,六都中,人口平均年齡最大的台北市,每三件的買賣移轉就伴隨一件的繼承移轉產生,繼承與買賣比例位居六都之冠。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,台北市房屋繼承、買賣比高,主因有二。

首先,大台北捷運大眾運輸系統發達,新北市又有許多價格平價與屋齡新的房屋,大台北上班族購屋很容易因為預算與交通,選擇在新北購屋,加上北市屋齡老舊且房價具有一定門檻,即使景氣回復,交易件數較高檔仍少了一大截。

第二,北市土地與房屋資產價值高,若是長輩身後留下不動產資產,繼承人多會積極去辦理繼承登記,因此台北市近年都是六都繼承與買賣比例最高的區域。

內政部統計,2019年底我國戶籍登記人口為2360萬人,較2018年底增加1.4萬人,人口增加數及增幅皆為歷年新低,反映出生人口仍偏少;另一方面則是死亡人口仍緩步增加,去年來到17.6萬人,只比去年新生人口17.7萬人,少了1400多人。

死亡人口不斷攀升,不動產繼承棟數也跟著上升,去年來到5.76萬棟,再創歷史新高,其中,2019年台北市買賣移轉棟數共2.77萬棟,繼承移轉就有9783棟,平均每三件的買賣移轉就會伴隨一件的繼承移轉,繼承相對於買賣之高是其他各都的二到三倍。

等房?別想得太早

曾敬德表示,繼承棟數不斷增加,讓不少人對「等房」深抱期待。其實沒那麼簡單,首先,繼承人以五、六十歲以上的人較常見,多數人即使等到房,年紀已不小。其次,這個世代是多產的世代,一間房子動輒有四、五個繼承人,若生前沒先分配好,最後可能也是得出售變現才能平均分配。

延伸閱讀

買房不如等繼承?北市每三件買賣就有一件繼承移轉

房地合一稅收 去年倍增

去年全國房地合一稅破60億 專家一句話破解數字涵義

房地合一稅飆高 2019稅收年增逾倍

https://house.udn.com/house/story/5888/4379009?form=udn_ch2_common3_cate

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2020年02月22日

【熊培瑄╱台北報導】根據內政部最新統計,2019年底我國戶籍登記人口2360萬人,人口增加數及增幅皆為歷年新低,顯示人口持續老化。六都中以台北市人口減少千分之8.9最多,人口年齡最高。進一步觀察繼承與買賣狀況,台北市建物繼承買賣比高達35%最高,等於平均每3件買賣移轉就伴隨1件繼承移轉,可見愈來愈多天龍人買不起房、選擇等房。專家提醒,「等房不容易,若沒分配好繼承人,最後還是淪出售變現下場。」

北市平均年齡高,房屋繼承數也多。范厚珉攝

 

信義房屋根據內政部統計資料彙整去年繼承與買賣移轉狀況,六都的建物繼承移轉棟數共達5萬7677棟,創歷史新高。細看各地區繼承買賣比例,以人口平均年齡最大的台北市35%居冠,約為1:3.5,相當於平均每3人買房,就伴隨1人取得繼承移轉;新北、台南、高雄皆為18%,同列第2名,再來則是台中14%、桃園11%。

高出各都2∼3倍

觀察近年繼承買賣比例,皆以台北最高,甚至高出各都2∼3倍。信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德分析,主要因為台北屋齡老舊,且房價具有一定門檻,即使在景氣復甦下,交易件數較高檔時期仍少一大截;另一方面,土地、房屋資產價值高,若長輩身後留下不動產資產,繼承人也會相對積極去辦理繼承登記。
反觀鄰近的新北市,繼承買賣比例較台北市差了近1倍,曾敬德指出,新北有許多平價且屋齡較新的房屋供給,加上雙北往來交通便利,吸引大台北地區的上班族在預算考量下,選擇外移新北購屋。
繼承移轉棟數創新高,可見房價居高不下,愈來愈多人以等房取代買房,然而想等也不容易,曾敬德提醒,目前繼承人年紀以50、60歲以上的民眾最常見,處於多產世代,因此1間房子可能動輒4、5個繼承人,「若生前沒有先分配好,最後可能也是得出售變現才能平均分配。」

 
北市房價高昂,使民眾買不起。范厚珉攝

留意房地合一稅制

須注意的是,現今房地合一稅上路,出售繼承或受贈若沒有做好規劃,可能反被課重稅。住商不動產企劃研究室經理徐佳馨指出,不少家長利用自用住宅重購退稅來節稅,經核准可退還土地增值稅、財產交易所得稅。
但重購地標的有所限制,徐佳馨指出,「從完成移轉登記日起,5年內不能移轉或供營業、出租給他人使用;若贈與移轉登記給配偶,因登記名義人不一樣,依規定仍應追繳原先退還的稅款。」

https://home.appledaily.com.tw/article/index/20200222/38576399/news/

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2020-02-17 05:30

繼承土地無力支付巨額遺產稅,極易成為土地蟑螂覬覦的對象。(資料照)

記者吳政峰/專題報導

「有土斯有財」是台灣人根深蒂固的觀念,不少老一輩人把窮盡一生攢的錢拿去買土地,導致身故時,帳面看似富有,實則「窮的只剩下土地」,子女無力支付巨額遺產稅。一旦若遇到土地蟑螂,祖產很可能遭到蠶食鯨吞,甚至以低於公告現值賤賣,不可不慎。

土地與房屋特性不同,單筆金額高、且開發複雜,有時市場購買意願低,繼承人若面臨繼承土地卻繳不出遺產稅的狀況,要找人購買又沒有門路,極易成為土地蟑螂覬覦的對象。以「雪中送炭」名義伸出援手購買,先支付訂金協助繳納遺產稅,等到繼承完畢卻拒繳尾款,興訟要求返還訂金。

因此種方式風險不小,律師翁偉倫表示,開發商為了降低風險,有時會「策反」其中一位繼承人,說服或買通他把部分持分過戶給人頭,向同業宣示已「插旗」,勿來購買,形同圈地,陷其他繼承人於「無人可賣」窘境,且因土地已不完整,無法向銀行貸款,地主若本身資力不足,可能連律師酬金都付不出來。

地主無力反擔保 只能任由土地遭拍賣

土地蟑螂手法精細,外觀看似好心幫忙繳交巨額遺產稅,只是因為經濟困難無法支付尾款,不得不提告要求返還訂金。翁偉倫指出,涉世未深或是未明究裡的法官,很容易就起了惻隱之心,以民法第252條「約定之違約金額過高者,法院得減至相當之數額」,判地主應返還部分款項。此時,土地蟑螂突然變有錢,可拿出現金提供擔保,而地主本來就沒錢,無力反擔保,只能任由土地遭拍賣。

由於開發商最終目的是要獲得土地,因此出現「聲請拍賣、自己購買」的怪象。更惡劣的是,他們不拍賣整筆土地,而採「拍賣持分」的方式拉低鑑價金額,先取得部分地主的持分,再分次拍賣其他地主的持分,蠶食鯨吞,最終取得整筆土地。翁偉倫解釋,此種方式不但可以降低成本,若土地非處蛋黃區,最終拍定價格還可能低於公告現值,嚴重侵害地主權益。

反之,若開發商敗訴,也因手中仍掌握人頭持分,可向法院聲請「變價分割」拍賣,雖然其餘地主有優先承購權,但實際上他們無資金購買,最後還是由開發商得標。翁偉倫指出,此階段是拍賣整筆土地,土地完整,鑑價較高,成本相對提升,惟仍為有效掠地的經濟手段。

翁偉倫認為,地主跟開發商之間的經濟、資訊、專業等相關能力均不對等,建議民眾繼承土地時若不放心外人介入,可以用「抵費地」方式繳交遺產稅,也就是捐部分土地給政府、以公告現值抵稅金;若遇到買家,也應至判決書系統查詢對方有無類似土地蟑螂的紀錄;最重要的是,繼承人應團結,勿遭策反,以免喪失最佳利益。

https://ec.ltn.com.tw/article/paper/1352568

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2020/02/10 19:58:00

記者陳韋帆/台北報導

父母過世傷痛難免,但一定要將遺產處理到好,否則就有可能讓自己瀕臨破產!地政士全聯會副執行長蕭琪琳表示,有一名客戶林先生(化名),在父母相繼離世後悲痛欲絕,原以為父親僅留1,200萬現金自己處理就好,誰知道繼承後卻是噩夢的開始。

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▲林先生是家中獨子,由於父母相繼過世後悲痛欲絕,遺產繼承部分未留意細節。(圖/蕭琪琳授權提供)

身為獨子的林先生,母親多年前離世,父親則在去年2月過世,由於是家中獨子,失去兩個親人更加難走出來,一直沒有辦理繼承登記,快滿3個月時猛然想起父親留下約1,200萬現金,尚未辦理繼承。

林先生想說,因為父親僅留下現金,無須地政士協助,就自行到國稅局辦理,免稅證明,證明下來後隨即到銀行辦理轉帳手續;辦完手續後,林先生依舊沉浸在傷痛之中,在遺產繼承一事上以為就此完成。

但有一天,林父朋友找上門了,按了家裡門鈴,告知林父生前欠了他100萬,林先生一開始相當驚訝,想說父親有1,200萬現金,怎會欠朋友錢?但衡量100萬還了以後還有1,100萬,就不做多想還給了父親朋友。

過了幾天後,另一位朋友又上門了,告訴林先生,林父欠了他1,900萬,林先生當場傻眼,趕緊打電話向蕭琪琳諮詢該怎辦。

蕭琪琳分析,以「蓋括繼承」的概念而言,倘若林父沒有其他欠債,以1,200萬遺產而言,按比例第一位的100萬欠債應給他60萬,而第2位的1,900則是1,140萬元。

不過林先生已經先支付了100萬給第一位債主,想要追討很難、也幾乎不可能,所以多的40萬,林先生必須自己再貼給第2位債主,補足1,140萬元。

林先生後續還要注意,是否還有第3、第4位債主,在清償前兩位債主債務後,林先生手頭現金已剩不多,所幸後續追蹤債務到此為止,倘若再多出現一位債主,即使債主願意按比例拆算,房子都保不住了。

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▲蕭琪琳指出,遺產繼承一定要向法院申請財產清冊,稍有不慎後果相當嚴重。(圖/蕭琪琳授權提供)

有這種案例作為前車之鑑,蕭琪琳強調「千萬不要相信蓋括繼承有限責任的鬼話,最終很容易變成要將自有資產用來還債。」正確的做法應該是一開始就向法院申請財產清冊,若自己不會處理,可委託可信任地政士辦理。

地政士受到請託後,會依當事人現況呈報法院,並要求法院進行債權、債務清理,除非自身能100%確定繼承遺產不會超過負債,否則就有可能陷入面臨破產窘境、受到不可臆測的傷害。

https://www.setn.com/News.aspx?NewsID=687090

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2020-01-05 05:30

近5年買賣、繼承、贈與及拍賣移轉棟數統計

〔記者徐義平/台北報導〕隨著房市買氣回溫,去年買賣移轉棟數有望站上30萬棟,為2015年以來最高,且拍賣、贈與、繼承等移轉登記也同步上揚,去年前11月繼承移轉棟數達5.27萬棟,全年有機會挑戰1991年統計以來新高。

根據內政部統計,去年前11月全國建物買賣移轉27.19萬棟,以月平均移轉量約2.47萬棟估算,去年全年至少29.6萬棟,若年底爆發交屋熱潮,全年30萬棟可期。

去年前11月贈與移轉近4萬棟,若加計月平均移轉量3635棟,全年可達4.36萬棟,可望創下2016年來最佳。繼承移轉棟數為5.27萬棟,估計全年可達到5.75萬棟,有機會挑戰統計以來、29年新高。至於拍賣移轉棟數則為4700餘棟,可望連續2年站上5000棟。

瑞普萊坊市場研究暨顧問部總監黃舒衛表示,1996年全國買賣移轉棟數近51萬棟,為歷年最高,即使去年可站上30萬棟,但不及高峰的6成。至於1996年繼承、贈與移轉量則分別為3.1萬棟、2.07萬棟,但去年前11月分別增加至5.27萬棟及近4萬棟,與1996年相較,增幅達7成及9成以上。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,繼承與人口老化趨勢有直接關係,因此,不管房市景不景氣,繼承數量屢創新高,但繼承房子的年齡多在50至60歲以上,年輕人繼承比率並不高。

台商回流、自住買盤回籠

科達機構總經理丁維慶則表示,2016年買賣移轉棟數雖僅24.5萬棟,但近幾年持續回溫,2019年移轉量成長,也有2016年建案交屋潮挹注,加上台商回流、自住買盤回籠,因此有機會站上30萬棟,也是近5年新高。

此外,建商買地、開工量也連年大幅成長,去年前3季開工量達8.3萬宅、年增12.3%,為近5年新高;若以近3年平均年增5%至8%、每年增加1萬、2萬棟移轉量來看,2020至2023年房地產市場移轉量應可大放異彩。

https://ec.ltn.com.tw/article/paper/1343824

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六大類金融遺產一次清查。金管會推動試辦一站式金融遺產查詢,由金融總會邀集銀行公會、集保公司、期交所、投信投顧公會、壽險公會與聯徵中心,與台北國稅局合作,從12月1日到明年6月30日止,試辦查詢金融遺產一站式服務,民眾可以透過台北國稅局,一次申請被繼承人的財產清冊及查詢各類金融遺產。

試辦期間,同一被繼承人的金融遺產首次申請查詢,可免收手續費,即約省550元,金管會表示,若運行順利,再推動到全國,即還有北區、中區、南區及高雄國稅局部分,若此平台順利運行,且其他區國稅局亦有意願加入,亦可成為金融遺產查詢平台的單一窗口。

民眾到台北國稅局申請過世親屬的財產清冊時,可同時申請查詢過世親人的金融遺產,如存款、保管箱、投資理財帳戶、上市櫃股票、短期票券、期貨部位、壽險保單、基金及信用報告等,只要填一份申請書,國稅局就會轉交六大單位,在10個營業日內直接回覆給申請人。

五年前就有民眾抱怨為何查金融遺產要分別跑各個公會或單位,而近期金管會駐倫敦辦事處寫了報告,談到英國處罰一銀行,是銀行知悉客戶身故時,沒有主動通知家屬結清其他帳戶等動作,「觸發」金管會主委顧立雄,即要求各單位更積極處理客戶金融遺產清查,提供更好的服務。

金管會7月發文給金融總會推動,且找上台北國稅局作為查詢的單一窗口,讓民眾查被繼承人財產清冊時,可同時申請查詢其他金融遺產,規劃約五個月就推動試辦。

金管會指出,2014年前查詢遺產內容都是積極財產,就是不含負債,這次討論則加入聯徵中心,可免費提供查詢,因此金融遺產查詢時金融負債亦可同時呈現。

金管會綜規處長林志吉表示,六大單位已涵蓋90%以上的金融資產,暫時還不包信合社、農漁會信用部,及民間租賃或借貸關係、非公開發行公司的股債,也暫時無法在此平台上查詢,未來再評估是否再擴大可查詢範圍。

另外,明年是否將一站式金融遺產查詢推行到全國?金管會與台北國稅局將會檢視民眾在申請財產清冊時,同時透過台北國稅局查詢金融遺產的件數,過程中有沒有引發民怨等,再決定是否要擴大舉辦。


延伸閱讀

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申報遺產稅 三狀況可延期

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https://ctee.com.tw/news/finance/181316.html

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2019-11-25 14:10經濟日報 記者仝澤蓉/台北即時報導
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圖/取自Pexels
圖/取自Pexels
 
有土斯有財!根據稅籍資料統計,台灣的土地普遍集中在老人手上,土地持有者近八成為45歲以上中高齡和老年人,其中台北市更是65歲以上老人為土地持有者的最大宗;年輕人不買或買不起,土地持有人年齡板塊移動偏向高齡化趨勢,不動產市場和台股一樣,欠缺新血注入。

財政部統計,2018年全國806萬戶土地持有者,77%年齡在45歲以上,其中又以65歲以上者占二成八為最高。

六都當中,桃園市的土地持有者年齡層最低,45到65歲族群為主,且35至44歲年齡層占二成,34歲以下占7.2%,都高於其他五都。分析與桃園當地不動產價格較能為年輕族群接受有關,桃園年輕人口多,外來人口也多,許多雙北地區買不起不動產的人,流入桃園置產;財政部官員表示,從土地持有狀況看起來,桃園的「純地主」不多。

65歲以上土地持有人占比最高為台北市,達35%,若加上55至64歲族群,等於台北市六成以上土地集中在55歲以上的阿公阿嬤或爸爸媽媽手上。

從應稅土地持有增減狀況更可以發現,近年土地持有人年齡板塊移動偏向高齡化趨勢越來越明顯;全國65歲以上土地持有者在2015年時為180萬戶,到了2018年增加43萬戶,成為223萬戶,增幅達23.8%。

反觀同一時間,34歲以下族群土地持有人由56萬戶減少了6.2萬戶,減幅為11.2%;45到54歲族群也減少了5.9萬戶。

持續高漲的不動產價格,讓年輕人越來越負擔不起,薪資成漲緩慢,加上物價上漲,收入有限的年輕人寧可出國旅遊、買3C,也不買房,或者等繼承 ,54歲以下各年齡層持有土地的情況都相對在減少當中。國人平均餘命增加,老人如果沒有放手,不動產市場欠缺新血進入,土地集中老人手上情況越來越嚴重。

https://money.udn.com/money/story/5621/4186274

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2019.10.23 05:58

文|傅崇琛    攝影|鄒保祥 陳毅偉

擁有新北市上百筆土地的蔡城,生前被稱為「三重地產王」,身家逾百億元。(翻攝畫面)
擁有新北市上百筆土地的蔡城,生前被稱為「三重地產王」,身家逾百億元。(翻攝畫面)

坐擁上百筆土地、身家逾百億元的「三重地產王」蔡城,2009年車禍身亡,兩房子女為了遺產分配纏訟不休,導致蔡停棺7年未下葬,直到新北市政府強制修法,加上長輩勸說,蔡才在3年前入土為安。

但其百億元遺產之爭並未平息,連蔡的生意夥伴、幸福水泥董事長陳兩傳也捲入蔡家的遺產官司,還多次拖著年邁的身軀出庭作證,未來也可能繼續被傳喚,令人唏噓。

 

 
法院發出的債權憑證中,陳兩傳(紅框處)也被列為債務人。
法院發出的債權憑證中,陳兩傳(紅框處)也被列為債務人。
幸福水泥董事長陳兩傳(圖)意外捲入尚德實業前董事長蔡城的遺產官司。(聯合知識庫)
幸福水泥董事長陳兩傳(圖)意外捲入尚德實業前董事長蔡城的遺產官司。(聯合知識庫)
法院發出的債權憑證中,陳兩傳(紅框處)也被列為債務人。
法院發出的債權憑證中,陳兩傳(紅框處)也被列為債務人。
幸福水泥董事長陳兩傳(圖)意外捲入尚德實業前董事長蔡城的遺產官司。(聯合知識庫)
幸福水泥董事長陳兩傳(圖)意外捲入尚德實業前董事長蔡城的遺產官司。(聯合知識庫)
 
 
 

新北市三重區之前曾爆發一起停棺7年的案件,引發社會關注,新北市政府為此特別修法,規定逾半年不下葬,民政局將強制火化、下葬,讓死者能真正安息。

本刊調查,事件起因於尚德實業前董事長蔡城2009年過世後,大房及二房子女為爭奪百億元遺產對簿公堂,連蔡的生意夥伴、幸福水泥董事長陳兩傳都捲入官司。

蔡城因兩房子女爭產,遺體停棺7年始得入土為安。(聯合知識庫)
蔡城因兩房子女爭產,遺體停棺7年始得入土為安。(聯合知識庫)

蔡城之所以發跡,主要是因為房地產。2007年,台北縣列為準直轄市(即今新北市),房地產大漲,尤其捷運三重站位處新莊線及機場線交會,鄰近捷運一帶地價漲幅超過三成,每坪上看200萬元,房價也來到每坪45萬元的高點,當時持有附近大筆土地的人,就是有「三重地產王」之稱的蔡城,蔡的身價也飆破百億元。

蔡城在新北市土城持有千坪土地,目前由二房掌握。
蔡城在新北市土城持有千坪土地,目前由二房掌握。
蔡城的遺體停放在新北市三重這處社區大樓1樓,長達7年。
蔡城的遺體停放在新北市三重這處社區大樓1樓,長達7年。

平時行事低調、鮮少在鏡頭前曝光的蔡城,在新北市的房地產業界可以說是無人不知、無人不曉,除了三重區的土地外,新莊、林口、土城一帶也都有他投資的房產,持有土地總數高達上百筆,另外在台南還有幾十甲地,就連日本、越南也有房地產、銀行等事業,可說是亞洲大富豪。

https://www.mirrormedia.mg/story/20191022soc001

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2019-10-22 14:41聯合晚報 記者游智文/台北報導
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房仲統計今年1到8月建物繼承、贈與移轉件數,台北市建物繼承量年增逾5%,新北年增...
房仲統計今年1到8月建物繼承、贈與移轉件數,台北市建物繼承量年增逾5%,新北年增也逾3%。 本報資料照片
 
房仲統計今年1到8月六都建物繼承、贈與移轉件數變化指出,中南部民眾偏好以贈與方式,把房子移轉給子女,大台北則是等房風潮持續升高,台北市建物繼承量年增逾5%,新北年增也逾3%。

中信房屋總經理張世宗表示,不動產傳承子女有贈與、繼承、現金贈與再買賣等三種方式,各有優缺,並無最佳模式,民眾移轉前應先了解有哪些稅目後再精算決定。

六都建物所有權繼承贈與累計移轉變化中信房屋研展室彙整分析
六都建物所有權繼承贈與累計移轉變化中信房屋研展室彙整分析
 

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中信房屋根據六都地政局資料,統計今年1到8月六都建物繼承、贈與變化。繼承部分,台北市前八月達6,661件,較去年同期增加5.35%,六都增加最多,新北增加3.26%第二,台中持平,桃園、台南、高雄繼承移轉量均減少,台南減少3%最多。

贈與部分,新北減少1.2%最多,台北與去年持平;高雄今年前八月達3383件,較去年增加5.5%最多,台中也成長2.76%。

整體數據顯示,桃園以南,贈與不動產風氣較盛,雙北則以繼承較為熱門。

大家房屋企研室主任郎美囡分析,雙北繼承移轉棟數持續攀高,主因有二,一是大台北房價高,愈來愈多人買不起,或是不想痛苦買房付貸款,選擇等房,等待老人家過世,繼承房子。

第二,贈與房子要贈與稅,還要土地增值稅,如果房子持有很久,土增稅不少, 尤其是房價居高不下的大台北,往往都是百萬起跳,繼承就不用繳土增稅,還有1200萬元免稅額,以及扣除額,比起贈與,通常更為節稅。

中南部贈與方式較熱門,主要是房價低,不少富爸媽想把財產移轉給子女,會採取買房贈與方式,以較低的公告現值和房屋評定現值,代替現金移轉,以減少贈與稅。

中信房屋表示,不論繼承或贈與房屋,子女未來轉售房屋時,由於取得成本都採取得時的公告現值及房屋現值,出售價格則是市價,相減之後,往往有巨額獲利,面臨高額房地合一稅。

也因此,不少人以內親屬間財產買賣的方式移轉不動產,利用每年各贈與220萬元免稅額,逐年先以現金贈與子女,再由子女以贈與的現金買入父母名下不動產,相關稅負則按一般不動產買賣規定辦理。

房仲業表示,上述三種方式,各有優缺,繼承要等待,但節稅效果好,贈與可以立即做財產移轉,但房子若持有很久,得繳納不少土地增值稅,買賣則可讓子女未來轉售時,較不會面臨房地合一重稅問題,建議移轉前多方評估。

https://money.udn.com/money/story/5621/4118371?from=ednappsharing

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2019-10-08 00:08:56經濟日報 記者程士華/台北報導
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屏東縣政府財稅局、及台中市政府地方稅務局表示,因為繼承而取得房地產,多位繼承人可能會協議將現有土地、房屋進行分割,各別繼承不同部分,這類房地產移轉狀況可以享有免徵契稅、免徵土地增值稅二大租稅優惠。

官員指出,《契稅條例》第2條規定,不動產的買賣、承典、交換、贈與、分割,或因占有而取得所有權,都應申報繳納契稅,但在開徵土地增值稅的土地,可以免徵契稅;而《土地稅法》第28條更載明,已規定地價的土地應於所有權移轉時課徵土增稅,但是因繼承而移轉的土地,免徵土地增值稅。

官員表示,在這二項法規的相互影響之下,因繼承而移轉的不動產,本身就免徵土增稅及契稅,即便多人繼承而分割原有不動產,也不會產生契稅的問題;繼承的土地無論不論分割結果如何,均免申報土地現值及免徵土地增值稅。

https://house.udn.com/house/story/5916/4092035

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2019-10-06 18:32

▲▼人口老化,高齡化社會,老人,健康,運動,長照。(圖/記者李毓康攝)

 

▲新北市5年繼承土地、建物繼承年齡落在40歲以上,最後等到多是30~40年老房子。(圖/記者李毓康攝)

記者黃靖惠/綜合報導

雙北市房價高,年輕人買不起房,等從長輩手中繼承房產,據新北地政局統計,最近5年繼承土地、建物繼承年齡落在40歲以上,且最後等到多是30~40年老房子。

新北市地政局統計,全市40歲以下繼承「土地」比例約落在17%至22%之間,且40歲以上繼承人有78%至83%,代表每10位繼承人即有1位70歲以上高齡長者。

另外「建物」繼承部分,40歲以下繼承「建物」比例在25%至32%之間,且40歲以上繼承人比例落在68至75%之間。換句話說,無論繼承「土地」或是「建物」,40歲以下繼承人比例有逐年遞減情形,反觀40歲以上繼承人比例逐年攀升趨勢,代表繼承不動產年齡有漸次偏高趨勢。

至於繼承建物平均屋齡33年,最近5年繼承屋齡普遍以30~40年大宗,每年占35~40%;其次屋齡20~30年,每年占20~25%;屋齡40~50年建物占比9%上升至26%,已有逐年提升現象。

新北市地政局解釋,前一代購置不動產後,隨著平均壽命增加,繼承人取得不動產平均屋齡,也逐年增加趨勢,不動產繼承人年紀普遍偏高,下一代繼承者年齡落在40歲以上,約占7至8成。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德推算,第一代70、80歲擁有房產普遍生育4、5個孩子,第二代繼承者約莫落在40~50歲,如果均分則需要銷售後攤平,難以留到第三代30歲左右繼承人,要分到房產則有難度,也造就現在小宅需求強烈。



原文網址: 繼承房產等白頭 8成新北二代等到40年房 | ETtoday房產雲 | ETtoday新聞雲 https://house.ettoday.net/news/1551429#ixzz61dKYzggk
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2019-09-17 18:56經濟日報 記者黃阡阡╱即時報導
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台灣進入高齡化社會,購屋行為也跟著改變,除了電梯大樓較受歡迎外,平均繼承年齡也不低,以平均壽命80.7歲的統計來看,若是長輩遺留有不動產可繼承,可能就要有將近4個人有繼承資格,真正在40歲以下就能繼承房產的,只佔繼承比例中的16%。

內政部統計國人的平均壽命為80.7歲,其中男性77.5歲,女性84歲皆創下歷年新高,長期而言國人平均壽命呈現上升趨勢,對於不動產也會產生一些連帶影響,包括高齡族的換屋需求,帶動電梯產品的租買需求增加,另外像是銀髮繼承成為趨勢與以房養老需求都可能受此影響而增加。

雖然國人平均壽命拉長,但在雙北房價高漲,人口結構與高自有住宅率等綜合因素下,近年繼承移轉的數量也屢創新高。

不過,若對比人口結構來看,1965年調查22~39歲的有偶婦女活產數平均為3.8胎,至今他們年齡已經是76歲~93歲,即使遺留下來不動產可以繼承,繼承人不僅人數眾多,同時繼承人也可能是接近退休年齡的銀髮族。

信義房屋不動產企研室專案經理曾敬德表示,以平均壽命80.7歲的統計來看,若是長輩遺留有不動產可繼承,可能就有將近4個人有繼承資格,而統計女性的壽命又比男性長,因此可能還會出現高齡配偶繼承的狀況,根據台北市地政局曾經做過的繼承人年齡統計,80歲以上的繼承佔了5%,50歲以上的繼承佔了高達71%,真正在40歲以下繼承的只佔繼承比例中的16%。

換句話說,多半繼承人等到已年過半百,順利繼承後也快要退休,因此「以房養老」格外受到矚目。銀行自2015年11月開始辦理,根據銀行局統計,至今年上半年銀行辦理以房養老的件數已經達到3598件,金額為198億元,相較於去年12月底,今年以房養老增加的件數為529件、金額28.25億元,且申請數量有逐漸增加的趨勢。

此外,近年首購與換屋的比例已經逐漸拉近,明顯看出換屋型的需求正在增加。曾敬德表示,尤其是大台北地區的生活條件拉近,捷運也縮短城市間的距離,民眾逐漸接受跨出市中心向外購買電梯大樓,或者中南部地區捨透天換電梯的行為,某部分與國人的壽命拉長,長輩膝蓋爬不動有直接關係。

https://money.udn.com/money/story/5621/4052843?from=ednappsharing

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2019-09-17 00:33經濟日報 記者程士華/台北報導
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財政部國產署昨(16)日說明近期法規修正,針對民間人士協助處理無人繼承遺產,已上修法定管理報酬比率,從遺產現值1%上修至1.5%,預期律師、會計師、地政士等專業工作者可望受惠。

官員表示,針對死後留有遺產的案件,若無明確遺產繼承人,或是法定繼承人無意繼承等狀況,法官會指定「遺產管理人」,負責搜索財產、確認債務及債權、申報遺產稅等遺產管理工作,等到遺產稅申報完成後,可以從國稅局確認的遺產總值當中,請求部分比率作為遺產管理報酬。

https://money.udn.com/money/story/6710/4051078

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房產繼承學問大 須留意2大關鍵點

撰文者:林帝佑

台灣的房屋自有率高達8成,隨著「高齡社會」的來臨,擁房的銀髮族為了節省贈與時的贈與稅或移轉時的土地增值稅等稅負,而選擇讓孩子以繼承的方式取得房產。根據內政部統計處統計,2018年全台不動產繼承移轉件數達5萬6,315棟,是1991年開始統計以來的最高紀錄。

而今年預期會再創新高,統計1月至6月,台灣的死亡人數為8萬8,098人,首度超越出生人數8萬5,961人,反映在不動產繼承移轉件數,上半年累計已經達2萬8,170棟,與2018年同期相比,小幅增加1.2%。

但是,身為下一代,有拒絕「繼承」的權利嗎?此外,在繼承房產時,又有什麼要注意的事情呢?群宜法律事務所協理李季鴻表示,繼承人有權利拒絕繼承,但是只能選擇「全部繼承」或「全部拋棄」,並不能選擇性繼承(詳見Tips)。

針對房地產的遺產,在繼承階段,要注意共同繼承人的房產持有意願、使用情況等;在繼承後,要注意日後出售時的房地合一稅,以下分別解析。

關鍵點1》
留意共同繼承人
有無出售房產的意願

根據《民法》第1,138條規定,「遺產繼承人,除配偶外,依序為:直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。」李季鴻解釋,假設某戶人家的爸爸過世,遺留下來的財產總價值為100萬元,在沒有特有財產、沒有遺囑、繼承人之間也沒有協調的狀況下,媽媽可以決定是否選擇依照「配偶剩餘財產差額分配請求權」優先取得遺產的半數,如果選擇行使,則剩下的一半,才由媽媽與子女均分;如果選擇不行使,依繼承的規定,遺產由媽媽與子女均分。

假設只有1個小孩,媽媽行使「配偶剩餘財產差額分配請求權」後,媽媽能繼承75萬元、孩子可以繼承25萬元;假設有2個孩子,則媽媽可以繼承66萬6,666元、2個孩子分別取得16萬6,666元。不論是現金、房產或債務等皆均分,而房屋將按比率登記為公同共有。

此時就會產生「房屋有多個所有權人」的狀況,如果繼承人對於是否出售房屋意見分歧,則回歸到《土地法》第34-1條的規定,共有人及持有比率皆超過半數同意時,就能進行處分。不過,當持有比率超過2/3時,則不管人數是否過半,都能處分。

李季鴻說明,確認符合出售比率的門檻後,欲出售房產的繼承人找到買方出價,也同意出售,便能以存證信函通知不願出售房產的繼承人,詢問是否用相同條件行使「優先購買權」,若對方不願購買,或超出回覆時間仍然沒有回覆,欲出售房產的繼承人就可賣出。

所謂的回覆時間,李季鴻說,通常由欲出售房產的繼承人決定,如果雙方都在台灣,通常會建議以10天為限,要求對方在此期限內回覆。而此回覆,必須和買方相同條件,如條件不同,也視為不同意行使「優先購買權」。

欲出售房產的繼承人在取得售屋價金後,地政機關會確定不同意者已經領取應該分配的部分,方可辦理過戶。此時,如果通知其領取仍然不願領取,可以將不願出售房產的繼承人之分額,提存到法院,法院會通知其領取,一旦10年內未取則會充公(詳見圖1)。

 

 

李季鴻補充,台灣傳統社會都是代代相傳、平均分配,但是未來恐演變成,房屋或土地所有權人名冊是「肉粽串」的狀況,使得未來在處分資產時困難重重。因此,建議在繼承時,可以與所有的繼承人討論分配方式,讓房產持有變得單純、簡單。

假設被繼承人遺留房產和現金500萬元,繼承人可以找估價師鑑定房產的價值,如果同樣也是500萬元,在繼承人有兩人的狀況下,可以協商1人取得現金、1人取得房產,以避免日後對於房產處分有不同的意見,影響房產的活化與利用。

關鍵點2》
留意出售房產時
房地合一稅的課稅基礎

第2件要注意的事情,則是繼承人出售房產時的房地合一稅。台灣房屋智庫資深分析師陳炳辰說明,如果孩子要出售所繼承的房產,其房產持有的時間,可以加計父母取得的時間,對於房地合一稅的規畫相對有利。

假設孩子繼承父母在2015年12月31日以前取得之房產,日後出售時,原則上適用舊制的財產交易所得稅,但是,如果同時符合房地合一稅的自住房地規定,便可以適用「課稅所得在400萬元以下免稅,而超過400萬元部分,按10%稅率課徵所得稅的優惠」。可以透過試算,擇優申報,以達到節稅的效果。

不過,如果孩子是繼承父母在2016年1月1日以後取得之房產,則要注意房地合一稅的問題。蔡志雄律師事務所主持律師蔡志雄解釋,不論孩子是否知道被繼承人的房屋取得成本,未來出售房產時,稅務機關都是以繼承時的「房屋評定現值加上公告土地現值」,視為取得成本。

以全台灣房產價值最高的台北市來說,市價1,000萬元的房產,其房屋評定現值加上公告土地現值,依照地段、土地持分的不同,合計價值大約落在300萬元~600萬元間,會比市價低不少。孩子繼承房產後,假設以1,000萬元出售, 而成本為房屋評定現值加上公告土地現值600萬元,因此,差額400萬元會被認定為獲利,將依照持有的時間長短,課徵15%~45%不等的房地合一稅。

如果繼承的房產還有房貸未清償,高源不動產估價師聯合事務所所長陳碧源說明,這會影響到繼承時的遺產稅,不過對未來繼承人出售時的房地合一稅沒有影響。

計算遺產稅時,房產的價值為房屋評定現值加上公告土地現值減去房貸餘額,如果當房屋評定現值加上公告土地現值小於房貸餘額時,代表房產價值為負值,如果又沒有其他的財產,就不會有遺產稅。

但是,若未來孩子出售繼承而來的房產,稅務機關並不會將當時的房屋貸款列入考量,仍然是以房屋評定現值加上公告土地現值視為繼承人的取得成本,用此計算房地合一稅。

http://smart.businessweekly.com.tw/Reading/IndepArticle.aspx?id=6000151

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在世贈與過戶

我們常常以為,送給別人的東西就不需要任何費用。但房產贈與可大不一樣。

如果父母或者老人將房子無償贈與給子女,則需要全額繳納契稅,這個比例為房產評估值的3%,比如200萬總價的房子,僅這項費用就達6萬。

另外還需要按房產總價1%繳納公證費和0.25%繳納評估費。這種過戶方式,看似省錢,實則不然,特別是隨著房價越來越高,房產總價值高,所以,一般不建議採用贈與方式過戶。

 

 

去世繼承過戶

當老人或者父母去世後,房產作為遺產過戶給子女。相比前兩種過戶方式(買賣、贈與),由於沒有個稅、契稅、評估費等大額稅費,過戶費用相對最低。

只需要繳納最低200元的公證費和280元的登記費,根據房產價值大小,公證費有所差異,總價高的房子可能有數千元公證費。

辦理流程也相對簡單,只需要繼承人拿著遺囑去辦理繼承權公證書,然後憑繼承權公證書到房管部門辦理過戶手續即可。

這裡面要注意一個問題就是,如果房產所有人生前沒有留下遺囑,繼承人又很多,又想過戶到一個人名下,那麼必須要其他有繼承權的人申明放棄遺產才可。

 

 

房產過戶方式總結

通過以上三種房產過戶方式比較,我們可以發現,通過遺囑繼承的方式最省事,也最省錢。

值得注意的是,繼承來的房產如果再轉賣,那麼需要繳納合理費用餘額20%的個人所得稅。另外,我們也會遇到一個問題。

在中國,除非房產所有人自身有這種房產過戶意識,否則,作為房產繼承人難以主動啟齒讓老人或者父母去立遺囑,自己不忍心,也讓長者們感到心涼。所以,從這個角度看,我們人人都應該學習瞭解這類知識。

獨生子女還好,但如果遇到家庭子女較多,很多時候,當老人去世後,兄弟姐們們往往為房產分割繼承問題大打出手,兄弟姐妹們反目,最後鬧的不歡而散的事情時有發生。

凡是以和為貴,為避免此類事情發生,盡可能在老人在世時做下公證,安排好相關財產分配問題,避免傷了大家和氣。

http://www.skyqzone.com/article/eDVmSDN0NmRnMU09/#line

 

 

 

 

人都有老去的一天,都會離開這個世界。相信父母都是為子女好,老人為下一輩好,我們國人應該有這種意識,而不是一味的逃避,提前知道和瞭解,不僅有利於家庭和諧,還能切實為子女減輕稅費方面的經濟負擔。

在很多人看來,老人去世,房子自然就傳承給下一輩,認為不需要繳納什麼費用,或者認為是最划算的過戶方式。

事實上,並非如此。我們知道,房子過戶給子女有“繼承、贈與、買賣” 三種方式,下面我們來看看哪種過戶方式最合算?

 

 

在世買賣過戶

買賣過戶就是房子正常交易,依照目前房屋買賣相關政策,過戶費用跟房子面積大小、房子多少、房子產證時間三個方面有關。買賣過戶房產費用主要包括增值稅、契稅、個稅以及登記費四種費用。

其中,房產增值稅不滿2年,按照交易價格5.6%繳納,房產滿2年則免交;契稅,滿5年唯一房產,房產面積90平米以下,按照交易價1%繳納,房產面積90平米以上則按照交易價1.5%繳納。

非唯一房產,契稅則按照交易總價3%繳納;個稅繳納分普通住宅和非普通住宅,前者按交易價1%繳納,後則按2%繳納,有很少城市按照與前次購買房子總價差價的20%來計算個稅;登記費,80元。

 
 

那麼,他們無疑是幸福的,因為他們不一定為了買房而去背負巨大的還貸壓力,父母可以把房子過戶給自己。房子雖然不用自己買,但不同的過戶方式,花費卻天壤之別。

很多家庭在老人去世之前一般是不會去考慮大宗資產的事。如果提及,還可能引起不必要的家庭矛盾。房子作為普通老百姓最大的財富,特別是現在的年輕人,買一套房子就會傾注所有積蓄,加上二三十年的月供。當然,還有一類人,那就是父母有房產,比如不少80後、90後、00後就生活在這樣的家庭。

玩游戏 2019-08-15

 

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2019-08-16 17:16經濟日報 住展雜誌/住展房屋網
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根據內政部最新統計顯示,今年上半年繼承移轉棟數已來到2.82萬棟,不但比去年同期增加1%多,更再度改寫同期新高。而繼承棟數持續墊高,房仲業者認為和人口趨勢有關;然而住展房屋網企研室認為,少子、高齡化根本不是原因,說穿了,不過就是房價所得比居高不下後的必然結果罷了。

試想,就算年輕族群不婚不生,只要有能力,哪個不想另購新宅?畢竟上一代的房子屋齡偏高,有些連電梯都沒有,部分甚至還內含違建,新房子相對當然居住品質要好上許多;繼承老宅唯一好處大概是公設比低,權狀坪數和實際使用坪數差距不會太大。

然而想歸想,相信多數年輕人看到現在的房價,再回頭墊墊自己的荷包,恐怕多數都會打消購屋的念頭,回頭繼續租屋,或是登記抽籤公宅碰碰運氣。

尤其,儘管前幾年房價略為修正,但維持時間並不長,幅度也遠不如一般預期,最近這一年來更是出現反彈回漲。而同時間薪資水準還是原地踏步,實質購買力更繼續倒退;稍早統計顯示,今年上半年上市櫃公司營收創新高,但弔詭的是,同期國人經常薪資卻還是倒退嚕。

在這樣的情況下,難怪愈來愈多年輕人,寧可乾脆等著繼承上一輩的房地產,甚至父執輩這邊,看到現在的房價,與其勸進或資助子女買房,不如直接讓他們繼承自己的房產,還比較實際。

這一切種種,都造就了這幾年來繼承移轉棟數持續攀高;2003年前還不到3萬棟一年,2011年已突破4萬棟,前年更已衝破5萬棟,而按今年上半年的增加速度推測,今年全年繼承棟數上看6萬棟,並不是不可能。

這樣的趨勢,住展房屋網企研室認為,對長線房地產市場發展相當不利,因為問題已不單單只是年輕人買不起,而是根本打消買房念頭或不必買房;這代表需求總量更將進一步銳減,再對照這幾年的大量供給,確實令人憂心。另外,這也可能讓都更整合難度提高;畢竟現在政府手邊的中繼住宅少得可憐,完全不足以提供可能更加龐大的都更戶暫時性居住地。

總之,從各個角度看,愈吹愈大的房產繼承數字,對整體社稷發展都是弊大於利,但恐怕短時間內將難以扭轉;畢竟高房價和低薪資的根本問題,目前為止沒有任何檯面上的政治人物,提出過真正言之有物的對策!

如需轉載請註明資料來源:住展雜誌,更多資料請上住展房屋網

https://money.udn.com/money/story/5621/3993208

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少子化與人口老化,讓不動產繼承與未繼承的規模愈來愈大,今年上半年全國繼承移轉2.82萬棟、年增約1%,創下有統計以來新高。而除了繼承創新高,無人繼承不動產數量與規模可觀,初估已累積達上千億元,甚至還有民國前光緒年代出生的民眾,資產無人繼承而進入拍賣流程。

根據內政部統計,不動產繼承移轉棟數持續增加,2003年全台突破3萬棟、2011年突破4萬棟、2016年突破5萬棟,今年上半年達2.82萬棟,較去年同期增加約1.05%,台北市年增率更高達7.52%。

房地產業者指出,長者死亡人數累積愈來愈多,特別高出生率的戰後嬰兒潮年代,其資產開始進入繼承的高峰期。根據國產署標售無人繼承不動產的資料顯示,裡面有不少民國10、20年代出生的長者,甚至還有民國前光緒年代出生的民眾,因為不動產無人繼承造冊列管後,進入拍賣流程。

信義房屋企研室專案經理曾敬德表示,國人平均壽命約為80歲,若未辦理繼承會列冊管理15年,逾期仍未申請繼承登記者,由地政機關移請財政部國產署公開標售,的確可能出現民國前出生,不動產無人繼承現在公開拍賣的狀況。

尤其早年榮民隨政府撤退來台,可能在國內無子嗣,加上年代久遠資料難以查證,或不動產繼承價值不高、產權不完整的持分不動產,或如保護區土地等,不動產無人繼承而流入拍賣市場。

以台灣金服公告標售的資料為例,8月標售一筆南港玉成段的土地,土地約17.7坪,底價約為2,210萬元,被繼承人就是民國前6年出生,還有不少筆的未繼承不動產的被繼承人,都是民國前就出生。

統計顯示,今年上半年所有權第一次登記為5萬9,757棟、移轉登記為22萬2,023棟。其中,繼承數量達到2萬8,170棟、贈與為2萬3,756棟,顯示出少子化趨勢下,年輕人繼承或獲得贈與的房產數量越來越多,不必自立買房。

在六都分布上,新北市移轉登記的數量最多,達到4萬8,023棟,其次是台中市的2萬7,844棟,台北市則有2萬6,553棟。在繼承的部分,新北市仍為最多,達到5,225棟

 

https://ctee.com.tw/news/policy/131718.html

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高雄國稅局長蔡碧珍指出,如果勞工、公務員死亡,其退休金課稅方式將按照時程分成三種,未退休前屬於死亡補償,應按退職所得計稅。已退休獲得之退休金為所得。而獲得核准但尚未兌領的退休金,則屬於債權,將併入遺產課稅。

蔡碧珍認為,關鍵在於比較死亡與申請退休的時間點,如果是在退休前死亡,則依照所得稅法第4條規定視為撫恤金、慰問金與退職金,屬於所得而非遺產。退休後死亡,已拿到的退休金必須按照過世者的退職所得扣繳憑單、申報為所得;剛宣布退休就死亡,等於是「領取退休金」的權利,為債權性質,因此屬於遺產。

退休前死亡者,依照我國稅法規定可再細分成兩種,如果是因公殉職、執行公務而死亡,撫卹金或死亡補償不用課稅。

如果是非公務原因過世,則按照退職所得計算一次領取,其總額在18萬元乘以服務年資以下者免課稅,如果是介於18萬元與36.2萬元乘以服務年資之金額,半數計入所得稅,但超過36.2萬元乘以服務年資則全額計稅。

舉例來說,如果A員工在退休前過世、年資約10年,其退休金約150萬元,則低於18萬元乘以年資10年,因此免課稅。

退休後死亡,已拿到的退休金雖然不用申報為遺產,但仍然要按照所得稅法第71-1規定,由繼承人或遺產管理人於退休人死亡後3個月內辦理所得稅扣繳。

剛宣布退休則死亡情況,則依照債權方式併入遺產計算,如果課稅淨額在5千萬元以下適用10%稅率,介於5千萬到1億元適用15%稅率、累進差額為250萬元,超過1億元適用20%稅率、累進差額為750萬元。

官員舉例,日前高雄有勞工A在某月6日向雇主宣布退休,但8日卻死亡,其退休金債權金額約200萬元,因此併入其遺產計稅,最後因適用10%稅率,因此其退休金稅負總計約20萬元。

 

https://ctee.com.tw/news/tax-law/122415.html

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2019-07-09 11:38:23經濟日報 記者游智文╱即時報導
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北市買房難,不少人想繼承等房,根據台北市地政登記資料,去年北市繼承建物的民眾,逾四成在60歲以上,40至60歲也有43%,合計達八成五。40歲以下僅15%,想年紀輕輕等到房子並不容易。

信義房屋統計建物繼承情況,去年全國繼承移轉達5.6萬棟,連續13年創高,主要都會區繼承棟數都是一路攀升,北市去年繼承移轉達9,206棟,首度突破9,000棟大關。

進一步觀察台北市地政登記資料,北市去年共有9,996人繼承建物,高於移轉棟數,可能是共同繼承。

繼承者中,有近500人年齡已逾80歲,占比約5%,另有3,649人、37%為60至80歲,合計60歲以上占比達42%。占比最高的是40至60歲,共4,346人、43%,40歲以下繼承到房子的人,僅約15%、1,500人。

住商不動產企研室經理徐佳馨表示,繼承年紀普遍較高,推估原因有三: 

一是醫療進步,國人壽命增加,子女等到長輩往生,繼承房子時,年紀多已不小。第二,現在過世的長者,當年大多早婚早育,子女與父母年紀差距不大,繼承發生時不少子女也已白髮蒼蒼,繼承年齡因此偏高。

第三,不少房產繼承由配偶繼承,拉高平均繼承年齡。

徐佳馨表示,就現況來看,短期內房產繼承年齡仍會偏高,不過,隨晚婚、少子化趨勢加劇,未來應會加快,而且可能有不少人會繼承多間房子而成為多屋族。

她表示,繼承房子雖然可不用痛苦買房,但房地合一環境下,日後轉手將出現高額稅負,繼承者們應該預先規劃,免得轉手時被高稅負壓垮。

記者游智文/攝影
記者游智文/攝影
 
資料來源:台北市地政局
資料來源:台北市地政局

https://house.udn.com/house/story/5887/3917962

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