目前分類:海外資金匯回專法 (30)

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2019-10-18 15:17經濟日報 項家麟
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資金回台固然要面臨比較瑣碎的文件整理及申報文書,但換個角度想也是一勞永逸。富邦證...
資金回台固然要面臨比較瑣碎的文件整理及申報文書,但換個角度想也是一勞永逸。富邦證券/提供
 

 

境外資金回台專法已於8月15日正式上路,個人及營利事業申請匯回境外資金,第一年適用8%稅率課徵,優於第二年的10%,早申請不但享有較低稅率,也能較早屆期領回。富邦證券表示,可能是因報導專法的文章較多,諮詢資金匯回問題的客戶中,有些誤以為匯回海外資金等同於要依專法課稅;也有人聽信每年匯入一定金額以下不課稅,可不必理會專法或年初發布函令的規定,以上觀念皆不正確。

富邦證券專家團隊陳秋蘭協理表示,營利事業欲依專法申請匯回境外受其控制或對其有重大影響力轉投資子公司的盈餘,因子公司都有海外帳戶,且公司帳簿齊備,也多有向投審會申請對外投資的紀錄,申請匯回非難事。

陳秋蘭指出,由於個人匯回狀況較多,首先個人匯回路徑必須是從「自己在境外的帳戶」匯入,對於海外開戶是採聯名帳戶者,或是未開立個人帳戶者,無法填表;即便克服帳戶問題,在銀行的洗錢防制及資恐防制查核作業,也不是只要求客戶聲明而免提示任何資料,面對片斷或是瑕疵的帳戶文件可能讓案件卡關。因此,民眾只好回頭尋找相關資料,再來分析該如何處理。

如果能取得個人帳戶資料,除了走專法,也可評估是否依財政部於年初發布函令的認定原則來繳納稅負。該函令詳細規範所得與不課稅資金的舉證方式,以及所得年度認定與稅法核課期間的規定。以海外所得為例,各該年度加計海外所得後的基本所得額逾670萬元者應主動申報,而大陸所得視為中華民國來源所得,應併入綜合所得總額申報,併入後是否需要多繳稅,視個案而定。而核課期間的年限,已依法申報者為五年,未申報者為七年,逾核課期間的年度不會再補徵稅款。國人可以把焦點放在未逾核課期間的年度,評估短漏稅額。

至於調閱資料,陳秋蘭表示,可從以下管道著手:一、向國內金融機構申請匯出水單,或是找當初對外投資申請或金流紀錄。二、向往來金融機構調閱足夠的交易明細表,個人帳戶至少要包括尚在核課期間內的年度,個人與境外公司往來則要找到出資或股東往來的紀錄,有助於計算短漏稅款。三、向所得來源機構申請,例如常見的薪資或出售房屋、股份等財產交易事由,可由課稅紀錄、交易文件或第三方出具的合適證明來佐證來源,再委託會計師試算並評估是否應更正過去年度的稅表。

陳秋蘭強調,資金回台固然要面臨比較瑣碎的文件整理及申報文書,但換個角度想也是一勞永逸,回台家人不必擔心境外財產寄存何處;若不幸發生繼承事實時,家人也不必向境外金融機構交涉辦理財產移轉的事務。人回到家就是自在,而資金回家也才放心,看得到也用得到。

以海外所得為例,各該年度加計海外所得後的基本所得額逾670萬元者應主動申報,而大...
以海外所得為例,各該年度加計海外所得後的基本所得額逾670萬元者應主動申報,而大陸所得視為中華民國來源所得,應併入綜合所得總額申報,併入後是否需要多繳稅,視個案而定。富邦證券/提供
 
營利事業欲依專法申請匯回境外受其控制或對其有重大影響力轉投資子公司的盈餘,因子公...
營利事業欲依專法申請匯回境外受其控制或對其有重大影響力轉投資子公司的盈餘,因子公司都有海外帳戶,且公司帳簿齊備,也多有向投審會申請對外投資的紀錄,申請匯回非難事。富邦證券/提供

 

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《資金返鄉 百業興旺》系列4-2

立法院7月初三讀通過「境外資金匯回管理運用及課稅條例」(海外資金專法),台商可以將資金從他國匯回,首年回台享一次性稅率8%、第二年10%。財政部指出,海外資金專法實施後,可將匯回資金有效引導到我國產業、助益台灣競爭力。

根據專法規定,資金回台後不得投資房地產或REITs金融商品,且其中95%將以專戶控管五年,另外5%則是可自由運用。如果要從事金融投資,可提領25%以全委、信託帳戶方式,實質投資則不限比例。而專戶內款項在控管年限屆滿後,可分三年各提取1/3資金逐步解禁。

個人與企業如要適用資金專法,應在2021年8月15日前,檢附文件向國稅局提出申請。通過國稅局與銀行審查後,個人及營利事業應在核准書發文日起一個月內,向受理銀行辦理外匯存款專戶開戶及將境外資金或境外轉投資收益匯回存入該專戶,最多可再展延一個月。

當資金匯進帳戶後,受理銀行將自動扣取8或10%稅款,並轉為外幣管理,以免影響貨幣市場,而申請者可提領5%資金自由運用。

如果申請者要做實質投資,必須在資金匯回後一年內向經濟部申請,投資期間最多為2+2年,且每年元月底要遞交投資計畫進度,完成投資後若有餘額,要在期限屆滿前一個月內存回原專戶。假設完成實體投資,可向經濟部申請完成證明,半年內持申請書、證明與完稅文件向國稅局申請核退半數稅款。

若申請投資金融商品,最多只能提領25%資金,並且要和同一家受理銀行或證券商簽訂信託或全權委託契約,其投資的款項要到專戶5年期限後按年提領1/3。整體而言,資金匯回時程最多為77日、最少可壓縮至40日。

財政部賦稅署針對海外資金專法,計算出三種可能性,分別為低、中、高推估。低推估是依照我國企業獲配(股利及金融商品)境外轉投資金額約1,093億元,按申報投資收益2.22倍估算,財政部預估法人部分每年至少會有2,426億元回台,扣掉既有1,093億元、等於有1,333億元被專法誘發回台,可挹注國內生產毛額(GDP)約470億元,增加就業機會500人次。

中推估是依據行政院「歡迎台商回台投資方案」數據,平均每家台商回台投資40億元,其中半數來自海外投資收益、即20億元,若按上市櫃公司申報境外投資收益課稅家數233家試算、規模約4,660億元,可挹注GDP約1,506億元,增加就業機會2,102人次。而未上市櫃企業每年境外轉投資收益705億元,合計整體企業單年匯回資金規模有5,365億元,扣掉既有部分、等於有4,272億元被專法誘發回台。

高推估則按照工商業界評估、將個人部分考量進去,預計每年會有1兆元回台;扣掉每年既有的1,093億元,等於是每年有8,907億元因資金專法回台,可挹注GDP約3,138億元,增加就業機會4,207人次。

財政部強調,從近幾月產業因中美貿易戰回流、行政院歡迎台商回台投資方案等成果,我國在資通訊產品部分出口動能強勁,對美國、日本的高附加價值電子零組件也隨之攀升,待台商資金匯回後、有望加速台灣產業轉型。

https://ctee.com.tw/news/policy/159972.html

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中央銀行副總裁陳南光表示,中美貿易衝突、香港動盪情勢,使得區域資金明顯移動,目前情勢對台灣有利,要把握資金匯回的契機,也希望藉機擴大吸引人才,強化理財平台,用創新及開放的態度,讓回流資金在台灣發揮長期投資的功能。

惟,陳南光亦提醒,台商資金踴躍回流的同時,政府亦作好防禦的措施,導引資金進入實質投資。

 

由於香港市場已有統計,8月外流資金達 156億美元。金管會主委顧立雄表示,台商回流資金將有台幣6200億元,境外資金匯回可望帶動國內投資動能,且相關投資政策的管理辦法,規範上與央行研商,以長期投資為主。

「我們應更加積極主動爭取,立足有利的位置」,陳南光認為,台灣企業在這波變局中,表現出彈性,台灣整體表現比韓國好,出口導向且小型的經濟體有必要把貿易投資移轉為長期經濟效益,促進產業轉型升級是必要的。

台灣金融研訓院、台灣大學公共經濟研究中心,以及台灣公共議題研究協會今(16)日聯合舉辦「美中貿易戰升級‧台灣的新機會」研討會,從近期的情勢變化,盤點政府與民間的因應與成果,基於現況研判未來的情勢發展,給予金融業界有所參考。金管會主委顧立雄、中央銀行副總裁陳南光均蒞臨致詞。

與談人之一銀行公會理事長呂桔誠指出,依最新情勢來看,中美貿易衝突會一直繼續下去,美國內部的態度已趨於一致,堅持不對中方讓步,台灣就立處中國大陸身邊,要更掌握中國、香港面對的問題。

 

https://ctee.com.tw/news/finance/159831.html

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2019-10-14 23:48經濟日報 記者程士華/台北報導
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境外資金回台已增加至近65億元,尤其大量申請案在國慶日前夕爆發,一周內新增11件...
境外資金回台已增加至近65億元,尤其大量申請案在國慶日前夕爆發,一周內新增11件申請案,申請回台總金額也大增近35億元。 本報系資料庫
 

 

境外資金回台專法於今(15)日上路屆滿二個月,據財政部最新統計,申請案件數已達到29件,回台資金增加至近65億元,尤其大量申請案在國慶日前夕爆發,一周內新增11件申請案,申請回台總金額也大增近35億元,較原本近30億元的規模倍增。

經濟日報提供
經濟日報提供
 

財政部政務次長吳自心指出,近期資金回台申請案件量提升,可能是基於二點原因,首先是信心因素,整體制度已上路二個月,相關申請案也陸續進來,亦不乏許多順利通過核准的案件,台商對於整個資金匯回程序開始產生信心。

吳自心認為,另一個關鍵因素在於投資期程,台商對台灣的投資進程是一波接著一波,選擇目前回台的資金,很可能是為了年底至明年的投資做準備,於現階段先提出申請,才能讓資金在預期的投資時間點到位。

《境外資金匯回管理運用及課稅條例》於8月15日正式上路,台商若選擇採專法管道將存放於國外的資金匯回,可以排除綜合所得稅及營利事業所得稅,而透過專法獨立課稅;將匯回資金投入實質投資,最低只要依據4%稅率課稅,運用優惠稅率吸引台商引資回台投資。

財政部長蘇建榮日前於立法院答詢時指出,截至10月1日為止,財政部所收到的境外資金匯回專法申請案共有18案,合計申請金額將近30億元。

不過資金匯回數字於本月大幅成長翻倍,財政部官員表示,各區國稅局於國慶日前一周收到大量申請案件,截至10月9日下班時間為止,總申請案件數來到29件,申請匯回資金也達到64.5億。相當於一周內新增11件申請案、申請金額大增近35億元,幾乎將上路前一個半月表現翻倍。

境外資金專法是一套期間限定的制度,制度上路後第一年將資金匯回,可以享8%優惠稅率,第二年匯回則享10%優惠稅率,於匯入指定銀行專戶後課稅,若以稅後資金申請實質投資,可以再退還半額稅捐,相當於第一年匯回資金,可以享最低4%優惠稅率,外界預估在優惠稅率落日前,大約是明年6月至8月期間,將會出現最多資金匯回申請案。

 

延伸閱讀

會計師:還有一波資金回台大浪潮

https://money.udn.com/money/story/5648/4104383?from=ednappsharing

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2019-10-14 15:02台灣醒報 記者施凱文╱台北報導
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中美貿易戰進行中,政府因應海外資金大量流入做出防範。(photo by Pixa...
中美貿易戰進行中,政府因應海外資金大量流入做出防範。(photo by Pixabay)
 

面對美中貿易戰許多台商鮭魚回流,大量資金湧入的同時,也可能會有熱錢湧入及「黑錢」的問題,政府今年8月實施《境外資金匯回管理運用及課稅條例》防堵洗錢、人頭帳戶、人頭公司及不法資金在國際間流動,但專法設置同時也能為台商及個人做投資架構的調整。

海外資金專法

「現在大筆資金進來,要向經濟部提出投資計畫、投資期間要核備、投資完成後向經濟部報備即可退稅。」資成聯合會計師事務所會計師林巨峯表示,因應近年美中貿易戰,許多台商及個人資金回流,《境外資金匯回管理運用及課稅條例》便應運而生,須符合反洗錢制度及反資恐等規定才能將資金匯入台灣。

近年反避稅、反洗錢、反資助恐怖主義的呼聲高漲,各國皆陸續立法以防堵不法資金在國際間流動,林巨峯表示,政府近年已開始對海外資金及公司實施規範,許多公司於免稅天堂設立,像是開曼群島、英屬維京群島等,已被要求須有實際運營活動,否則將被徹查。

普華商務法律事務所副總李裕勳表示,政府看到大量熱錢湧入也擔心會有「黑錢」伴隨,層層把關是為了保護台灣商業環境,「申請回台資金不得購置土地或用於併購交易」能夠讓台灣企業及社會環境不受國際間湧入的大量資金襲擊。但每一個案也不盡相同,像是公司及個人資金匯回就有不同規範要遵守。

個人資金匯回時須注意,此筆錢是否屬於海外所得、是否已經課徵所得稅及是否逾課稅時間;公司資金匯回則是有諸多限制,且於2019-2020年回流的稅率僅8%,但2020-2021年即上升至10%。然而完成提報於經濟部後,可申請退稅將從4%來到5%。

【更多精采內容,詳見

https://udn.com/news/story/7238/4103335?from=udn-catebreaknews_ch2

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海外資金匯回專法上路即將屆滿2個月。(鉅亨網資料照) 海外資金匯回專法上路即將屆滿2個月。(鉅亨網資料照)

海外資金匯回專法上路即將屆滿 2 個月,會計師提醒,想要享有專法提供的稅率優惠,申請前務必注意四大重點,包括:投資計畫目的、投資產業樣態、總金額與內容,並評估投資的預期效益。

 

資誠聯合會計師事務所今 (14) 日舉辦「境外資金回台 如何適用專法 論壇」,探討境外資金回流的途徑,針對有意透過專法匯回資金的台商,分析實務上應該注意的細節與執行方法。

資誠聯合會計師事務所稅務法律服務會計師林巨峯表示,海外資金匯回專法,針對實質投資提供稅率優惠,第一年給予 4%、第二年給予 5% 稅率優惠,要注意的是,想要透過專法匯回資金,出手前必須注意四大重點,包括投資計畫、投資產業樣態、投資總金額與內容,並衡量投資效益。

林巨峯指出,在直接投資計畫的申請部分,應詳述被投資事業基本概況、投資策略、作法與目的,以及預定執行的起迄日期,其次則是投資樣態,包括投資人與被投資事業關係、適用投資方式與投資產業項目與地點。

第三、在總金額與內容部分,則要注意投資範圍具體內容、投資期程、逐年預定投資項目與金額,其中包括資金來源明細、取得股權及預計持有期間、支出項目明細。

最後在預期效益方面,包括投資完成後預估新增僱用員工人數、新增年產能或營業收入等也要在計畫書中詳細陳述。

另外,林巨峯提醒,除了申請專法匯回前除了要考量上述策略外,也要考慮搭在 2022 年即將上路的 CFC 制度,未來可行的投資策略、產業與架構,尋求在產業升級目標下,同時達到資金運用效率與稅負優化,引導台商企業及個人做更多的思考。

https://news.cnyes.com/news/id/4395562?utm_campaign=4395562&utm_medium=android&utm_source=App

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普華(PwC)商務法律事務所執業律師李裕勳今(14)日指出,台商將資金匯回,銀行在審查將著重兩大部分,第一是錢怎麼到海外,第二是錢如何長大。

 

 

李裕勳認為,台商若要適用專法,必須跟銀行說明這兩大部分,銀行針對資金回台,不僅要做個人背景調查,還要檢視整個帳戶的財務紀錄。

面對未來上路的「受控外國公司制度」(CFC),資誠也提醒,企業須儘早準備會計師簽證之CFC財報、持股結構圖、前十年虧損扣抵表、營利所得計算表、轉投資股東會議紀錄、持股變動明細、非低稅負國之財務報表。

資誠聯合會計師事務所金融稅務服務副總經理簡瑩德提醒,台商回台若從事「間接實質投資」,向經濟部申請並取得核准後,可透過國內創投事業或私募股權基金進行,除須注意投資期間與投資產業的限制,也可運用產業創新條例第23條之1的有限合夥架構,讓採間接投資的回台資金運用更有效益。

 

https://ctee.com.tw/news/finance/158552.html

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2019-10-02 23:23經濟日報 記者翁至威/台北報導
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財長蘇建榮昨天在立法院財政委員會備詢表示:境外資金匯回申請已達30億元。 記者林...
財長蘇建榮昨天在立法院財政委員會備詢表示:境外資金匯回申請已達30億元。 記者林俊良/攝影
 
境外資金匯回專法上路逾一個月,財政部統計至10月1日止,合計申請案件數共18案,申請金額已近30億元;其中已有11案核准共18億元,財政部長蘇建榮昨(2)日表示,將持續向有需求的台商說明,歡迎台商透過專法讓資金回流。

 

境外資金匯回專法今年8月15日正式上路,財政部日前估算,專法上路後每年誘發匯回資金低推估為1,333億元,中推估4,272億元,高推估達8,907億元;若依中推估來看,預估每年可挹注GDP(國內生產毛額)約1,500億元,創造2,100多個就業機會,可望帶動台灣經濟發展及增進就業機會。

 

經濟日報提供
經濟日報提供
 
不過,國民黨立委曾銘宗昨在立法院財政委員會上指出,目前專法上路一個多月,申請匯回金額僅約30億元,就算以低推估來看,仍有相當大的距離,質疑財政部推估過於樂觀。

 

曾銘宗並追問,以目前成果來看,財政部推估值是否要下修?蘇建榮對此則回應,沒有下修問題,財政部會努力讓廠商了解專法內容,協助台商資金順利回台。

蘇建榮說,財政部已在各區國稅局舉辦過說明會,也透過台商、會計師了解到,專法上路第一個月,許多廠商都還在觀察期,接下來對於專法將會愈來愈熟悉,準備妥善後就會出手,財政部會積極說明,後續再持續觀察匯回結果。

賦稅署也表示,經濟部「歡迎台商回台投資行動方案」審核回台的投資中,部分資金來自海外,其中一部分已確定會透過專法回台,預計今年底資金就會陸續到位,展開實質投資,整體而言,對於資金適用專法回台案件應可樂觀看待。

財政部賦稅署統計,目前18件申請案中,共六件個人申請案件,12件營利事業,中區國稅局轄區內,已有一件個人申請案確實將資金匯回,金額近7,000萬元,已扣繳稅額約550萬左右。

觀察各區國稅局表現,目前以北區國稅局共八案申請最多,申請金額合計約13.6億,也冠居全台。其次則是中區國稅局共五案,台北、高雄國稅局分別有三案、兩案,南區國稅局掛零。

 

延伸閱讀

財長看9月出口…還不敢說
專法過關 資金匯回上看9,000億

https://money.udn.com/money/story/5648/4082413?from=ednappsharing

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台商回台又見百億大案!投資台灣事務所26日通過半導體封測大廠南茂科技、大江生醫兩家台商投資案,其中南茂科技將在台投資151億元加速擴充產能。截至本周為止,歡迎台商回台投資方案已通過142家廠商,累計投資金額一舉衝破6千億,達6,111億元,可帶來5.27萬個本國就業機會。

投資台灣事務所執行長張銘斌表示,受到貿易戰影響,台商看見全球產業鏈遷移,牽動產業全球布局,因此台商回台不斷創新高,帶動我國產業升級轉型。未來仍有數家百億級大投資等待審議,預計全年投資金額坐穩7,000億元上看8,000億。

半導體供應鏈後段的封測大廠南茂科技為降低貿易戰衝擊、掌握轉單效應,決定加速在台灣擴充產能,將投入超過151億元、招募391名本國人。南茂看好車用、5G與智慧家庭應用的高成長性,以及新型智慧手機面板窄邊框化、全面屏與觸控顯示整合等產業發展趨勢,可望帶動顯示器面板驅動IC強勁需求。

 

 

經濟部表示,南茂將在南科與竹北擴充顯示器面板驅動IC與記憶體封測產能,未來則布局新業務與新產線;一方面可拉大與中國大陸同業生產規模差距,另一方面持續開發先進技術,以維持顯示器面板驅動IC代工產能全球第二的技術領先優勢。

至於大江生醫,從貿易商蛻變為台灣生技ODM霸主,以ODM代工模式,隱身在國際知名品牌背後包辦保健食品、美容保養到機能性飲料,客戶遍及54國。

因美國是全球最大單一保健食品市場,為解決部分客戶要求將生產地移轉至台灣,大江決投資33億元在「屏東農業生物科技園區」新建綠能工廠,增加機能性飲品產能,並將相關原物料萃取、發酵線設置在台灣,以供應全球市場需求,力拚台灣生技產業成為國際樞紐,將可帶來約110個本國就業機會。

 
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2019-09-15 23:14經濟日報 記者程士華/台北報導
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財政部已公布三件資金回台申請案,預計匯回約8億元,勤業眾信稅務營運長林宜信指出,這三案都有提出投資計畫,由此可以預期,專法最重要的功能並非引資回台,而是提出目的明確的投資案,追求享有4%的優惠稅率。

財政部官員日前在勤業眾信舉辦的境外資金稅務論壇上表示,台商不必急於讓資金一步到位,政府鼓勵資金採分批、多件式申請回台,每筆核准函皆可獨立開立帳戶,可以選擇不同銀行分散風險,且若有實質投資需求,匯回資金可100%用於投資,不像金融投資使用比率受限。

林宜信表示,觀察目前資金回台申請案,每件申請案都有附帶投資計畫,這意味政府以4%優惠稅率,帶來強大誘因,企業也看準最優惠的管道,精準地將資金匯回,用於明確的投資目標之上。

林宜信認為,資金回台的時程,勢必也會搭配投資計畫成形速度,現階段能夠回台的資金,勢必早已計畫投資標的,才會於專法上路首月就火速申請;然多數台商一方面仍謹慎觀望,另一方面也必須預備投資計畫,備齊明確投資標的,才會將資金匯回,否則衝動匯回資金而不作投資,將會受到至少五年的管控限制,這並不是企業所樂見的做法。

林宜信表示,專法規定,第一年匯回的資金才能享有最低4%稅率優惠,估計在優惠稅率落日前,大約是明年6月至8月期間,將會出現最多資金匯回申請案。

https://udn.com/news/story/7238/4049211

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2019-09-15 23:22經濟日報 記者程士華/台北報導
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財政部。本報資料照片
財政部。本報資料照片
 
境外資金專法上路月餘,為解除台商觀望疑慮,財政部提出一項從寬認定,及二項解禁。首先,針對母子公司設備交易,將採從寬認定;其次,針對《產業創新條例》中未分配盈餘投資、及創投股東等兩項租稅優惠,均放寬可同時享有專法及產創租稅優惠。

 

 

經濟日報提供
經濟日報提供
 
台商若將海外獲利匯回,依現行營所稅最高稅率為20%,但透過境外資金專法匯回資金、提出實質投資計畫,就可享有最低4%稅率。投資計畫允許的形式有很多種,自我投資、增資其他企業,或是利用資金新設一家子公司,再由這家子公司完成購買設備等投資計畫。

 

根據第三種投資方式,若子公司向母公司購買二手設備,一方面能夠活化設備價值,二方面母公司也能將投入子公司的部分資金解套,轉作更靈活運用。對此,財政部官員坦言,目前並未禁止這種做法。

官員指出,二手設備仍有一定的市場價值,正常商業情形的交易,財政部並不會過度干預。

但若真是「非常規交易」,譬如集團間母子公司共同規畫,刻意透過舊設備買賣,將本來要受專法控管的錢「掏出去」,這種異常狀況才會予以禁止。

官員表示,境外資金專法是一部跨部會合作的全新法令,投資方案更是涉及行政院層級的議題,有關未來如何應對特殊交易等漏洞,財政部會持續與經濟部工業局商議。

有鑑於專法享大幅租稅優惠,財政部原擬排除所有租稅優惠,不過近期也表態將針對產創條例的租稅優惠作出二點放寬。

第一點放寬在於產創23條之3,企業以年度未分配盈餘進行投資,投資金額可列減除項目抵減課稅,不再加徵5%稅率,官員指出,這項租稅優惠原訂要排除不得與專法併用,但仔細檢視後,認定並無重複稅優疑慮,因而在專法正式上路後予以放寬。

另一項放寬優惠則是產創23條之1,針對有限合夥創投企業,投資國內新創並獲利,可採穿透課稅的租稅優惠,財政部對此也作出放寬,讓專法投資對象得以併用此項租稅優惠。

 

延伸閱讀

祭好康…吸引匯回資金落實投資
境外資金匯回…錢進私募基金 另闢新路

https://money.udn.com/money/story/5648/4049210?from=ednappsharing

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2019-09-13 01:36經濟日報 記者夏淑賢/台北報導
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財政部長蘇建榮 本報系資料庫
財政部長蘇建榮 本報系資料庫
 

財政部昨(12)日召集八大公股行庫董事長開會,針對境外資金匯回指示賦稅署與國稅局善用公股行庫平台,協助行庫提供客戶端資金匯回的稅賦處理諮詢,並重申政策強化中小企業,要求八大行庫落實對中小與小微企業的營運與創業籌融資服務。

經濟日報/提供
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據與會行庫董事長透露,昨天的會議時間不長,重點在對局勢變化的因應提醒,以及政策重點業務的配合與落實,還有就是境外資金匯回專法上路,指示稅賦單位與八大行庫相互密切合作,以利資金加速回台,挹注台灣經濟活水。即使昨天的會議時間僅半小時左右,但是由財政部長蘇建榮親自召集,態度上強烈表達出政府要落實政策、大力推動的決心。

另外,香港反送中抗爭運動持續,以及美中貿易戰對人民幣匯率的影響,財政部也提醒八大行庫要掌握曝險與做好因應準備。

蘇建榮在昨天中秋節前夕,臨時通知八大行庫董事長開會,鎖定三大主題,即境外資金匯回、中小企業發展、香港與中國大陸局勢動盪等,與八大行庫董事長交流最新資訊外,也提醒八大行庫要牢記政府政策重點,全力配合推動相關業務,包括最近八大行庫輪流主辦的中小企金研討會,以及資金回台、反送中與美中貿易戰對中港局勢衝擊等。

美中貿易戰延燒等因素加劇台商遷移撤出熱潮,境外資金回流台灣在相關專法上路後,迄今不到一月已有台商開始依專法申請匯回,財政部要求八大公股行庫積極配合,由於境外不論台商企業或個人,資金回台最關注的首推稅務問題,因此財政部也指示國稅局、賦稅署,要大力協助八大行庫做好資金匯回服務,讓資金回流更暢通快速。

另外,行政院積極推動中小企業輔導政策,以及5+2、新創產業發展,八大行庫幾乎都有提供專案融資,針對中小企金以及境外資金匯回,八大公股行庫也都設有統一窗口,以利企業迅速掌握訊息,簡化作業流程。至於香港動亂與人民幣貶值等變化,蘇建榮則是指示各銀行要監控曝險變化,並做好匯率變動因應準備。

https://udn.com/news/story/7239/4045203?list=thumb

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財政部官員10日指出,行政院的「歡迎台商回台2.0行動方案」目前累積123家廠商回台投資,粗估投資金額逾5,682億元,部分投資將採取海外資金專法回台,稅率可從20%降為最低的4%。

官員表示,部分台商先採取財政部解釋令方式回台,讓過去投資海外的本金零稅率匯回,但台商海外所得部分則考慮改用專法方式回台,尤其是有實質投資計畫的廠商看準節稅16%的優惠大放送,賦稅署官員預估,今年後續三個月採用專法回台案件數將大幅成長。

財長蘇建榮表示,專法的管制較嚴格,像是洗錢與資恐防制的兩次審查,要放在專戶至少5年,不能投資不動產或Reits(不動產投資信託),部分台商仍在綜合評估用解釋令還是專法較有利,後續幾個月將更明朗。他也強調,政府的責任是在貿易戰、反避稅等國際情勢下、提供一條台商回家的路。

賦稅署長李慶華則表示,目前五區國稅局共審核20案解釋令回台,稅務諮詢案件則為496件,提供申請者專法、解釋令的稅務資訊,再由台企、台商自行決定匯回與否。

根據財政部中推估的推算,海外資金專法預估可誘發每年4,272億元資金匯回,每年可以增加248億元稅收。不過,專法上路約27天,目前僅3件申請案、合計8億元資金回流。

今年以來已有123家廠商透過台商回台方案申請回台投資,可望帶來4.95萬個就業機會。投資台灣事務所執行長張銘斌表示,後續尚有多個百億大案尚在排隊審查中,最快下周就會通過。

海外資金專法於今年8月15日施行,首年匯回享8%優惠稅率、第二年為10%,若有實質投資部分,稅率可續降到4%,還能與有限合夥穿透課稅、未分配盈餘做實質投資減稅5%等兩大措施併用。

不過,資金專法不得與產業創新條例的研發支出、5G與智慧機械支出以及天使投資等三大抵減合併適用。

 

https://ctee.com.tw/news/tax-law/144045.html

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2019-09-06 23:25經濟日報 記者程士華/台北報導
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《境外資金匯回管理運用及課稅條例》8月中上路後,20天內傳出已吸引近8億資金回流,總計已有三案將投入實質投資,財政部長蘇建榮認為,財政要有韌性,適時因應整體經濟局勢變化,資金回流專法就是針對美中貿易戰局勢重要措施。

中區國稅局昨(6)日表示,已在9月4日及5日分別核准二件境外資金回台申請案,分別為全台首件個人申請案及營利事業申請案,個人申請案金額約為數千萬規模,官員表示,這件個人申請案是「搶頭香」,於專法施行第一天就提出申請,申請人長年於境外工作,目前已屆退休年齡,但是看好台灣發展前景,因而申請匯回千萬資金於國內從事實質產業投資。

中區國稅局官員轉述,另一營利事業申請案是一家上市公司,申請業者觀察近年市場變化,發現消費者偏好開始轉變,已和國際大廠合作開發新式產品,接下來將於一年內從境外子公司匯回4億資金,支應台灣母公司擴建廠房及購置設備所需資金。

台北國稅局於9月3日收到一件營利事業申請案,匯回金額約3億元,且同樣有意投入實質投資,已進入審查階段。目前已知專法資金回台申請案共三案,國稅局轉述,皆備有實質投資計畫,顯見專法促進投資效果。

https://udn.com/news/story/7243/4033762

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全台首件營利事業申請海外資金匯回案,經財政部中區國稅局及指定受理銀行完成聯合審查通過,將為我國帶來數千萬元資金的個人申請適用資金匯回條例案件,並挹注上億元資金活水及投資。

財政部中區國稅局表示,本件申請人為轄內上市公司,因為過去沒有重大資金需求,境外轉投資事業所賺取的盈餘多保留於境外未分配匯回台灣。

近年來公司因應下游產品消費偏好的改變,積極投入研發並與國際大廠共同開發新產品,已開花結果。

申請公司一貫秉持「根留台灣、放眼國際」的理念,適逢政府相繼推出鼓勵投資臺灣的優惠措施,該公司財務主管乃於今年7月主動向該局諮詢服務窗口詢問資金匯回條例及產業創新條例相關規定,經雙方密切聯繫後,該公司遂遞件申請適用資金匯回條例。

申請人預計1年內將從境外轉投資事業獲配並分批匯回轉投資收益合計新台幣4億元,以支應母公司擴建廠房及購置設備所需資金。

 

https://ctee.com.tw/news/policy/142296.html

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我國海外資金專法8月中上路,首年、第二年回台各享8%、10%優惠稅率。勤業眾信(Deloitte)認為,台商短中長期都受惠,短期為稅負優惠、中期為風險考量、長期是傳承規劃。

勤業眾信稅務部會計師陳惠明5日指出,短期而言,企業、個人稅負都能從境外所得稅率20%以上降到8%~10%,如果個人海外所得極高、等於是從40%降到10%以下,若有實質投資甚至到4%~5%。

中期而言,若各國CRS(共同申報準則)上路,一旦台灣簽署CAA(主管機關協定)國別增加,台商在海外資產遲早會全都露。

陳惠明並認為,我國研擬在海外資金專法落日後啟動CFC(受控外國公司制度),最快2022年就會施行。以往透過境外紙上公司獲利、再匯回台灣企業或個人情況,將會被國稅局掌握、全盤失效。

此外,面臨免稅天堂經濟實質法案衝擊,境外紙上公司要尋找合適落腳稅務地區,難度將大幅提高。陳惠明表示,既然台商PEM(實際管理處所)大多在台灣,乾脆成為台灣稅務居民,不僅符合經濟實質,還能幫自己解套,不會被歐盟盯上、帳戶也免於凍結。

而長期來說,勤業眾信執業會計師林淑怡認為,多數台商遲早要落日歸根、回到台灣安排家族傳承計畫,不如趁著海外資金專法期間通盤考量企業架構,儘早規劃二代傳承。

林淑怡指出,近來就有台商客戶因年事已大、卻始終未安排傳承,結果該客戶病倒之後,子孫搶奪家產紛爭不斷,最後公司倒閉。她認為,台商企業第一代自1980~1990年代西進大陸,如今年紀多半已經到60~75歲之間,多數都要面對接班問題。

在傳承上,林淑怡建議可採取三種方式,第一另設海外控股公司,但必須面臨未來CRS、CFC等稅務風險;第二家族規章搭配信託方式;第三用我國閉鎖性公司,靈活運用黃金股、特別股,讓第二代企業主掌握最終否決權或加權表決數,決策上自然就不受他人影響,其他兄弟姊妹則是純粹領股利、無表決權優勢。 

 

https://ctee.com.tw/news/tax-law/141977.html

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海外資金專法子法規限制,同筆匯回資金不可併享其他租稅優惠,不過,財政部盤點後認定,產創條例未分配盈餘實質投資及有限合夥創投事業透視課稅兩項優惠,因與專法課稅目的不同,租稅優惠可以併用。

「境外資金匯回管理運用及課稅條例」(海外資金專法)今年8月15日上路,其中,財政部訂定的子法規「境外資金匯回管理運用及課稅作業辦法」規定,個人及企業匯回境外資金或轉投資收益,若已選擇適用專法的優惠稅率,不得就「同一資金」 享有其他法令的租稅優惠。

財政部官員說,根據上述限制,產創條例「智慧機械及5G支出投資抵減」及「天使投資人投資抵減」與專法租稅優惠就不能同時併用。

財政部官員向中央社記者舉例,企業選擇適用專法將海外資金匯回,並提出計畫要以同一筆資金進行具體投資,其中包含購買5G機器設備;匯回資金一開始就享有專法提供的優惠稅率,同筆資金再用來購買5G設備,如果還能申請租稅優惠,將產生重複、過度租稅優惠的問題,因此才設下合理限制。

財政部官員說,不過,並非所有租稅優惠都不能與專法併用。日前經過盤點認為,產創條例「未分配盈餘實質投資稅基減除」優惠,主要是針對企業的未分配盈餘稅給予優惠,與專法主要針對綜所稅本稅給予優惠,兩種優惠目的及客體並不相同,因此沒有重複適用租稅優惠的疑慮。

財政部官員指出,另外,產創條例「有限合夥創投事業透視課稅」優惠狀況也相同,這項優惠內容是在有限合夥創投企業將投資國內新創公司取得的收益分配給股東時,給予部分免稅優惠,與專法針對匯回資金給租稅優惠,目的、客體也不相同,因此也不在限制併用範圍內。

財政部官員說,財政部官方網站上有一個「境外資金匯回專法專區」,其中有一區為「常見問答」,之後會更新第二版「常見問答」,將會於其中更詳細回應各界對租稅併用這塊的疑慮。


延伸閱讀

海外資金專法 上路半月3件申請

三大主要債券 獲資金關愛

資金回流 各銀行總動員搶客

 

https://ctee.com.tw/news/policy/141055.html

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2019-08-16 01:22經濟日報 記者江睿智/台北報導
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外資金匯回條例生效,經濟部表示,個人或企業境外資金經國稅局與國內銀行聯合審查通過,匯回存於專戶後,一年內要向經濟部工業局提出投資計畫,原則上會在一個月內完成審查。

通過審查後,業者最遲須於四年內完成投資,完成投資後經查核,取得經濟部「完成證明」,始得向國稅局申請退稅;若業者在台投資進行順利,最快明年下半年可出現第一批退稅,最遲2024年是最後一批企業退稅時間。

經濟部工業局副局長楊伯耕昨日說明「境外資金匯回投資產業辦法」。境外資金匯回要享有退稅優惠,須於資金匯回專戶後起算一年內,向經濟部工業局提出投資計畫。分為直接投資和間接投資。直接投資涵蓋農業、工業及服務業;投資方式包含三種樣態:一、營利事業自行投資於本業,二、個人與營利事業現金出資新設事業,三、個人與營利事業現金對價取得他事業增資新股或出資額。

匯回資金有七成用以直接或間接投資,直接投資支出範圍包括須用於興建或購置供自行生產或營業用建築物,供自行使用之軟硬體設備或技術。

https://udn.com/news/story/7243/3991910

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2019-08-15 19:58聯合報 記者戴瑞瑤╱即時報導
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《境外資金匯回專法》今天(15日)上路,金管會同步宣布「境外資金匯回金融投資管理...
《境外資金匯回專法》今天(15日)上路,金管會同步宣布「境外資金匯回金融投資管理運用辦法」。圖/聯合報系資料照片
 

 

《境外資金匯回專法》今天(15日)上路,金管會同步宣布「境外資金匯回金融投資管理運用辦法」,境外匯回稅後資金的25%可以投資國內多達18項的金融商品,除台股、國內投信發行的基金等,還有年金險、終身壽險等保單。金管會主委顧立雄今強調,海外資金回台有稅賦的優勢,政策目的是要引導長期投資,不是作為短線操作工具,因此只限辦法中正面表列的金融商品可以投資。

個人或營利事業從境外匯回的稅後資金的25%可從事金融投資。金管會在辦法中明訂可投資的商品,包括政府債券、公募的公司債、金融債、國際債券、上市櫃興櫃股票、投信基金(含ETF)、期貨ETF、指數投資證券(ETN)等,也能以避險為目的買賣上市櫃認售權證及從事期貨或選擇權交易。

另外,境外匯回稅後資金的3%可以購買保單。保單商品包括傳統型年金險、利變型年金險、沒有生存保險金且符合一定保障比例的終身壽險、定期壽險、健康險、傷害險、長照險、實物給付型保險、健康管理保險、小額終老保險。

但同時金管會也明訂,終身壽險中不能投保萬能、利變型,因為這兩項屬於類定存商品、儲蓄性質較高;另可以投保的終身壽險,保障倍數也要符合規定,依照年齡不同有不同規範,例如:被保險人滿15歲到30歲以下,死亡給付對保價金比率不得低於250%,被保險人年齡在91歲以上,死亡給付對保價金比率不能低於100%。健康險、傷害險也不能投保含有生存保險金的類型。保單也不能做保單借款。

投資台股部分,金管會也明定分散比率,持股不得超過被投資公司股份的10%、投資單一公司的股票及債券不得超過20%。且不得從事信用交易,不得出借或借入股票,不得投資槓桿、反向ETF或ETN。

https://udn.com/news/story/7243/3991461

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根據財政部以「歡迎台商回台投資方案」統計數據預估,每年平均每家台商回台投資40億元,其中半數來自海外投資收益、即20億元。若按上市櫃公司申報境外投資收益估算、每年約4660億元;非上市櫃則約為705億元。

整體台企美年海外投資收益約5,365億元,扣除每年固定回台1,093億元後,預計將誘發每年4,272億元回台、專法實施兩年則合計引導8,544億元資金回台。

若以5%自有資金、25%金融商品估算,總計兩年約2,560億元可注入股市、債券及保險,有利台灣理財產業的發展,另外專法兩年會有2,990億元投入實質投資,有效挹注兩年GDP約3,012億元、創造至少2,100個工作機會。

那麼境外資金到底要如何匯回台灣呢?

A:
只要在2020年8月14日前提出申請,即可適用8%優惠;在2021年8月14日前申請則為10%,如果有實質投資,計畫完成後還可申請退稅4~5%。

 

https://ctee.com.tw/news/policy/133293.html

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