目前分類:海外資金匯回專法 (36)

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全台首件營利事業申請海外資金匯回案,經財政部中區國稅局及指定受理銀行完成聯合審查通過,將為我國帶來數千萬元資金的個人申請適用資金匯回條例案件,並挹注上億元資金活水及投資。

財政部中區國稅局表示,本件申請人為轄內上市公司,因為過去沒有重大資金需求,境外轉投資事業所賺取的盈餘多保留於境外未分配匯回台灣。

近年來公司因應下游產品消費偏好的改變,積極投入研發並與國際大廠共同開發新產品,已開花結果。

申請公司一貫秉持「根留台灣、放眼國際」的理念,適逢政府相繼推出鼓勵投資臺灣的優惠措施,該公司財務主管乃於今年7月主動向該局諮詢服務窗口詢問資金匯回條例及產業創新條例相關規定,經雙方密切聯繫後,該公司遂遞件申請適用資金匯回條例。

申請人預計1年內將從境外轉投資事業獲配並分批匯回轉投資收益合計新台幣4億元,以支應母公司擴建廠房及購置設備所需資金。

 

https://ctee.com.tw/news/policy/142296.html

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我國海外資金專法8月中上路,首年、第二年回台各享8%、10%優惠稅率。勤業眾信(Deloitte)認為,台商短中長期都受惠,短期為稅負優惠、中期為風險考量、長期是傳承規劃。

勤業眾信稅務部會計師陳惠明5日指出,短期而言,企業、個人稅負都能從境外所得稅率20%以上降到8%~10%,如果個人海外所得極高、等於是從40%降到10%以下,若有實質投資甚至到4%~5%。

中期而言,若各國CRS(共同申報準則)上路,一旦台灣簽署CAA(主管機關協定)國別增加,台商在海外資產遲早會全都露。

陳惠明並認為,我國研擬在海外資金專法落日後啟動CFC(受控外國公司制度),最快2022年就會施行。以往透過境外紙上公司獲利、再匯回台灣企業或個人情況,將會被國稅局掌握、全盤失效。

此外,面臨免稅天堂經濟實質法案衝擊,境外紙上公司要尋找合適落腳稅務地區,難度將大幅提高。陳惠明表示,既然台商PEM(實際管理處所)大多在台灣,乾脆成為台灣稅務居民,不僅符合經濟實質,還能幫自己解套,不會被歐盟盯上、帳戶也免於凍結。

而長期來說,勤業眾信執業會計師林淑怡認為,多數台商遲早要落日歸根、回到台灣安排家族傳承計畫,不如趁著海外資金專法期間通盤考量企業架構,儘早規劃二代傳承。

林淑怡指出,近來就有台商客戶因年事已大、卻始終未安排傳承,結果該客戶病倒之後,子孫搶奪家產紛爭不斷,最後公司倒閉。她認為,台商企業第一代自1980~1990年代西進大陸,如今年紀多半已經到60~75歲之間,多數都要面對接班問題。

在傳承上,林淑怡建議可採取三種方式,第一另設海外控股公司,但必須面臨未來CRS、CFC等稅務風險;第二家族規章搭配信託方式;第三用我國閉鎖性公司,靈活運用黃金股、特別股,讓第二代企業主掌握最終否決權或加權表決數,決策上自然就不受他人影響,其他兄弟姊妹則是純粹領股利、無表決權優勢。 

 

https://ctee.com.tw/news/tax-law/141977.html

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海外資金專法子法規限制,同筆匯回資金不可併享其他租稅優惠,不過,財政部盤點後認定,產創條例未分配盈餘實質投資及有限合夥創投事業透視課稅兩項優惠,因與專法課稅目的不同,租稅優惠可以併用。

「境外資金匯回管理運用及課稅條例」(海外資金專法)今年8月15日上路,其中,財政部訂定的子法規「境外資金匯回管理運用及課稅作業辦法」規定,個人及企業匯回境外資金或轉投資收益,若已選擇適用專法的優惠稅率,不得就「同一資金」 享有其他法令的租稅優惠。

財政部官員說,根據上述限制,產創條例「智慧機械及5G支出投資抵減」及「天使投資人投資抵減」與專法租稅優惠就不能同時併用。

財政部官員向中央社記者舉例,企業選擇適用專法將海外資金匯回,並提出計畫要以同一筆資金進行具體投資,其中包含購買5G機器設備;匯回資金一開始就享有專法提供的優惠稅率,同筆資金再用來購買5G設備,如果還能申請租稅優惠,將產生重複、過度租稅優惠的問題,因此才設下合理限制。

財政部官員說,不過,並非所有租稅優惠都不能與專法併用。日前經過盤點認為,產創條例「未分配盈餘實質投資稅基減除」優惠,主要是針對企業的未分配盈餘稅給予優惠,與專法主要針對綜所稅本稅給予優惠,兩種優惠目的及客體並不相同,因此沒有重複適用租稅優惠的疑慮。

財政部官員指出,另外,產創條例「有限合夥創投事業透視課稅」優惠狀況也相同,這項優惠內容是在有限合夥創投企業將投資國內新創公司取得的收益分配給股東時,給予部分免稅優惠,與專法針對匯回資金給租稅優惠,目的、客體也不相同,因此也不在限制併用範圍內。

財政部官員說,財政部官方網站上有一個「境外資金匯回專法專區」,其中有一區為「常見問答」,之後會更新第二版「常見問答」,將會於其中更詳細回應各界對租稅併用這塊的疑慮。


延伸閱讀

海外資金專法 上路半月3件申請

三大主要債券 獲資金關愛

資金回流 各銀行總動員搶客

 

https://ctee.com.tw/news/policy/141055.html

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2019-08-16 01:22經濟日報 記者江睿智/台北報導
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外資金匯回條例生效,經濟部表示,個人或企業境外資金經國稅局與國內銀行聯合審查通過,匯回存於專戶後,一年內要向經濟部工業局提出投資計畫,原則上會在一個月內完成審查。

通過審查後,業者最遲須於四年內完成投資,完成投資後經查核,取得經濟部「完成證明」,始得向國稅局申請退稅;若業者在台投資進行順利,最快明年下半年可出現第一批退稅,最遲2024年是最後一批企業退稅時間。

經濟部工業局副局長楊伯耕昨日說明「境外資金匯回投資產業辦法」。境外資金匯回要享有退稅優惠,須於資金匯回專戶後起算一年內,向經濟部工業局提出投資計畫。分為直接投資和間接投資。直接投資涵蓋農業、工業及服務業;投資方式包含三種樣態:一、營利事業自行投資於本業,二、個人與營利事業現金出資新設事業,三、個人與營利事業現金對價取得他事業增資新股或出資額。

匯回資金有七成用以直接或間接投資,直接投資支出範圍包括須用於興建或購置供自行生產或營業用建築物,供自行使用之軟硬體設備或技術。

https://udn.com/news/story/7243/3991910

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2019-08-15 19:58聯合報 記者戴瑞瑤╱即時報導
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《境外資金匯回專法》今天(15日)上路,金管會同步宣布「境外資金匯回金融投資管理...
《境外資金匯回專法》今天(15日)上路,金管會同步宣布「境外資金匯回金融投資管理運用辦法」。圖/聯合報系資料照片
 

 

《境外資金匯回專法》今天(15日)上路,金管會同步宣布「境外資金匯回金融投資管理運用辦法」,境外匯回稅後資金的25%可以投資國內多達18項的金融商品,除台股、國內投信發行的基金等,還有年金險、終身壽險等保單。金管會主委顧立雄今強調,海外資金回台有稅賦的優勢,政策目的是要引導長期投資,不是作為短線操作工具,因此只限辦法中正面表列的金融商品可以投資。

個人或營利事業從境外匯回的稅後資金的25%可從事金融投資。金管會在辦法中明訂可投資的商品,包括政府債券、公募的公司債、金融債、國際債券、上市櫃興櫃股票、投信基金(含ETF)、期貨ETF、指數投資證券(ETN)等,也能以避險為目的買賣上市櫃認售權證及從事期貨或選擇權交易。

另外,境外匯回稅後資金的3%可以購買保單。保單商品包括傳統型年金險、利變型年金險、沒有生存保險金且符合一定保障比例的終身壽險、定期壽險、健康險、傷害險、長照險、實物給付型保險、健康管理保險、小額終老保險。

但同時金管會也明訂,終身壽險中不能投保萬能、利變型,因為這兩項屬於類定存商品、儲蓄性質較高;另可以投保的終身壽險,保障倍數也要符合規定,依照年齡不同有不同規範,例如:被保險人滿15歲到30歲以下,死亡給付對保價金比率不得低於250%,被保險人年齡在91歲以上,死亡給付對保價金比率不能低於100%。健康險、傷害險也不能投保含有生存保險金的類型。保單也不能做保單借款。

投資台股部分,金管會也明定分散比率,持股不得超過被投資公司股份的10%、投資單一公司的股票及債券不得超過20%。且不得從事信用交易,不得出借或借入股票,不得投資槓桿、反向ETF或ETN。

https://udn.com/news/story/7243/3991461

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根據財政部以「歡迎台商回台投資方案」統計數據預估,每年平均每家台商回台投資40億元,其中半數來自海外投資收益、即20億元。若按上市櫃公司申報境外投資收益估算、每年約4660億元;非上市櫃則約為705億元。

整體台企美年海外投資收益約5,365億元,扣除每年固定回台1,093億元後,預計將誘發每年4,272億元回台、專法實施兩年則合計引導8,544億元資金回台。

若以5%自有資金、25%金融商品估算,總計兩年約2,560億元可注入股市、債券及保險,有利台灣理財產業的發展,另外專法兩年會有2,990億元投入實質投資,有效挹注兩年GDP約3,012億元、創造至少2,100個工作機會。

那麼境外資金到底要如何匯回台灣呢?

A:
只要在2020年8月14日前提出申請,即可適用8%優惠;在2021年8月14日前申請則為10%,如果有實質投資,計畫完成後還可申請退稅4~5%。

 

https://ctee.com.tw/news/policy/133293.html

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2019-08-16 00:05聯合報 記者張語羚/台北報導
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境外資金匯回專法昨起實施兩年,若遭查境外資金匯回後轉入房地產,將取消優惠稅率,課...
境外資金匯回專法昨起實施兩年,若遭查境外資金匯回後轉入房地產,將取消優惠稅率,課百分之二十的稅率。 圖/聯合報系資料照片
 

 

「境外資金匯回專法」昨起實施兩年,經濟部工業局副局長楊伯耕指出,為防止境外資金匯回買豪宅、炒地皮、炒股票,將成立專案小組,聯合金管會、財政部等部會勾稽,若遭查境外資金匯回後轉入房地產,將取消優惠稅率,課百分之二十的稅率。

楊伯耕強調,境外資金回台「不允許買豪宅、炒地皮」,更不能進入股票及衍生性金融商品,經濟部訂定「境外資金匯回投資產業辦法」昨與「海外資金匯回專法」一同上路,並據此成立專案小組,確保境外資金匯回是進行實質投資。

楊伯耕說,若個人及營利事業將資金自「境外資金外匯存款專戶」領回,並且未依規定移作他用,包含購買不動產後移轉所有權、轉讓投資取得之股份、間接投資上市或上櫃公司等,將取消境外資金匯回優惠,課徵原本的百分之二十稅率。

此外,若投資期間未辦理備查,且經過通報後仍不補報,未依期程投資或投資後還有剩餘資金卻沒有匯回外匯存款專戶,楊伯耕指出,若遭專案小組,或金管會、財政部等單位發現,同樣將要求補繳百分之二十的稅率。

工業局官員表示,經濟部、金管會、財政部將會互相通報,並且依據境外資金的投資計畫書,檢視資金流向,各部會都會控管、勾稽,因為實質投資一定要寫清楚,儘管直接投資包含興建建築物,但是限定生產使用的建築物,不能用作住宅,否則等同於投資房地產。楊伯耕強調,建築物投資七年內須為自用,不得作為住宅、出租或移轉所有權。

楊伯耕指出,個人或盈利事業境外資金匯回台灣需優先存放在外匯存款專戶,並且在一年內向經濟部提出直接或間接投資申請,經核准後才能提取資金,若在限定期限內完成投資,最終可取得百分之四或百分之五的優惠稅率。

https://udn.com/news/story/7243/3991736

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2019/08/15 19:58

(中央社記者廖禹揚台北15日電)境外資金匯回專法今天上路,若爭取到首年匯回的8%優惠稅率,完成投資取得經濟部核發證明後,可再退50%稅款,等於優惠稅率最低可達4%。

為了確認資金回流都用於法定的直接投資及間接投資範圍,經濟部表示,除要求在計畫期間每年1月底前將上一年度辦理進度報經濟部備查外,工業局也將以專案小組進行查核作業,購買股票等金融相關投資則會請金管會協助。

境外資金匯回管理運用及課稅條例規定,實施後首年匯回資金,也就是在明年8月14日前匯回的話,就課徵8%優惠稅率,次年開始提高至10%,若匯回後進行實質投資,再享減半優惠稅率4%或5%,取得經濟部核發完成證明後,可向國稅局申請退稅。

經濟部工業局今天召開記者會說明境外資金匯回投資產業辦法,直接投資部分包括農業、工業及服務業等各行業,可以營利事業直接投資於本業、個人與營利事業現金出資新設事業、個人與營利事業現金對價取得他事業增資新股貨出資額等3種樣態進行投資。

投資支出範圍包括興建或購置供自行生產或營業用建築物、供自行使用的軟硬體設備或技術等對產業發展有實質助益的投資。

間接投資則可以透過國內創業投資事業或私募股權基金投資重要政策領域產業,如5+2產業,電子零組件、電腦電子及光學製品、高值石化及紡織業等重要製造業,資通訊服務、積體電路設計、批發零售、運輸倉儲等重要服務業,還有發電業及天然氣事業、長照服務事業、文化創意產業。

間接投資於國內重要產業比例,應分別於第3年及第4年達到20%及50%,對其他產業投資以為上市櫃公司為限,且不得投資不動產及不動產證券化商品。

此外,為促使業者到海外發展事業能有更好機會,也開放部分資金投資境外事業,但金額不得超過國內創投事業或私募基金實收資本額的25%。

工業局表示,個人或營利事業必須先向國稅局申請,經許可後開設境外資金外匯存款專戶,匯回資金後1年內要向經濟部提出投資計畫。工業局預估,審查時間約需2到4週。

為確實引導資金匯回進行實質投資,工業局表示,若未依規定投資而移做他用,計畫期間未辦理備查、投資後有剩餘資金未匯回等情事,則必須回歸20%稅率,由國稅局補徵12%或10%稅。(編輯:楊凱翔)1080815

https://www.cna.com.tw/news/afe/201908150340.aspx

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專法上路!金管會擴大投資標的,保險、債券等同步放寬

境外資金匯回專法15日上路,金管會明定自境外匯回稅後資金的25%可投資債券、股票、投信基金、期貨ETF、指數投資證券(ETN)、上市櫃認售權證、期貨或選擇權交易、保障型及高齡化保險商品等八大類金融商品。金管會證期局副局長蔡麗玲指出,參考業者意見後,其中保險部分增納「符合一定保障比率的終身壽險」;債券投資則擴大為「債券可做附買回交易」。

至於業界一直希望能開放投資的海外商品並未被納入,金管會主委顧立雄指出,境外資金匯回的政策目的是要吸引資金「長期投資」,而不是短線炒作工具,所以最後希望投資的是長期標的;至於國外基金、國外的有價證券沒有開放,主要是該法是為促進「國內」金融市場不是為了國外金融市場,希望大家體諒。

其中可投資保單部分,原草案規定的保險商品共有九項,包括傳統型分期給付即期年金、利率變動型分期給付即期年金、「定期人壽保險(不含生存保險金)」、健康保險(不含生存保險金)、傷害保險(不含生存保險金)、長照險、實物給付型保險、健康管理保險、小額終老保險。

金管會表示,其中「定期人壽保險」,在參採業者建議後,放寬為「無生存保險金且符合一定保障比率」的傳統型終身壽險,但不包括萬能及利率變動型人壽保險。

金管會保險局副局長王麗惠表示,主要是有些人還是有需要終身壽險的保障,所以採納業者建議後,加了符合一定保障比率後可適度納入,以符合長期壽險保障的需求;於「萬能及利率變動型人壽保險」仍被排除則是因這兩種保單均屬「類定存」商品。

金管會規定境外匯回稅後資金的3%可投資保單,如果依財政部推估匯回金額計算,整體可投資保險額度最約有260億元。

債券投資方面,則是新增「債券包括附買回交易(RP)」也可投資,蔡麗玲表示,投資人或企業委託代操時,偶而會有閒置資金要等待再進場,所以需要一些可做現金管理的工具,因此開放。但附條件交易只開放附買回交易(RP),沒有開放附賣回交易(RS),因附賣回交易等於融資性質,因此只能做附買回交易。

 

https://ctee.com.tw/news/policy/132728.html

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2019-08-14 19:00中央社 記者吳佳蓉台北14日電
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「海外資金匯回專法」明天上路,財政部長蘇建榮表示,相關子法已全部就緒,五區國稅局也做好完全準備;盼透過專法上路,引導台商匯回海外資金實質投資,加速台灣經濟轉型升級。

行政院核定境外資金匯回管理運用及課稅條例(俗稱海外資金匯回專法)15日上路,實施後首年匯回資金,以稅率8%課徵,次年提高至10%,匯回後若進行實質投資,可享減半優惠稅率。

但匯回資金須符合洗錢、資恐防制相關規範,資金也須匯入專戶存放,且不可購置不動產,不動產投資信託(REITs)。匯回資金可自由運用比重為5%,金融投資比重上限為25%,未用於實質投資資金則存放專戶5年,屆滿後可分年提取1/3。

財政部預估,專法上路2年間,低推估可誘發新台幣2666億元資金匯入,中推估引資規模達8544億元,若更樂觀看待,高預估資金匯回規模可達1.78兆元;稅收方面,低推估專法上路2年稅收貢獻為60億元,中推估496億元,高推估為1184億元。

財政部長蘇建榮接受中央社記者訪問時表示,海外資金專法即將上路,財政部、金融監督管理委員會及經濟部子法規已全部就緒,將於母法一同生效。盼透過專法上路,引導台商匯回海外資金進行實質投資,搭配美中貿易戰回流潮,為台灣帶來加速進行經濟轉型升級的機會。

蘇建榮說,美中貿易戰已持續一年多,且看來短期內不會結束,美國不論民主黨、共和黨對中國都採取一致立場,這是很難得的事,也反映出貿易戰不會這麼容易說停就停,在中國投資不確定升高,很多外國大廠都陸續從中國撤離,包括ICT資通訊產業。

蘇建榮指出,台商作為供應鏈中的一環,一樣也會跟著進行產能移轉,轉向東南亞國家或回台投資。美中貿易戰促成的回台推力,加上國際反避稅潮流,台商個人或企業都存有匯回海外資金的需求;經國稅局諮詢窗口掌握,已有台商表態「等專法等很久了」,規劃於上路後將資金匯回。

蘇建榮表示,先前五區國稅局就已成立海外資金匯回成立單一諮詢窗口,將持續為台商提供服務;專法上路後,8月下旬各區國稅局也會召開座談會,與台商面對面,了解實施初期面民的疑問,並給予回應。

台北國稅局局長許慈美則說,國稅局已做好完全準備,7月底即完成內部人員培訓,將全力協助解決台商疑問。由於海外資金專法相關子法規7月下旬才陸續公告,預估台商還需要一段時間,評估到底要循哪種管道匯回資金,因此初期案件量應該會呈現緩步增加。

安永聯合會計師事務所執業會計師楊建華認為,海外資金專法對於受美中貿易戰衝擊、原本就有回台投資意願的上市櫃企業來說誘因最強,預估會是首波響應專法匯回族群。

楊建華向中央社記者解釋,雖然上市櫃企業帳目清楚,依照現行稅法就可在無稅務爭議狀況下將境外投資收益匯回,計稅時也可扣除在國外已繳納稅款,但因專法提供實質投資稅率減半的誘因,兩相比較,可能更為划算。

不過,實質投資必須擬定投資計畫,加上財政部子法限制專法及產業創新條例等現行稅法既有租稅優惠不能並用,楊建華認為,企業可能還需要一些時間評估比較及研擬計畫,但仍會搶在在專法上路第1年8%優惠稅率前,陸續申請匯回。

至於個人海外資金,楊建華表示,預估個人會根據台灣與國際簽訂「共同帳戶申報準則(CRS)」情形,資金匯回後可能衍生的贈與稅、遺產稅負擔等因素綜合考量;對想結束海外事業將資金匯回台灣安享晚年或傳承下一代的台商具有誘因。

https://money.udn.com/money/story/6710/3989125

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2019-08-15 05:30

「境外資金匯回管理運用及課稅條例」今天正式施行,財政部長蘇建榮表示,專法上路可望引導海外資金回台進行實質投資,為台灣帶來加速經濟轉型升級的機會。(資料照)

〔記者巫其倫/台北報導〕「境外資金匯回管理運用及課稅條例」今天正式施行,財政部長蘇建榮表示,各國大廠都陸續從中國撤離,專法上路可望引導海外資金回台進行實質投資,為台灣帶來加速經濟轉型升級的機會。

根據海外資金匯回專法規定,海外資金匯回台灣首年享優惠稅率8%、第2年10%,若進行實質投資可退回一半稅金,即稅率最低4%及5%。不過,匯回資金須存入專戶控管5年,屆滿5年每年提取3分之1,滿7年才能全部提取。資金運用方面,可自由運用5%資金,另25%可存入信託專戶或證券全權委託專戶從事金融投資,但不得用於購買不動產或不動產信託基金(REITs),以避免炒房。

回台實質投資 稅率減半

蘇建榮表示,美中貿易戰再升溫,中國投資不確定升高,各國大廠都陸續從中國撤離,台商做為供應鏈的一環,同樣開始進行產能移轉,轉向東南亞或回台投資,美中貿易戰促成的回台推力,加上國際反避稅浪潮,台商個人或企業都有匯回海外資金的需求。

蘇建榮表示,財政部5區國稅局先前就設窗口,提供海外資金匯回諮詢,已有不少台商表示,要在專法上路後將資金匯回;各區國稅局也將在8月下旬召開座談會,解答台商對於專法的疑問。

安永會計師楊建華表示,個人將海外資金匯回,若走一般匯回方式,稅率20%,但海外已繳納稅款可扣抵,專法稅率8%、10%不見得會有誘因;不過,若是有投資需求的企業,資金回台實質投資後稅率可再減半,走專法匯回的意願相對較高。

楊建華說,受到美中貿易戰影響,許多台商會想回台投資,在大環境推波助瀾下,就算貿易戰沒繼續升溫,仍有不少台商想走專法匯回海外資金。

https://ec.ltn.com.tw/article/paper/1310801

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工商時報  

針對《境外資金匯回管理運用及課稅條例》施行在即,經濟部於8月2日已重新預告子法規《境外資金匯回投資產業辦法》,主要針對投資方式與投資範圍再作部分修訂,針對修正前後差異,資誠聯合會計師事務所稅務法律服務會計師林巨峯提醒,直接投資之事業體持有需達4年,投資計畫相關必要支出限額則由30%下修為20%。
林巨峯五點提醒:第一,直接投資產業,不論以現金出資新設或增資營利事業,持有該營利事業之新股/出資額均需達4年,避免因股權移轉而脫離資金管理。

第二,購置技術支出範圍,將可包含專利權,營業秘密,專門技術等項目,但需留意,必須為取得該等專利權或技術的所有權,若只是被授權使用,仍無法符合範圍。

第三,購置軟硬體設備支出,依目前草案說明不包含租用形式,因此融資租賃或許可能被排除。考量融資租賃與直接購置的本質相同,並兼顧鼓勵回台投資政策目的,建議主管機關可參考研擬中產創10之1購置智慧製造/5G的子辦法,明定將融資租賃亦納入適用範圍。

第四,採透過創投或私募基金的間接投資方式,可投資國內外事業,此次預告子法規,新增不能投資國外金融商品,且國外被投資事業金額累計不得超過資本額25%的限制,避免引導資金回台後又流出境外,不符合立法目的。

第五,投資計畫相關必要支出限額由30%下修為20%,可能侷限投資計畫的執行效果,建議主管機關維持7月26日預告草案的30%,甚或可提高至50%,以更加落實政府鼓勵資金回台實質投資的美意。

 

https://www.chinatimes.com/newspapers/20190814000483-260210?chdtv

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2019-08-10 05:30

境外資金匯回投資產業辦法重點

〔記者林菁樺、巫其倫/台北報導〕行政院核定「海外資金匯回專法」將於八月十五日施行,經濟部日前修正預告「境外資金匯回投資產業辦法」,因財金部會認為資金匯回須帶來投資效益,投資人要以發展本業、新設或投資其他事業為原則,擔憂以私募基金或創投間接投資境外事業比重過高,因此規定對境外事業投資金額不能超過資本25%。

海外資金專法將於本月15日上路。(路透資料照)

避免股權移轉影響 投資者需持股4年

經濟部工業局副局長楊伯耕表示,海外資金匯回符合條件可享租稅優惠,因此投資要有效益、帶動產值、增加GDP(國內生產毛額)等,最新預告的子法明訂投資樣態,包括發展本業、新設或投資其他營利事業;且為避免股權移轉影響,增訂投資者需持股四年,並刪除教育、文化、醫療或長照機構財團法人的投資方式。

投資計畫支出方面,規定興建或購置營業用建物必須持有8年,期間不可當住宅或出租;也可用於添購軟硬體設備、購買專利權及專門技術等,但必要支出從30%修正為20%。工業局說明,財政部根據資料試算,通常人事費、耗材等必要支出不會太高,因此下修必要支出上限,也能促使資金投入資本支出。

投資海外事業過多 違背資金回流精神

在間接投資方面,透過國內創投或私募股權基金投資時,增訂不可購買不動產、國外金融商品,且對境外事業投資金額不能超過資本25%。官員表示,若匯回資金投資海外事業過多,將違背專法引導資金回流投資國內產業的精神。

直接投資不限產業項目,間接投資則鼓勵投資5加2產業、製造業與服務業、發電與天然氣業、長照、文創投資等6大類重要政策,涵蓋業別多達22項。

申請作業全面電子化 加快審查作業

財政部子法則規定,透過專法匯回境外資金並課稅,不得就同一投資事項,另享有其他法令規定租稅優惠;換言之,「海外資金匯回專法」與「產業創新條例」研發投資抵減只能二擇一。此外,專法申請作業將全面電子化,以加快審查作業。

財政部預估,目前海外資金匯回每年約1千億元,專法上路後,低推估每年將匯回13330億元;中推估4272億元;高推估則達8907億元。

楊伯耕表示,預計下週將相關子法提報行政院核定,專法正式上路後,想適用第一年匯回租稅優惠者,建議最晚要在明年二月底前送件,避免因補件而錯過五月報稅季。

https://ec.ltn.com.tw/article/paper/1309624

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2019-08-09 13:34

海外資金專法將於本月15日上路。(資料照,路透)

〔記者巫其倫/台北報導〕總統府上月24日公告「境外資金匯回管理運用及課稅條例」(俗稱海外資金匯回專法),各部會子法規也已預告,財政部及金管會的子法不須報行政院核定,經濟部子法則須報行政院核定,經行政院核定後,行政院今天公布專法的施行日期,將於本月15日正式上路施行。

海外資金匯回專法規定,資金須存入專戶控管5年,屆滿5年始每年提取1/3,屆滿7年才能全部提取,若被查獲,將由國稅局按稅率20%補徵差額稅款。資金運用方面,可自由運用5%資金,另25%可存入信託專戶或證券全權委託專戶從事金融投資,不得用於購買不動產或不動產信託基金(REITs),避免炒房。另外,台商須在申請日起2年內將資金匯回。

財政部子法規定,個人及營利事業透過專法匯回境外資金並課稅,不得就同一投資事項,另外享有其他法令所定的租稅優惠。換句話說,以專法將資金匯回,將無法一併享有「產業創新條例」等租稅優惠。

有部分會計師認為,「產創條例」的租稅獎勵是針對年度財務報表的未分配盈餘,與專法應應無互斥效果,應也無過度獎勵之虞。對此,財政部官員表示,會針對「同一投資事項」做比較清楚的解釋,會在子法修條文或加註條文以說明,修正後近日將盡快公告。

經濟部子法方面,訂定實質投資之方式、範圍及程序,將投資方式分為兩類,除鼓勵直接投資,更新或擴充事業規模,也獎勵透過間接投資,引導資金投資涵蓋多達12種類型的重要政策產業。

針對投資方式,經濟部在本月2日將子法條文修正,限制投資方採設立或增資其他營利事業的直接投資方式,其取得新設或其他營利事業增資股份(出資額),應持有達4年;另外,取消教育、文化、醫療或長照機構財團法人的投資方式。

金管會子法則明訂,個人或營利事業自海外匯回存入外匯存款專戶的資金,可投資金融產品分為8項,第1為債券:政府債券、公募公司債、金融債、國際債券;第2為股票:上市(櫃)、興櫃公司股票;第3為投信基金;第4為期貨ETF;第5為指數投資證券(ETN);第6為權證;第7為期貨或選擇權交易;第8為保障型及高齡化保險商品。

https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/2879483

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2019-08-09 03:27經濟日報 記者程士華/台北報導
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外資金專法即將上路,經濟部二度修正提出子法規《境外資金匯回投資產業辦法》,新版本在投資方式、支出項目與間接投資限制等面向共有六大修正重點。

經濟日報/提供
經濟日報/提供
 

境外資金匯回專法將於8月15日上路,個人或營利事業利用專法從海外引資回台,專法上路後第一年匯回可以適用8%優惠稅率,第二年適用10%稅率;若向經濟部申請投資計畫,計畫完成後更能退還半額稅款,相當於可適用4%或5%稅率引資回台,然而需要注意經濟部已針對投資計畫新設六大限制。

比較經濟部前後版本差異,在投資方式方面,新版子法規在條文上刪除對教育、文化、醫療或長照機構財團法人的投資方式;針對採取設立或增資其他營利事業的投資方式,也規範投資方必須要持有被投資者的股份(出資額)達四年以上。

投資辦法中規範,投資計畫中允許三項支出項目,包括第一項營業用建築物支出,第二項軟、硬體設備或技術支出,第三項則是未特別限定用途的「必要支出」,新版投資辦法中將必要支出列支比例,從原版本得占前兩項30%,下修僅能占20%。

針對投資人透過國內創投事業或私募股權基金進行間接投資,經濟部也新增不得購買不動產及國外金融商品、對境外事業投資的金額不能超過資本25%這兩項限制。

資誠會計師林巨峯表示,要注意法規說明當中,已明訂購置技術支出範圍,可以包含專利權、營業祕密、專門技術等項目,但是又限定在必須取得這些專利的所有權,若只是出資獲授權使用,恐怕無法適用法規,而且從上述解釋來看,融資租賃的形式也可能被排除在外,考量到融資租賃與直接購置的本質相同,建議主管機關應將融資租賃明確納入適用範圍。

林巨峯表示,新版本投資辦法下修必要支出的限額,可能局限投資計畫的執行效果,建議主管機關要維持上一個版本的30%比率,甚或可提高至50%,更加落實政府鼓勵資金回台實質投資的美意。

https://udn.com/news/story/7243/3978777

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中時  

行政院會上午通過《境外資金匯回管理運用及課稅條例》草案,為鼓勵台商資金回流,修法後第一年匯回資金課徵稅率8%,第2年匯回則課徵10%,若實質投資特定產業,政府將再退回半數稅額,等於稅率只有4%及5%。但境外資金需在金融專戶管控,不得購置房地產,「金融投資」方面,雖不能投資不動產投資信託基金REITs,不過營建類股票不在此限。

財政部表示,為協助臺商重新調整全球投資布局,鼓勵我國個人及營利事業回國投資,有效促進經濟發展及增加就業,於遵循洗錢與資恐防制相關國際規範前提下,提供個人及營利事業匯回境外資金合宜租稅措施,因此擬具「境外資金匯回管理運用及課稅條例」。

財政部說,草案適用的對象包括個人及營利事業,但匯回資金不得購置不動產,必需存入金融專戶控管,並遵循洗錢資恐防制相關規範。在所有匯回的資金中也有比例限制,其中個人匯回的5%可自由運用,但不得購置不動產;25%可進行金融投資,像是購買上市匯股票及公債,金管會將擬定可投資金融商品類別,報行政院核定;70%個人或企業可實質投資,像是可直接投資台灣產業沒有產業別限制,或透過創投及私募股權基金投資國家重要產業,像是5+2產業及長照,其他實質投資範圍由經濟部擬定報行政院核定;至於未投資金融或實質投資,則要放在專戶5年不得提出,第6年開始才可分3年提取每年三分之一額度。

在實質投資年限放寬方面,財政部表示,直接投資產業者,1年提出投資計畫,2年內完成,得展延1次,期限為2年;而透過創投或私募基股權 基金投資重要政策產業者,1年內提出申請,4年內投資達一定比例,相關細節將由經濟部規劃。

財政部次長吳自心表示,根據學者估算,海外台商未分配保留盈餘可能停留在海外,過去1996年到2008年左右的時間,規模就高達2兆2千多億元,這次引資為台就是希望這些資金能回來投資台灣。

對於草案規定除經濟部核准投資用於興建或購置供自行生產或營業用建築物者外,境外資金不得購置房地產。外界好奇金融投資是否可以投資不動產投資信託基金REITs,金管會證期局副局長張振山表示,境外資金不可投資REITs,但可購買上市櫃營建類股。

另外,財政部也說,現行一般資金匯回的稅率是20%,未來立法通過後,第一年匯回的稅率8%;第二年是課10%稅率,但如果資金有實質投資,政府會退回半數稅額,也就等於稅率僅4%及5%。

此外,修法也新增罰則,如果個人跟營利事業申報文件不實,會被處罰3000元到30萬罰鍰,受理銀行也要罰一倍以下罰鍰。

(中時 )

https://www.chinatimes.com/realtimenews/20190411002677-260407?chdtv

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